OPERAZIONI DI VENDITA E RELATIVO REGOLAMENTO
Successivamente l’impresa effettua, tra le altre, le seguenti operazioni di gestione:
02/03: emessa fattura immediata n.115 su Ponti spa per vendita di merci franco partenza per 4.000 euro soggetta a IVA
ordinaria e per 2.000 euro soggetta a IVA ridotta, spese di trasporto addebitate forfetariamente 300 euro, regolamento ½ con
bonifico bancario, accreditato il 4 settembre, ½ con Ri.Ba. al 20 ottobre;
05/09: emessa fattura n.116 su Sandra Corti relativa alla vendita di merci franco destino per 8.000 euro, IVA ordinaria,
sconto per redistribuzione 3% + 2%, costi documentati di etichettatura 400 euro + IVA, anticipati in contanti, lo stesso
giorno, per conto del cliente;(solo parte tabellare )
06/09: ricevuta fattura n.215 da vettore Rapid spa relativa alla spedizione del 5/09 per 250 euro + IVA, regolata tramite
girata di un assegno bancario in forma libera di 300 euro;
08/09: la cliente Corti restituisce merci per 500 euro in quanto difettose; lo stesso giorno si emette nota di accredito n.35 con
variazione IVA; il saldo della fattura avviene per ¼ mediante assegno bancario, ¼ mediante accettazione di tratta spiccata a
favore di un fornitore e il rimanente a 60 giorni data fattura. L’assegno è versato il giorno successivo sul c/c bancario;
12/09: ricevuto bonifico di 1.815 euro dal cliente Enzo Rossi quale acconto su una vendita di merci di 10.000 euro, IVA
ordinaria, consegna a fine mese;
15/09: prelevate per consumo personale dell’imprenditore contanti per800 euro + IVA ;
18/09: emessa fattura immediata n.119 sulla Giorgio Fantoni & C. snc, relativa alla vendita di merci per 6.000 euro + IVA,
consegna franco partenza, imballaggio fatturato per 120 euro; in fattura sono addebitati interessi al tasso 6% per 60 giorni;
regolamento contro pagherò;
19/09: ricevuto il pagherò dalla Fantoni Giorgio & C. snc;
30/09: emessa fattura immediata n.120 sul cliente Enzo Rossi, di cui all’acconto del 12/09: importo merci 10.000 euro, IVA
ordinaria, imballaggio gratis, consegna franco partenza - porto franco, come da fattura del vettore Piancini di 200 euro +
IVA anticipati in contanti dal venditore; pagamento del saldo a 30 giorni data fattura, con interessi al tasso 6% addebitati
nella fattura stessa;(solo parte tabellare)
15/10: riscossi crediti verso clienti per 18.000 euro: 1/3 con bonifico bancario, 1/3 con assegno circolare, versato sul c/c il
giorno successivo, 1/3 con pagherò al 31/12, aumentato di interessi al tasso 6,50% (nota di addebito n.17). Un credito di
1.450 euro risulta insoluto.
16/10: come da accordi con il cliente Fasto Giovanni & C. snc, un suo pagherò di 8.000 euro in scadenza è riscosso per
metà con bonifico e per metà si riceve un nuovo pagherò a 90 giorni aumentato degli interessi al tasso 6,50% (nota di
addebito n.18);
20/10: vendute merci alla Rolle spa per 7.500 euro, + IVA, franco destino, nella fattura n.121 sono addebitati costi di
imballo per 300 euro, pagamento del prezzo pieno a 30 giorni o per contanti con sconto 2%;
25/10: concesso abbuono al cliente Rolle di 500 euro, per merci difettose, con emissione della relativa nota di accredito n.
36, senza variazione IVA;
27/10: ricevuto bonifico dalla Rolle spa, che ha optato per il pagamento per contanti della fattura n.121; emessa nota di
accredito n.37, senza variazione IVA, per l’importo dello sconto condizionato;
31/10: ricevuto assegno di 1.200 euro a estinzione del credito insoluto di 1.450 euro.
09/11: ricevuto bonifico dalla cliente Corti a saldo fattura n.116;
1
Presenta:
a. la parte tabellare delle fatture n. 115, n. 116, n. 120;
b. il libro giornale e i conti di mastro relativi alle operazioni di gestione sopra indicati
c. la Situazione patrimoniale e la Situazione economica limitatamente ai conti utilizzati nelle registrazioni in
P.D. con i relativi saldi.
Svolgimento della prova di verifica n.
OPERAZIONI DI VENDITA E RELATIVO REGOLAMENTO
Mariaersilia LISI RICATTI
Livello di difficoltà **
Testi collegati: TE580, TE740, TE543
La prova consente di verificare il processo di acquisizione delle seguenti competenze professionali, articolate in conoscenze
e abilità/prestazioni, che lo studente deve dimostrare di possedere al termine del percorso di studi.
