Presentazione di PowerPoint

TECHNICAL COMPETENCES
OICE
ASPETTI ECONOMICI E FINANZIARI
DEL
PROGETTO
1.13 - COST & FINANCE
Corso Professionale di Project Management secondo la metodologia IPMA (ICB - IPMA Competence Baseline)
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COST & FINANCE
OICE
OBIETTIVI E FINALITÀ
LA GESTIONE DEI COSTI E DEGLI ASPETTI FINANZIARI DEL
PROGETTO E’ L’INSIEME DELLE ATTIVITÀ NECESSARIE PER
PIANIFICARE, MONITORARE E CONTROLLARE I COSTI E I RICAVI
DURANTE TUTTO IL CICLO DI VITA DEL PROGETTO STESSO.
IN PARTICOLARE LA GESTIONE DEI COSTI INIZIA CON LA STIMA
DELLE COMPONENTI DEL PROGETTO E, QUINDI, CON LA
FORMULAZIONE DEL BUDGET DEI COSTI. LA DEFINIZIONE DEL
BUDGET È NECESSARIA PER TUTTE LE SUCCESSIVE ATTIVITÀ DI
MONITORAGGIO E CONTROLLO DEI COSTI AL FINE DI COGLIERE IL
RISULTATO ECONOMICO PREVISTO.
LA GESTIONE DEGLI ASPETTI FINANZIARI INVECE FOCALIZZA
L’ATTENZIONE SUL FABBISOGNO DELLE RISORSE FINANZIARIE
DURANTE IL CICLO DI VITA DEL PROGETTO, SUL CASH-FLOW E,
COMPLESSIVAMENTE, SUL RISULTATO FINANZIARIO DEL
PROGETTO.
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COST & FINANCE
OICE
GESTIONE ECONOMICA E
FINANZIARIA DEL PROGETTO
RISULTATO
ECONOMICO
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RISULTATO
FINANZIARIO
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COST & FINANCE
OICE
1. INTRODUZIONE
 1.1 LA CLASSIFICAZIONE DEI COSTI
 1.2 I COSTI NELL’AMBITO DEL PROGETTO
 1.3 CONFIGURAZIONE DEI COSTI DI PROGETTO
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COST & FINANCE
OICE
1.1 LA CLASSIFICAZIONE DEI COSTI
 1.1.1 PER NATURA
 1.1.2 SECONDO LA LORO VARIABILITA’
 1.1.3 SECONDO LE MODALITA’ DI IMPUTAZIONE
 1.1.4 SECONDO LA POSSIBILITA’ DI GESTIONE E
INTERVENTO
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COST & FINANCE
OICE
ARTICOLAZIONE DEI COSTI PER NATURA
DESCRIZIONE COSTI (esempio)
• PRESTAZIONI
INTERNE
ESTERNE
VIAGGI E TRASFERTE
• APPROVVIGIONAMENTI
FORNITURE
IMBALLI
ASSICURAZIONI, RESE (FOB, FOT, EX-WORKS )
• REALIZZAZIONE ON SITE
OPERE CIVILI
MONTAGGI MECCANICI, ELETTRO-STRUMENTALI
AVVIAMENTI
• ONERI E SPESE VARIE
SPESE DI CANTIERE
SPESE PROM. DI ACQUISIZIONE
ONERI ASSICURATIVI, ALTRE SPESE ( DAZI )
• STANZIAMENTI
INTERESSI PASSIVI
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COST & FINANCE
OICE
1.2 I COSTI NELL’AMBITO DEL PROGETTO
 1.2.1 I COSTI E GLI ASPETTI PRINCIPALI DEL
PROGETTO
 1.2.2 I COSTI E GLI OBIETTIVI DEL PROGETTO
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COST & FINANCE
OICE
1.2.1 ASPETTI E OBIETTIVI DEL PROGETTO
TEMPI
COSTI
PROGETTO
QUALITA’
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COST & FINANCE
OICE
1.2.2. OBIETTIVI COMPLESSIVI DEL PROGETTO
OBIETTIVI ESPLICITI
PROGETTO
OBIETTIVI IMPLICITI
OBIETTIVI GENERALI
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COST & FINANCE
OICE
1.3 CONFIGURAZIONE DEI COSTI DI PROGETTO
(ITER DEI COSTI DI PROGETTO CORRELATO AGLI
EVENTI)

