Piano dei conti della Cdc
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Ebridge Centri di Costo e Ricavo Il nuovo modulo di Contabilità Centri di costo della linea contabile Bridge, in seguito denominata Cdc, consente la rilevazione dei costi e dei ricavi per destinazione (centri di costo e/o commesse) allo scopo di: - rilevare - analizzare - dimostrare - interpretare i costi sostenuti dall’azienda nello svolgimento della propria attività. Infatti la rilevazione delle spese sostenute e la loro imputazione ai diversi centri di costo o ricavo consentono di: - controllare il rendimento e l’economicità di funzionamento dei diversi settori aziendali; - verificare gli scostamenti tra preventivi e consuntivi; - sintetizzare l’andamento della gestione e controllarne lo svolgimento. Il modulo è predisposto per l’inserimento autonomo delle registrazioni, oppure può essere alimentato automaticamente direttamente dalle scritture provenienti da p.nota. I movimenti automatici oltre che da Prima Nota possono essere acquisiti, tramite appositi collegamenti, dai seguenti moduli: - Procedura paghe, per ricevere i costi, suddivisi per centro di costo, dei dipendenti; - Procedura cespiti, dalla quale ricevere la registrazione delle quote di ammortamento; ancora da sviluppare - Fatturazione e Parcellazione , per ricevere i dati per la rilevazione dei ricavi Secondo la logica della Cdc emerge che le voci di costo, decise dall’operatore in fase di pianificazione, rappresentano la base dell’analisi del modulo Cdc, e sono l’unico elemento riconducibile ai codici del piano di conti, per la rilevazione automatica dei costi e dei ricavi. Le voci di costo (di spesa) si differiscono dai codici conto del Piano dei conti della Coge, in quanto rappresentano la realtà operativa della struttura aziendale, mentre i codici del Piano dei conti Coge hanno lo scopo di rilevare i dati ai fini fiscali e civilistici. In particolare le voci di costo e di ricavo, rappresentano il dettaglio, per tipologia o per natura, delle diverse risorse o fattori produttivi impiegati dall’azienda nello svolgimento della propria attività. Ogni voce di costo e/o di ricavo, dovrà essere associata ai centri di costo di riferimento per la ripartizione del costo o ricavo. . Il centro di costo ha pertanto la finalità di rilevare contabilmente l’unità organizzativa che ha consumato quella determinata risorsa. Ad ogni centro di costo, inoltre, può essere associata una commessa come ulteriore analisi del dato economico. Le registrazioni sulla Cdc, riguardanti la rilevazione dei costi e di ricavo, possono avvenire direttamente dal modulo Cdc o dalla Prima Nota, quest’ultime possono essere di tipo: Pagina 1 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo - automatico, ossia l’utente che ha correttamente configurato tutti i parametri richiesti, alla conferma della registrazione di Prima nota viene in automatico agganciato al movimento Cdc, con tutti i dati preinpostati. - Transitoria, ossia le registrazione di Prima nota dal Coge transitano alla prima nota cdc, attraverso una fase di acquisizione. Le diverse modalità, di registrazione dei movimenti sulla procedura Cdc, sono dovute alle diverse esigenze aziendali, in quanto come spesso accade nelle aziende le figure che gestiscono la Coge e la Cdc sono diverse, in quanto l’operatore Coge finalizza le registrazioni ai fini contabili e fiscali mentre chi gestisce la Cdc si occupa di analizzare al massimo dettaglio le voci di costo sostenuti ai fini aziendali. Le fasi che caratterizzano la procedura Cdc, sono: - Definizione del Piano dei centri di costo - Individuazione Voci di costo e di ricavo - Raggruppamento Voci di costo e di ricavo - Commesse - Periodi - Ripartizione centri di costo e di ricavo (modalità di riparto) Piano dei conti della Cdc Come detto le voci di costo e di ricavo devono rappresentare, al necessario dettaglio, la realtà operativa della struttura aziendale ed individuare in modo univoco cosa rilevare. In particolare le voci di costo rappresentano il dettaglio, per tipologia o per natura, delle diverse risorse o fattori produttivi impiegati dall’azienda nello svolgimento della propria attività. Abbiamo detto che il Piano dei conti Cdc, per le sue finalità non ha lo scopo di prevedere una gestione di più livelli come per la struttura del Piano dei conti Co.ge., in quanto i dati numerici si limitano a transitare nel modulo Cdc per poi essere collocati più propriamente sui centri di costo o di ricavo. Pur tuttavia è opportuno (ma non necessario) ai fini di un’analisi riepilogativa delle voci omogenee, gestire i Raggruppamenti esempio: Gruppo 5 - Raggruppamento “RICAVI” 5.1000 Ricavi software 5.1001 Ricavi editoria 5.1002 Altri Ricavi Pagina 2 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Gruppo 2 - Raggruppamento “Editoria” 2.18 Carta riciclata 2.19 Carta non riciclata 2.20 Inchiostri 2.21 colle Gruppo 6 – Raggruppamento “ Costo del personale “ 6.2 Impiegati 6.3 Collaboratori 6.6 Dirigenti Collegamento tra COGE. e Cdc. Il collegamento