Centro di ricerca e formazione della Federlazio
SINCERT
“ Il Budget ed il cash Flow per la PMI “
Mod. 1 Rilevazione ed utilizzo dei dati storici
• Introduzione : fondamenti, strumenti ed obiettivi del Budget
• I dati storici: il Bilancio d’esercizio quale base per la formulazione delle previsioni
• I dati Patrimoniali : quali servono e come utilizzarli
• I dati Economici : classificazione, valutazione ed utilizzo
I Ricavi
a) I ricavi caratteristici
b) Altri ricavi commerciali.
c) Ricavi finanziari e sopravvenienza attive
I Costi
a) Il Costo del venduto
b) Il Costo del Personale
c) I Costi di gestione e le Spese generali
d) I Costi finanziari
e) Gli ammortamenti e gli accantonamenti
Mod. 2 Le previsioni
Compilazione del prospetto “ Bilancio di verifica “
( esemplificazione pratica )
Compilazione del Prospetto “ I Parametri aziendali”
• Andamento dei fatturati mensili : dati storici e proiezioni
• Modalità medie di Incasso crediti
• Modalità medie dei pagamenti ai fornitori
• Fatturato : dati storici e previsioni
• Prestazioni di Terzi : dati storici e previsioni
• Costo del Personale : dati storici e previsioni
Mod. 3 Il Budget economico annuale
Analisi dei risultati sulla base dei dati inseriti, simulazioni e definizione del Budget
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• Il Risultato annuale calcolato : attendibilità e valutazione
• Le variazioni su base annua delle incidenze dei Costi sul Fatturato : valutazione
• Modifica delle “variabili di base “ : le simulazioni ( esemplificazioni pratiche )
• Analisi delle diverse ipotesi
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Mod. 4 Il Cash flow
Analisi dei flussi di cassa generati dal Budget economico
• I flussi di cassa mensili ed annuali : attendibilità e valutazione
• La compatibilità delle scelte economiche con le risorse finanziarie disponibili
• Modifica delle “variabili finanziarie “ : le simulazioni ( esemplificazioni pratiche )
• Analisi delle diverse ipotesi e scelta di quella “compatibile”
Mod. 5 I Budget economici mensili . Analisi dei diversi indici
• Il “ Break even point “ definizione ed analisi dei valori calcolati (esemplificazione
pratica )
• Le modificazioni e le tendenze delle “incidenze percentuali dei vari centri di
costo sui Ricavi” : analisi e strategie ( esemplificazione pratica )
• La “Gestione delle scorte di Magazzino “ : la valutazione degli indici di
rotazione e loro incidenze a livello economico e finanziario ( esemplificazione
pratica )
Mod. 6 Gli scostamenti fra Budget ed effettivi
• Determinazione degli scostamenti (esemplificazione pratica )
• Analisi e strategie