PREVENTIVO DI OFFERTA

PREVENTIVO DI CONTRATTO

PREVENTIVO ESECUTIVO

PREVENTIVO AGGIORNATO

COSTO FINALE
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COST & FINANCE
OICE
1.3 CONFIGURAZIONE DEI COSTI DI PROGETTO
(ITER DEI COSTI PROGETTO CORRELATO AGLI EVENTI)
RICHIESTA
DI
OFFERTA
STIPULA
DEL
CONTRATTO
FASE
COMMERCIALE
CHIUSURA
DELLA
COMMESSA
START-UP
PREVENTIVO
DI OFFERTA
PREVENTIVO
DI
CONTRATTO
FASE
REALIZZATIVA
PREVENTIVO
AGGIORNATO
PREVENTIVO
ESECUTIVO
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COSTO
FINALE
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COST & FINANCE
OICE
PASSAGGIO DI COMPETENZE
RESPONSABILITA’
PROPOSAL MANAGER
FASE COMMERCIALE
RESPONSABILITA’
PROJECT MANAGER
FASE ESECUTIVA
SPECIFICA TECNICA
DI CONTRATTO
CLAUSOLE
CONTRATTUALI
PROGRAMMA
PREVENTIVO
DI CONTRATTO
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COST & FINANCE
OICE
2 PROCESSI E ATTIVITÀ
 2.1 GESTIONE DEI COSTI DEL PROGETTO
(PROJECT COST MANAGEMENT)
 2.2 GESTIONE FINANZIARIA DEL PROGETTO
(PROJECT FINANCIAL MANAGEMENT )
 2.3 IL FINANZIAMENTO DEI PROGETTI
(PROJECT FINANCING)
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COST & FINANCE
OICE
2.1 LA GESTIONE DEI COSTI DEL PROGETTO
 2.1.1 LA PREVENTIVAZIONE
 2.1.2 IL “BUDGET” DEI COSTI
 2.1.3 IL MONITORAGGIO E IL CONTROLLO DEI COSTI
 2.1.4 “EARNED VALUE”
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COST & FINANCE
OICE
2.1.1 LA PREVENTIVAZIONE
 2.1.1.1 LA COSTRUZIONE DEL PREVENTIVO
 2.1.1.2 CONCETTI GENERALI
 2.1.1.3 TECNICHE E METODOLOGIE DI
PREVENTIVAZIONE
 2.1.1.4 IL CONTENIMENTO DEI COSTI
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COST & FINANCE
OICE
2.1.1.1 LA COSTRUZIONE DEL PREVENTIVO
IL PREVENTIVO DEI COSTI (COST ESTIMATE) È LA
DETERMINAZIONI DELLE QUANTITÀ FISICHE (E/O PARAMETRI
EQUIVALENTI) CON I RELATIVI COSTI CHE SI PREVEDONO
NECESSARIE PER LA REALIZZAZIONE DI UN PROGETTO. IN
FUNZIONE DEL GRADO DI DEFINIZIONE DEL PROGETTO E
DELLA SUA DESTINAZIONE IL PREVENTIVO TECNICOECONOMICO SI CLASSIFICA COME SEGUE:





PREVENTIVO DETTAGLIATO
PIANO D’INVESTIMENTI (capital cost)
STANZIAMENTO O IMPEGNO DI SPESA (appropriation)
FATTIBILITÀ (feasibility)
ORDINE DI GRANDEZZA
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COST & FINANCE
OICE
2.1.1.2 CONSIDERAZIONI GENERALI

TUTTE LE METODOLOGIE VANNO ADATTATE
ALL’AMBIENTE IN CUI SI OPERA

LE TECNICHE NON POSSONO PRESCINDERE
DALL’ESPERIENZA E DALLA PROFESSIONALITA’ DEGLI
ADDETTI

L’EFFICIENZA E L’EFFICACIA DELLE TECNICHE E
DELLE METODOLOGIE SONO CORRELATE
ALL’ORGANIZZAZIONE AZIENDALE

LE METODOLOGIE APPLICATE DIPENDONO ANCHE
DALLE ESIGENZE OPERATIVE CONTINGENTI
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COST & FINANCE
OICE
2.1.1.3 TECNICHE E METODOLOGIE DI
PREVENTIVAZIONE