tra la Coge e la Cdc è realizzato sulla base del sistema “duplice contabile”, utilizzando il sistema del tutto autonomo rispetto alla Coge. Abbiamo quindi due contabilità separate ma integrate tra di loro tra i singoli conti di costo e ricavo in uso nella Coge. e le voci di costo e ricavo previste nel piano dei conti di Cdc. Ogni operazione, attinenti i conti Coge. di natura economica costi e ricavi, deve essere referenziata in contabilità centri di costo tramite un’apposita registrazione. Alla Prima nota Cdc, si può accedere direttamente o indirettamente da uno dei moduli collegati (gen,sem.pro). Tale collegamento consente di riprendere i dati di costo e ricavo in Cdc. per consentire poi l’allocazione ai vari centri di costo/commesse di destinazione. Il collegamento tra la Coge e Cdc avviene pertanto solo se nella registrazione di prima nota risultano registrati dei conti nei quali è indicato la voce di costo/ricavo Per ogni conto viene generato un movimento analitico con i relativi centri di costo /commesse di destinazione. La registrazione Cdc. è suddivisa in tre sezioni distinte: testa e righe. La prima comprenderà gli elementi riconducibili alla p.nota Coge (n. documento, data documento, cod cliente /forn se trattasi di fattura). La seconda riprende i conti predefiniti nella PN che risultano agganciati alla procedura Cdc con i relativi importi. La terza rileverà le voci di costo parametrizzati nel codce conto. Tale parametrizzazione risulterà modificabile qualora la % di impostazione risultano diverse. Per rendere possibile il collegamento tra Coge e Cdc, è necessario compilare nei parametri azienda la sezione Centri di Costo e Ricavo, nei quali impostare alcuni dei parametri per l’elaborazioni dati in Cdc Pagina 3 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Gestione Raggruppamenti: tramite questa funzione si ha la possibilità di creare dei Raggruppamenti all’interno dei quali poter classificare i vari centri di costo e ricavi dell’azienda. L’utente quindi, deve prima creare i diversi raggruppamenti, tramite apposita tabella, e poi indicare, all'interno dei movimenti, il raggruppamento di riferimento; Gestione Commesse: la selezione della casella consente l'attivazione della "Gestione Commesse" anche nelle movimentazioni dei centri di costo e Ricavo; Gestione Periodi: l'attivazione della "Gestione Periodi", permette di impostare delle percentuali di ripartizione variabili nel tempo definendo i Periodi di validità; Collegamento movimenti da Immissione Prima Nota: la selezione della casella consente di effettuare un collegamento diretto ai movimenti dei Centri di Costo e Ricavo durante l'immissione dei movimenti di Prima Nota (in fase di registrazione); Data ultima generazione movimenti: il campo in esame contiene la data dell'ultima registrazione di Prima Nota per la quale è stato generato anche il corrispondente movimento dei centri di costo e ricavo (Metodo Transitorio, prima menzionato). Il campo viene aggiornato in automatico dal programma di "Creazione movimenti da Prima Nota". Pagina 4 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Impostazione conti Nei lavori di servizio, presente nella procedura Cdc, attraverso questa funzione, si ha modo di selezionare solo parte dei codici del Piano dei conti che interessa parametrizzare per il collegamento alla procedura Cdc, escludendo pertanto tutti quei conti che non interessa analizzare ai fini della rilevazione dei costi di produzione, tipo cassa, banche, clienti fornitori ecc. Sono attivi dei filtri del tipo economico o patrimoniale che agevolano la selezione. Il pulsante F3 consente di attivare la funzione Trova utile per la ricerca dei conti Come si può notare il simbolo nella Colonna Stato, corrispondente ad alcuni conti, ha il significato che il conto risulta scelto e parametrizzato in funzione dei Cdc. Gestione tabelle procedura Cdc Centri di costo Dovranno essere inseriti i centri di costo che compongono la struttura dell’azienda e su cui gravano i costi e i ricavi di produzione da analizzare di ciascuna area. Pagina 5 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Voci di costo e di ricavo Vanno elencati in dettaglio tutte le voci riferiti ai costi di produzione e di ricavo da assegnare ai più centri di costo. Ogni voce è caratterizzata dai seguenti elementi: Tipologia Identifica il tipo di operazione, "Costo" o "Ricavo", da associare alla voce di riferimento. Classificazione Identifica il tipo di classificazione, "Diretta" o "Indiretta", da associare alla voce di riferimento. Categoria Identifica la categoria di appartenenza della voce di riferimento, Fisso, Misto, Variabile Periodo La tabella servirà per indicare una diversa modalità di ripartizione della spesa. Es. riscaldamento, lavori stagionali e quanto altro possa influire sulla rilevazione dei costi e ricavo in maniera rilevante. Ripartizione centri di costo e di ricavo. Questa funzione è la più importante e rappresenta la modalità di ripartizione della spesa/ ricavo del conto di contabilità coge alla