ANALITICO RIFERITO ALLA BANCA DATI

COMPARATIVO PER ANALOGIA CON PROGETTI PASSATI E
CON RIFERIMENTO ALLA BANCA DATI

PARAMETRICO SULLA BASE DI INFORMAZIONI DETTAGLIATE

MISTO IN PARTE PARAMETRICO ED IN PARTE COMPARATIVO
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COST & FINANCE
OICE
2.1.1.4 TECNICHE E METODOLOGIE PER IL
CONTENIMENTO DEI COSTI
IL CONTENIMENTO DEI BUDGETS DI SPESA PER GLI INVESTIMENTI
(RICERCA, INFRASTRUTTURE, SVILUPPO, ECC.) E LA FORTE
COMPETITIVITA’ HANNO FOCALIZZATO L’ATTENZIONE SULLA
POLITICA DI CONTENIMENTO DEI COSTI.
SI SONO COSI’ SVILUPPATE TECNICHE E METODOLOGIE
OPERATIVE IN GRADO DI CONDURRE AD UNA RIDUZIONE DEI
COSTI CON NUOVI CRITERI PUR MANTENENDO LIVELLI DI QUALITA’
E CARATTERISTICHE DEL PRODOTTO/SERVIZIO SUFFICIENTI A
SODDISFARE LE ESIGENZE DEL CLIENTE/UTENTE.
DETTE TECNICHE E METODOLOGIE OPERATIVE HANNO PRINCIPI
BASE COMUNI, MA SI DIFFERENZIANO IN FUNZIONE DELLA LORO
APPLICAZIONE.
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COST & FINANCE
OICE
CITIAMO AD ESEMPIO:
• IL CICLO PRODUTTIVO AZIENDALE
(OTTIMIZZAZIONE CON FLOWCHARTS )
• LE POLITICHE E LE STRATEGIE DI
APPROVVIGIONAMENTO (E-PROCUREMENT, ECC.)
• LA GESTIONE DEL VALORE
• ACTIVITY BASED COSTING
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COST & FINANCE
OICE
2.1.1.4 TECNICHE E METODOLOGIE PER IL CONTENIMENTO COSTI
(E-PROCUREMENT E L’EFFETTO SUI COSTI)
TRA GLI ASPETTI OPERATIVI È NECESSARIO TENER CONTO DELLA
DIFFUSIONE DELLO “E-PROCUREMENT” IN GRADO DI RENDERE
PIÙ TRASPARENTE E FLESSIBILE IL PROCESSO DI ACQUISTO.
LO SVILUPPO DI PIATTAFORME DI “E-PROCUREMENT” CONSENTE
ALLE IMPRESE DI PORTARE ON-LINE I RAPPORTI CON I FORNITORI
MIGLIORANDO L’EFFICIENZA DELLE TRANSAZIONI E UTILIZZANDO
MEGLIO LA COMPETITIVITÀ.
SI POSSONO AVERE SENSIBILI VANTAGGI IN TERMINI DI COSTI,
DIVERSI DA SETTORE A SETTORE, SENZA SOTTOVALUTARE LE
PROBLEMATICHE CONSEGUENTI ALL’APPLICAZIONE DELLE
NUOVE TECNOLOGIE INFORMATICHE.
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OICE
E-PROCUREMENT E L’EFFETTO SUI COSTI
NELLA TABELLA SONO RIPORTATI, PER ALCUNE VOCI, I
RISPARMI IN % DEI COSTI SECONDO UNO STUDIO DI GOLDMAN
SACHS BASATO SU MODELLI MATEMATICI ED ECONOMETRICI.
COMPONENTI ELETTRONICI
29 - 39
MACCHINARI
22
TRASPORTI
15 - 20
SISTEMI INFORMATICI (HW)
11 - 20
PRODOTTI SIDERURGICI
11
PRODOTTI CHIMICI
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COST & FINANCE
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2.1.1.4 TECNICHE E METODOLOGIE PER IL CONTENIMENTO COSTI
(GESTIONE DEL VALORE (GV) - UNI EN 12973-2003)



LA GESTIONE DEL VALORE È UN METODO CHE SI E’ ANDATO
EVOLVENDO NEL TEMPO. IN PARTICOLARE LAWRENCE D.
MILES NEGLI ANNI 50’ SVILUPPÒ IL CONCETTO DI ANALISI DEL
VALORE (AV) COME METODO E TECNICA OPERATIVA
FINALIZZATA AD IDENTIFICARE ED ELIMINARE COSTI INUTILI.
QUESTA METODOLOGIA HA ASSUNTO, QUINDI, UNA
APPLICAZIONE PIÙ AMPIA IN QUANTO SI È RIVELATA EFFICACE
AI FINI DI INCREMENTARE LE PRESTAZIONI IN RAPPORTO ALLE
RISORSE ECONOMICHE DISPONIBILI.
LA GESTIONE DEL VALORE SI PRESENTA COME STRUMENTO
UTILE NEL MARKETING, NELLA FASE COMMERCIALE, NELLA
GESTIONE DEI PROGETTI, NEL PROJECT FINANCING, NELLA
VALUTAZIONE DI PROPOSTE ALTERNATIVE E, PIÙ IN
GENERALE, NEL SUPPORTO ALLE DECISIONI.
IN ITALIA, CON LA PUBBLICAZIONE DELLA UNI EN 12973:2003, SI
È CONCLUSO L’ITER DI ADOZIONE DELLA NORMA EUROPEA
EN 12973:2000 “VALUE MANAGEMENT”.
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COST & FINANCE
OICE
ANALISI DEL VALORE
L’ANALISI DEL VALORE E’ IL PROCESSO
OPERATIVO IL CUI OBIETTIVO PRIMARIO E’
QUELLO DI INDIVIDUARE UN COMPROMESSO
OTTIMALE TRA FUNZIONI E COSTO DEL
“PRODOTTO” ASSICURANDO QUEI LIVELLI DI
QUALITA’ ED AFFIDABILITA’ IN GRADO DI
RAPPRESENTARE LA PIENA SODDISFAZIONE DEL
CLIENTE.
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COST & FINANCE
OICE
COST ENGINEERING
IL COST ENGINEERING SI È SVILUPPATO NEL TEMPO SPECIALMENTE DA
QUANDO IL “PROCESSO PRODUTTIVO” SI È TROVATO AD OPERARE IN UN
CONTESTO SEMPRE PIÙ DIFFICILE PER CREARE PROFITTI.
IL COST ENGINEERING PUÒ QUINDI ESSERE DEFINITO COME:
“L’APPLICAZIONE DEI PRINCIPI SCIENTIFICI E TECNICI A PROBLEMI DI
STIMA DEI COSTI, CONTROLLO DEI COSTI E PROFITTABILITÀ”.
SI È DEFINITA ANCHE UNA IMPORTANTE FIGURA PROFESSIONALE, IL
“COST ENGINEER” CON COMPETENZE NELL’AMBITO ECONOMICOFINANZIARIO, NELLO STUDIO DEI MERCATI, NEI PROCESSI PRODUTTIVI.
NEL 1975 È STATO FONDATO L’ ICEC (INTERNATIONAL COST
ENGINEERING COUNCIL)
AL QUALE ADERISCONO LE ASSOCIAZIONI NAZIONALI DEI COST
ENGINEERS COMPRESA LA AICE (ASSOCIAZIONE ITALIANA COST
ENGINEERS) COSTITUITA A MILANO NEL 1979
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COST & FINANCE
OICE
2.1.2 IL “BUDGET” DEI COSTI
 2.1.2.1 LA PIANIFICAZIONE DELLE ATTIVITÀ E
DELLE RISORSE E LA STIMA DEI COSTI
 2.1.2.2 LE “CONTINGENCIES”
 2.1.2.3 LA “COST BREAKDOWN STRUCTURE”
 2.1.2.4 GLI OBIETTIVI DI COSTO
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COST & FINANCE
OICE
2.1.2.1 LA PIANIFICAZIONE DELLE ATTIVITÀ E DELLE
RISORSE E LA STIMA DEI COSTI
PROGETTO
COSA (WBS)
CHI (OBS)
ANALISI DELLE
ATTIVITÀ
ENTI/REPARTI
INTERESSATI
COME
CHI FA CHE COSA
OBIETTIVI, COMPITI,
RESPONSAILITÀ
PROCEDURE, CONTENUTI,
REQUISITI CONTRATTUALI, ECC.
QUANDO
SEQUENZA ATTIVITÀ, FASI,
MILESTONES, VINCOLI, ECC.
RISORSE
COSTI
QUANTIFICAZIONE DELLE
RISORSE OCCORRENTI
QUANTIFICAZIONE DEI COSTI
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“BUDGET” DEI COSTI
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COST & FINANCE
OICE
2.1.2.2 LE “CONTINGENCIES”
• NELL’AMBITO DEL PREVENTIVO ESECUTIVO POSSONO ESSERE
PREVISTI DEGLI “ACCANTONAMENTI”
• DETTE RISERVE GESTIONALI VENGONO PREVISTE PER FAR
FRONTE A SITUAZIONI IMPREVISTE O DI RISCHIO
• LE RISERVE VENGONO GESTITE GENERALMENTE DAL
PROJECT MANAGER DIRETTAMENTE
• E’ OPPORTUNO CONTROLLARE LA GESTIONE DELLE RISERVE
REGISTRANDONE I MOVIMENTI E LA DESTINAZIONE
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COST & FINANCE
OICE
2.1.2.3 LA “COST BREAKDOWN STRUCTURE”
CBS
MATRICE A TRE DIMENSIONI
WBS
IL PUNTO D’INTERSEZIONE
DEFINISCE:
 “CHI”
UNITA’ PRODUTTIVA
RESPONSABILE
 “CHE COSA”
WORK PACKAGE ASSEGNATO
 “QUANTO”
COSTI ASSOCIATI AL WORK
PACKAGE
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COST & FINANCE
OICE
2.1.2.4 GLI OBIETTIVI DI COSTO