struttura Cdc, indicando i riferimenti: Centro di costo, Voce costo e/o ricavo, Raggruppamento, l’eventuale commessa e per ultimo la modalità di ripartizione, Parametro e/o percentuale della spesa/ricavo. Tabelle di Base Causali Movimentazioni La tabella, in parte precaricata, consente di registrare l’immissione dei movimenti sulla procedura Cdc. Vengono richiesti le seguenti impostazioni: Richiesta cliente: - va selezionato con C o con F, quando nel movimento si intende avere come riferimento il conto Cliente e/o Fornitore - Tipo operazione: Incremento / Decremento Associazione centri di costo/Ricavo Paghe e Contabilità Per la procedura Paghe è importante la fase di parametrizzazione dei centri di costo della procedura Paghe con quelli di contabilità. La parametrizzazione non richiede ulteriori dettagli in quanto di facile usabilità. Pagina 6 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Registrazioni movimenti Cdc La procedura consente di utilizzare canali diversi di registrazione delle operazioni delle voci di spesa/ricavo: - Da immissione movimenti sulla procedura - Da prima nota Coge (diretta) - Da prima nota Coge (indiretta) attraverso la funzione Creazione movimenti da P.nota - Da Procedura paghe, rilevazione Costi e Salari - Da fatturazione e parcellazione - Dai Beni Strumentali Attraverso questo meccanismo l’utente è libero di impostare le registrazioni secondo le proprie esigenze organizzative aziendali. Importante da notare che generalmente la contabilità per Cdc richiede l’immediata registrazione dei costi e ricavi mentre la contabilità ha tempi di registrazione più ampi, in quanto le annotazioni in prima nota avvengono all’atto della registrazione dei documenti, che di sicuro è tardiva rispetto a quella di incidenza dei costi e ricavi sulla Cdc. Pagina 7 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Registrazione manuale Attraverso questa fase l’utente mette in correlazione i conti con le voci di costo o di ricavo da imputare ai più centri di costo. L’immissione dei movimenti prevede una sezione di testa, nella quale vengono definiti i parametri contabili del tipo Importante da notare la possibilità di frazionare il costo per periodo (da mese a mese), questo servirà di aiuto all’operatore qualora intende frazionare il costo in più periodi. Altra particolarità è quella di definire se il movimento è Effettivo o Previsionale, utile in caso di ordini a fornitori, comunque da considerare ai fini delle contabilizzazioni. Ovvio come in tutte le altre procedure è dato modo di inserire qualsiasi elemento di qualsiasi tabella, così come la rivisitazione delle impostazioni già effettuate, tipo le percentuali di ripartizione della spesa. I dati del cliente e/o del fornitore possono essere omessi solo se nella causale non è reso selezionabile, così come il numero e data del documento, mentre è sempre indispensabile l’indicazione del codice del piano dei conti da cui rilevare i costi di competenza. Pagina 8 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Da rilevare che in immissione manuale dei movimenti il programma rende comunque selezionabili tutti i conti, non solo quelli impostati per il collegamento. Importante però che l’importo indicato corrisponde a quello ripartito nella sezione Ripartizione. Da P. nota Coge L’aggangio alla prima nota Cdc, avviene solo se nei parametri azienda è selezionato il campo “Collegamento movimenti da Immissione prima nota, in considerazione ai soli conti resi predisposti per la rilevazione dei costi e ricavo. Pagina 9 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo La selezione della causale, servirà per completare le scritture sulla contabilità Cdc. Pagina 10 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Es. registrazione con concatenamento Pagina 11 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Nell’esempio il conto 41/10/8 non è selezionato come gestione Centri di costo Dalla procedura Cdc, Creazione movimenti di prima nota, il programma renderà accessibili le registrazioni che interessa considerare ai fini delle movimentazioni Cdc, proponendo i dati di ripartizione predefiniti. Pagina 12 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Movimento Cdc Ad ogni codice conto potremo vedere la composizione della ripartizione associata. Si nota che il conto 41/10/8 non è presente in quanto escluso dal riporto nei Cdc. Pagina 13 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Da notare che anche in Variazione P.nota è possibile agganciare la movimentazione CDC ad essa collegata per apportarvi le opportune variazioni. Pagina 14 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Variazione Movimenti Dalla procedura Cdc, consente un’ampia modalità di selezione per la ricerca delle registrazioni inserite che interessa modificare o annullare Stampa di controllo Vengono elencate le movimentazioni comprese in un range Data o Numero riferimento. Pagina 15 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Creazioni movimenti da P.nota Vengono riprese tutte le operazioni, le