IL RISPETTO DEL BUDGET DEI COSTI

IL RISULTATO ECONOMICO (M=R – C)
LA DISTRIBUZIONE DEI COSTI DURANTE IL CICLO DI
VITA DEL PROGETTO


IL RISULTATO FINANZIARIO

IL RISULTATO COMPLESSIVO
(ECONOMICO E FINANZIARIO)
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3 IL MONITORAGGIO E IL CONTROLLO DEI COSTI
 2.1.3.1 IL CONCETTO DEL CONTROLLO DEI COSTI
 2.1.3.2 IL CICLO DEL CONTROLLO DEI COSTI
 2.1.3.3 IMPORTANCE OF “THE FRONT END”
 2.1.3.4 INFLUENZA E COSTO DELLE RISORSE
 2.1.3.5 I RISCHI E GLI EFFETTI DELLE MODIFICHE E
DEI “CLAIMS”
 2.1.3.6 GLI EFFETTI DELL’INFLAZIONE E DEI CAMBI
 2.1.3.7 IL REPORTING
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3.1 IL CONCETTO DEL CONTROLLO
DEI COSTI

IL SIGNIFICATO ANGLOSASSONE DI
“TO CONTROL”

IL CONTROLLO “BACKWARD”

IL CONTROLLO “FORWARD”
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3.2 IL CICLO DEL CONTROLLO DEI COSTI

FORMULAZIONE DEGLI OBIETTIVI DI COSTO DEL PROGETTO
(BUDGET)

RILEVAZIONE DEI COSTI SOSTENUTI

PREVISIONE E VALUTAZIONE AGGIORNATA DEI COSTI “A
FINIRE”

VALUTAZIONE DEL PREVISTO COSTO “FINALE” (PREVENTIVO
AGGIORNATO)

ANALISI ED ESAME CRITICO DEGLI EVENTUALI SCOSTAMENTI
DEFINIZIONE DEGLI INTERVENTI CORRETTIVI NECESSARI
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3.3 IMPORTANCE OF “THE FRONT END”
IMPACT OF
MANAGEMENT
INTERVENTION
COST OF
MAKING
CHANGES
INFLUENCE ON COST
INFLUENCE ON SUCCESS
.
TIME
1 - EARLY PLANNING (interactive involvement of key management and resource specialists)
2 - “FIXING” THE SCOPE AS EARLY AS POSSIBLE
3Corso
- STRICT
CONTROL OF CHANGES DURING IMPLEMENTATION
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OICE
2.1.3.4 INFLUENZA E COSTO DELLE RISORSE
FASI
concettuale
definizione
realizzazione
INFLUENZA DELLE RISORSE
rilascio
COSTO DELLE RISORSE
TEMPO
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3.5 I RISCHI E GLI EFFETTI DELLE MODIFICHE E
“CLAIMS”



I RISCHI DI PROGETTO SONO LEGATI ALLA POSSIBILITÀ CHE SI
VERIFICHINO EVENTI CON IMPATTO NEGATIVO SUL PROGETTO
STESSO. I RISCHI POSSONO ESSERE CLASSIFICATI IN RISCHI
ECONOMICI, TEMPORALI, FINANZIARI, ECC. SECONDO LA
NATURA E L’ORIGINE.
PER MODIFICHE AL PROGETTO SI INTENDONO LE VARIANTI AI
REQUISITI TECNICI, ECONOMICI, TEMPORALI DEFINITI
CONTRATTUALMENTE.
LE MODIFICHE POSSONO ESSERE
ANCHE INTERNE E CIOÈ NON RICHIESTE DAL CLIENTE.
IL “CLAIM” RAPPRESENTA L’ATTIVITÀ ESERCITATA DA UNA
PARTE CONTRATTUALE NEI CONFRONTI DELL’ALTRA CON IL
FINE DI OTTENERE IL RICONOSCIMENTO DI ONERI ADDIZIONALI
NON PREVISTI NEL CONTRATTO. I CLAIMS POSSONO ESSERE
ATTIVI O PASSIVI A SECONDA CHE QUESTI SIANO RIVOLTI
VERSO IL CLIENTE O VENGANO INOLTRATI DAI FORNITORI.
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3.6 GLI EFFETTI DELL’INFLAZIONE E DEI
CAMBI
GLI EVENTUALI EFFETTI INFLATTIVI SULLA
GESTIONE DEI COSTI DEBBONO ESSERE PRESI IN
CONSIDERAZIONE GIÀ IN FASE DI
PREVENTIVAZIONE E DI COSTRUZIONE DEL
BUDGET.
SE IL PROGETTO PREVEDE INCASSI E/O ESBORSI
IN DIVISE (VALUTE) DIVERSE OCCORRE TENERE
SOTTO CONTROLLO LE POSSIBILI RIPERCUSSIONI
DEL FATTORE CAMBIO ED EVENTUALMENTE
ADOTTARE ALCUNI STRUMENTI DI TIPO
FINANZIARIO.
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COST & FINANCE
OICE
2.1.3.7 IL REPORTING





IL REPORTING È UNA MODALITÀ STANDARD DI
COMUNICAZIONE E INFORMAZIONE ED È UNO STRUMENTO
UTILE AI FINI DEL CONTROLLO DEL PROGETTO
NORMALMENTE È EFFETTUATO A SCADENZE PREFISSATE,
SALVO PARTICOLARI NECESSITÀ
VIENE RIVOLTO A SPECIFICI DESTINATARI (SECONDO
L’IMPOSTAZIONE STABILITA IN FASE DI PIANIFICAZIONE),
GENERALMENTE CON DIVERSA TIPOLOGIA DI REPORTS IN
MODO DA ESSERE EFFICACE
IL REPORTING SERVE PER DOCUMENTARE GLI AVVENIMENTI
FINO ALLA “DATA” DI RIFERIMENTO, LE PREVISIONI A BREVE E
GLI SVILUPPI FUTURI (TIME-NOW ANALYSIS)
IL REPORTING SERVE ANCHE AD EVIDENZIARE EVENTUALI
SCOSTAMENTI, SIA GIÀ INTERVENUTI, SIA PREVEDIBILI
ATTRAVERSO LA TREND ANALYSIS
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COST & FINANCE
OICE
2.1.4 “EARNED VALUE”
 2.1.4.1 IL SIGNIFICATO DI “EARNED VALUE”
 2.1.4.2 L’IMPORTANZA DELL’ “EARNED VALUE”
NELLA GESTIONE DEL PROGETTO
 2.1.4.3 LE “PERFORMANCES” E I RELATIVI INDICI
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COST & FINANCE
OICE
2.1.4.1 IL SIGNIFICATO DI EARNED VALUE
Si basa sul confronto dei tre valori:
 BCWS - BUDGET COST of WORK SCHEDULED
Budget Pianificato rispetto alla data di avanzamento
(è il valore di BASELINE).
 ACWP - ACTUAL COST of WORK PERFORMED
Costo effettivo consuntivato alla data di avanzamento.
 BCWP - BUDGET COST of WORK PERFORMED (Earned Value)
Budget effettivamente prodotto alla data di avanzamento.
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COST & FINANCE
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COST & FINANCE
OICE
2.1.4.2 L’IMPORTANZA DELL’ “EARNED VALUE”
NELLA GESTIONE DEL PROGETTO
E’ UNA METODOLOGIA CHE:

CONSENTE UNA CORRETTA ANALISI DEGLI SCOSTAMENTI DI
TEMPI E COSTI IN FUNZIONE DELLO STATO DI AVANZAMENTO
FISICO EFFETTIVO DEL PROGETTO ALLA DATA