registrazioni non già riprese o collegate al modulo che però hanno come impostazione codici conti selezionati per la gestione dei centri di costo È possibile selezionare le registrazioni per data o per numero, in questo modo si ha la possibilità di attingere le sole informazioni che interessa agganciare sulle movimentazioni Cdc Per le causali non ancora parametrizzate per il collegamento alla Cdc, il programma richiederà la causale di registrazione da utilizzare sulla prima nota Cdc, tale causale risulterà registrata nella causale contabile e utilizzata per l’acquisizione di successive movimentazioni. Pagina 16 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Inoltre per quei conti, non associati a nessuna ripartizione, il programma renderà obbligatori l’indicazione dei parametri di ripartizione della spesa Pagina 17 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Attraverso la funzione Imposta ripartizione, si dovrà procedere alla specifica di ripartizione Solo a completamento della parametrizzazione il programma procederà alle scritture dei movimenti su Cdc. Pagina 18 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Collegamenti Da modulo beni strumentali Calcolo automatico Ammortamenti Il programma è stato aggiornato per la generazione automatica dei movimenti nella procedure Cdc, tale collegamento è reso possibile selezionando l’apposita casella “Generazione automatica movimenti Centri di costo”, resa gestibile solo con selezione Calcolo definitivo e collegamento alla contabilità, selezionando poi la causale dei movimenti Cdc. Pagina 19 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Da modulo parcellazione E’ stata implementata la funzione di contabilizzazione delle parcelle, che attraverso la selezione della casella “Genera i movimenti dei centri di costo/ricavo”, consente le registrazioni dei movimenti nel modulo Cdc, Pagina 20 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Da modulo fatturazione E’ stata implementata la funzione di contabilizzazione delle fatture, che attraverso la selezione della casella “Genera i movimenti dei centri di costo/ricavo”, consente le registrazioni dei movimenti nel modulo Cdc, Pagina 21 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Da modulo Paghe Rilevazioni costi e salari per centri di costo Anche questo programma, è stato aggiornato per poter registrare nei movimenti centri di costo la rilevazione dei costi e salari rilevabili dalla procedura paghe. E’ da considerare che la gestione costi e salari già prevede una sua suddivisione dei centri di costo, pertanto, prima di procedere all’acquisizione, è necessario parametrizzare i centri di costo della procedura paghe con quelli del modulo Cdc. Tale parametrizzazione è presente nel modulo Cdc, Tabelle di Base, “Associazione centri di costo gestione del personale / contabilità”. Pagina 22 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Elaborazioni Cdc Interrogazioni/Stampe schede Costi/Ricavo Consente di rilevare in maniera dettagliata e/o riepilogativa le informazioni registrate nel modulo, particolari filtri e ordinamenti consentono di rilevare dettagliatamente le informazioni che si interessa analizzare. Oltre alla scheda sintetica (consigliabile) è prevista la situazione analitica dei costi, comunque selezionabile anche dalla scheda sintetica. Le impostazioni vengono memorizzate per essere riproposte nelle successive elaborazioni. Solo se selezionata la scheda sintetica, sarà possibile impostare eventuali livelli opzionali (Raggruppamento e commessa), impostando l’ordine dei livelli per l’esposizione dati. Pagina 23 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo effettuando l’interrogazione per centro e voce di costo/ricavo, per ogni centro di costo e di ricavo viene visualizzato l’elenco delle voci movimentate; effettuando l’interrogazione per sottoconto, viene dettagliato come ogni sottoconto è stato ripartito sui centri e sulle voci di costo e di ricavo; effettuando l’interrogazione per commessa, viene visualizzato l’elenco dei centri e delle voci di costo e di ricavo movimentati per ogni commessa. È possibile scegliere se esporre soltanto i dati previsionali, soltanto quelli effettivi oppure entrambi se nella precedente passo di wizard non è selezionato il campo “Costi e ricavi in sezione contrapposte”. In quest’ultimo caso, è possibile valutare eventuali scostamenti tra il budget previsto all’inizio della gestione ed i costi/ricavi effettivamente sostenuti. Inoltre, è possibile scegliere di esporre contemporaneamente i dati relativi a due periodi diversi. Pagina 24 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Pagina 25 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Sezione contrapposte Importante L’utilizzo del pulsante destro del mouse su qualsiasi voce di costo e/o di ricavo, consente di dettagliare le movimentazioni della voce selezionata, oppure di attivare la funzione “Comprimi” o di “Espandi” e “Stampa”. Pagina 26 di 27 582827767 Ebridge Centri di Costo e Ricavo Pagina 27 di 27 582827767