PUÒ FORNIRE INDICAZIONI UTILI SULLE PROIEZIONI A FINIRE
DEL PROGETTO

PUÒ AIUTARE AD IMPOSTARE UN PIÙ EFFICACE PIANO
OPERATIVO DI AZIONI CORRETTIVE, SE NECESSARIO
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COST & FINANCE
OICE
2.1.4.3 LE PERFORMANCES E I RELATIVI INDICI
INDICI DI SCOSTAMENTO
Scostamento costi CV (Cost Variance)
CV = BCWP-ACWP
Scostamento tempi SV (Schedule Variance)
SV = BCWP-BCWS
INDICI DI PERFORMANCE
Indice di Performance costi CPI (Cost Performance Index)
CPI=BCWP/ACWP
Indice di Performance SPI (Schedule Performance Index)
SPI=BCWP/BCWS
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COST & FINANCE
CV > 0
CV < 0
SV > 0
SV < 0
CPI > 1
SVI > 1
CPI < 1
SVI < 1
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COST & FINANCE
OICE
PREVISIONI A FINIRE
Stima per il completamento calcolata (EAC: Estimate at Completion)
a) Senza tenere conto dell’indice di performance dei costi:
EAC= ACWP + (Budget Totale - BCWP)
 Rappresenta la stima del costo finale complessivo tenendo conto di
quanto effettivamente speso e del valore in termini di budget realizzato.
 Somma il costo effettivo al Timenow alla parte pianificata rimanente
rispetto al realizzato (Earned Value).
b) Tenendo conto dell’indice di performance dei costi:
EAC = ACWP + (Budget Totale - BCWP) / CPI
 Rappresenta la stima del costo finale tenendo conto di quanto
effettivamente speso, del valore in termini di budget realizzato e del
trend dell’efficienza nei costi.
 Somma il costo effettivo al Timenow alla parte pianificata rimanente
rispetto al realizzato (Earned Value) attualizzata secondo la performance
dei costi.
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COST & FINANCE
SPI < 1 Tempi: negativo
CPI < 1 Costi: negativo
SPI > 1 Tempi: positivo
CPI < 1 Costi: negativo
SPI > 1 Tempi: positivo
CPI > 1 Costi: positivo
SPI < 1 Tempi: negativo
CPI < 1 Costi: negativo
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SPI > 1 Tempi: positivo
CPI > 1 Costi: positivo
SPI < 1 Tempi: negativo
CPI > 1 Costi: positivo
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COST & FINANCE
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COST & FINANCE
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COST & FINANCE
OICE
DB
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COST & FINANCE
OICE
DB/CPI
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COST & FINANCE
OICE
DB
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DB/CPI
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COST & FINANCE
OICE
DB
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DB/CPI
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COST & FINANCE
OICE
ESEMPIO: SE NON SI CALCOLA L’EARNED VALUE
ATT.
GENNAIO
FEBBRAIO
MARZO
C
D
MAGGIO
TIMENOW
A
B
APRILE
(Data di avanzamento)
PIANIFICATO=150
EFFETTIVO=120
GIUGNO
BUDGET
TOTALE
150
150
PIANIFICATO=150
EFFETTIVO=100
200
PIANIFICATO=100
EFFETTIVO=150
100
PIANIFICATO=0
EFFETTIVO=0
TOTALI
AL
TIMENOW
Costo Pianificato (BCWS) = 400
Costo Effettivo (ACWP) = 370
Scostamento= -30
600
COSTO EFFETTIVO ALLA DATA INFERIORE AL BUDGET: SITUAZIONE POSITIVA?
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COST & FINANCE
OICE
ESEMPIO: SE SI CALCOLA L’EARNED VALUE
ATT.
A
B
C
D
GENNAIO
FEBBRAIO
MARZO
APRILE
GIUGNO
TIMENOW
100%
PIANIFICATO=150
EARNED=150
EFFETTIVO=120
MAGGIO
BUDGET
TOTALE
150
150
33%
PIANIFICATO=150
EARNED=50
EFFETTIVO=100
200
75%
PIANIFICATO=100
EARNED=150
EFFETTIVO=150
100
PIANIFICATO=0
EARNED=0
EFFETTIVO=0
TOTALI
AL
TIMENOW
Costo Pianificato (BCWS) = 400
Earned Value
(BCWP) = 350
Costo Effettivo (ACWP) = 370
Scostamento tempi SV = -50
Scostamento costi CV = -20
600
SITUAZIONE POSITIVA O NEGATIVA?
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COST & FINANCE
OICE
RISPOSTA :
 Risulta un costo effettivo al Timenow maggiore dell’Earned Value:
 Significato: si sta spedendo di più di quanto si sarebbe
dovuto spendere per quanto è stato realizzato.
 Risultato: si sta spendendo di più.
 Risulta un costo pianificato al Timenow maggiore dell’Earned Value:
 Significato: il valore dell’effettivamente realizzato in
termini di budget è inferiore a quanto era stato
pianificato.
 Risultato: Si sta realizzando di meno.
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COST & FINANCE
OICE
2.2 GESTIONE FINANZIARIA DEL PROGETTO
(PROJECT FINANCIAL MANAGEMENT )
 2.2.1 OTTIMIZZAZIONE DELLA DISTRIBUZIONE DEI
COSTI NEL TEMPO
 2.2.2 LA GESTIONE ED IL CONTROLLO DELLE
ENTRATE E DELLE USCITE
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COST & FINANCE
OICE
2.2.1 OTTIMIZZAZIONE DELLA DISTRIBUZIONE DEI
COSTI NEL TEMPO
• IN FASE DI PIANIFICAZIONE DEL PROGETTO E’
IMPORTANTE VERIFICARE E, POSSIBILMENTE,
OTTIMIZZARE LA PREVISIONE DELLA DISTRIBUZIONE
DEI COSTI NEL TEMPO, ANCHE IN FUNZIONE DELLE
“MILESTONES” CONTRATTUALI.
• IN AMBIENTE MULTIPROGETTO L’OTTIMIZZAZIONE E’
CORRELATA ALLA SITUAZIONE COMPLESSIVA DEI
PROGETTI GESTITI.
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COST & FINANCE
OICE
2.2.2 LA GESTIONE ED IL CONTROLLO DELLE
ENTRATE E DELLE USCITE
 L’IMPORTANZA DELLE “MILESTONES” E DELLE
CLAUSOLE CONTRATTUALI
 L’INCIDENZA DELLE MODIFICHE CONTRATTUALI
E DEL “BUDGET”
 IL PIANO DI FATTURAZIONE ATTIVA E PASSIVA
 IL “CASH-FLOW” (INCASSI ED ESBORSI )
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OICE
M$
CASH - FLOW
3
incassi
esborsi
2
1
0
-1
-2
-3
mesi
O N D G F M A M G L A S O N D G F M A M G L A S O N D
M$
CASH - FLOW
CUMULATIVO
incassi
esborsi
12
10
8
6
4
2
0
O N D G F M A M G L A S O N D G F M A M G L A S O N D
10
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59
COST & FINANCE
OICE
2.3 IL FINANZIAMENTO DEI PROGETTI
(PROJECT FINANCING)
IN TERMINI GENERALI QUANDO
SI PARLA DI “PROJECT
FINANCING” SI FA RIFERIMENTO AL FINANZIAMENTO DI
PROGETTI DOVE L’OPERA O LE OPERE REALIZZATE SONO IN
GRADO DI PRODURRE
FLUSSI DI CASSA (CASH FLOWS)
SUFFICIENTI A COPRIRE I COSTI OPERATIVI, A REMUNERARE I
FINANZIATORI E A FORNIRE UN CONGRUO MARGINE DI
PROFITTO
AL
PROMOTORE
DELL’OPERAZIONE
(SELFSUSTAINING).
IL “PROJECT FINANCING” RICHIEDE UN’ANALISI ED UNO
STUDIO ACCURATO DI FATTIBILITÀ TECNICA, ECONOMICA E
FINANZIARIA PER SCEGLIERE LA SOLUZIONE OTTIMALE E PER
RIDURRE I RISCHI DELL’OPERAZIONE.
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60
COST & FINANCE
OICE
2.3 IL FINANZIAMENTO DEI PROGETTI
(PROJECT FINANCING)
IN PARTICOLARE IL “PROJECT FINANCING”
RAPPRESENTA UNA TECNICA FINANZIARIA IN VIRTÙ
DELLA QUALE È POSSIBILE REALIZZARE OPERE
PUBBLICHE, CON L’INTERVENTO ANCHE DI
FINANZIAMENTI PRIVATI, IN MANIERA TALE DA
GARANTIRE LA FATTIBILITÀ DI PROGETTI ALTRIMENTI
TROPPO ONEROSI O RISCHIOSI. LA PUBBLICA
AMMINISTRAZIONE DEVE AFFIDARE, TRAMITE
APPOSITA GARA, CONTRATTI DI CONCESSIONE DELLA
COSTRUZIONE E GESTIONE DELL’OPERA FINANZIATA.
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TECHNICAL COMPETENCES
OICE
BIBLIOGRAFIA
• IPMA Competence Baseline – Edizione 2006
• Il Project Management – R. Archibald – Ed. Franco Angeli
• Lezioni di Project Management - Ed. Etaslibri – a cura ANIMP
• HANDBOOK of MANAGEMENT by PROJECTS - Edited by Roland Gareis
• The Project Management Body of Knowledge – Edizione P. M. I.
•Norme UNI EN 1325-1, UNI EN 1325-2, UNI EN 12973 : 2003
• Project management. Pianificazione, scheduling e controllo dei progetti
Kerzner - Ed. Hoepli 2005
Corso Professionale di Project Management secondo la metodologia IPMA (ICB - IPMA Competence Baseline)
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