Competenze professionali
Gestire il sistema delle rilevazioni aziendali
- Utilizzare i sistemi informativi aziendali per realizzare attività comunicative
Conoscenze
- Documenti originari relativi alla compravendita
- IVA e relativi adempimenti
- Contabilità generale
- Metodo della P.D. applicato al sistema del patrimonio e del risultato economico
- Libro giornale, conti di mastro, situazione contabile
Abilità
- Contabilizzare le operazioni di vendita e il relativo regolamento compilando il libro giornale e i conti di mastro
- Inserire i conti nella Situazione patrimoniale e nella Situazione economica
a. Parte tabellare delle fatture
Fattura n. 115 su Ponti spa
----------------------------------------------------------------IVA 21%
IVA 10%
------------------------------Importo merce
4.000,00
2.000,00
costi di trasporto non documentati
200,00
100,00
--------------- --------------imponibile IVA
4.200,00
2.100,00
IVA
882,00
210,00
--------------- --------------5.082,00 2.310,00
===================
importo fattura
7.392,00
==================
2
Fatt.n.116 su Sandra Corti
--------------------------------------------------------------Importo merce
8.000,00
- sconto 3%
240,00
------------------7.760,00
- sconto 2%
155,20
-------------------imponibile IVA
7.604,80
IVA 21%
1.597,01
-------------------9.201,81
costi documentati di etichettatura
484,00
-----------------Importo fattura
9.685,81
===========
b.
Scritture in P.D. – Libro giornale
02/09 … CREDITI V/CLIENTI
fatt.n.115 su Ponti spa
7.392,00
02/09 … IVA NS/DEBITO
fatt.n.115 su Ponti spa
02/09 … MERCI C/VENDITE
fatt.n.115 su Ponti spa
02/09 … RIMBORSI COSTI DI VENDITA
fatt.n.115 su Ponti spa
--------------------------------------------------------------------------------------04/09 … BANCA X C/C
bonifico da Ponti spa
3.696,00
04/09 … CREDITI V/CLIENTI
bonifico da Ponti spa
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------06/09 … COSTI DI TRASPORTO
fatt.n.215 da vettore Rapid
250,00
06/09 … IVA NS/CREDITO
fatt.n.215 da vettore Rapid
52,50
06/09 … DEBITI V/FORNITORI
fatt.n.215 da vettore Rapid
------------------------------------------------------------------------------------------06/09 … DEBITI V/FORNITORI
saldo fatt.n.215
302,50
06/09 … ASSEGNI
saldo fatt.n.215
06/09 … RIBASSI E ABBUONI ATTIVI
saldo fatt.n.215
-------------------------------------------------------------------------------------------08/09 … RESI SU VENDITE
nota di variazione n.35
500,00
08/09 … IVA NS/DEBITO
nota di variazione n.35
105,00
08/09 … CREDITI V/CLIENTI
nota di variazione n.35
-----------------------------------------------------------------------------------------08/09 … ASSEGNI
parziale saldo fatt.n.116
2.270,20
08/09 … DEBITI V/FORNITORI
parziale saldo fatt.n.116
2.270,20
08/09 … CREDITI V/CLIENTI
parziale saldo fatt.n.116
------------------------------------------------------------------------------------------09/09 … BANCA X C/C
accredito c/c
2.270,20
09/09 … ASSEGNI
versamento assegno
------------------------------------------------------------------------------------------12/09 …. BANCA X C/C
accredito per bonifico
1.815,00
12/09 … CREDITI V/CLIENTI
bonifico dal cliente Rossi
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------15/09 … PRELEVAMENTI EXTRAGESTIONE storno autofattura n.118
880,00
15/09 … CREDITI V/CLIENTI
storno autofattura n.118
1.092,00
6.000,00
300,00
3.696,00
302,50
300,00
2,50
605,00
4.540,40
2.270,20
1.815,00
880,00
---------------------------------------------------------------------------------------------18/09 … CREDITI V/CLIENTI
fatt.n.119 su Giorgio Fantoni snc
7.478,24
18/09 … IVA NS/DEBITO
fatt.n.119 su Giorgio Fantoni snc
1.285,20
18/09 … MERCI C/VENDITE
fatt.n.119 su Giorgio Fantoni snc
6.000 ,00
18/09 … RIMBORSI COSTI DI VENDITA
fatt.n.119 su Giorgio Fantoni snc
120,00
18/09 … INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI
fatt.n.119 su Giorgio Fantoni snc
73,04
--------------------------------------------------------------------------------------------19/09 … CAMBIALI ATTIVE
saldo fatt.n.119
7.478,24
19/09 … CREDITI V/CLIENTI
saldo fatt.n.119
7.478,24
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------15/10 … BANCA X C/C
accredito per bonifico
6.000,00
15/10 … ASSEGNI
a/c a saldo credito
6.000,00
15/10 … CREDITI V/CLIENTI
riscossione crediti
12.000,00
-------------------------------------------------------------------------------------------15/10 … CREDITI V/CLIENTI
nota di addebito n.17
82,27
15/10 … INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI
nota di addebito n.17
82 ,27
-----------------------------------------------------------------------------------------3
15/10 … CAMBIALI ATTIVE
ricevuta cambiale a saldo credito
6.082,27
15/10 … CREDITI V/CLIENTI
ricevuta cambiale a saldo credito
-------------------------------------------------------------------------------------------15/10 … CREDITI INSOLUTI
scaduto credito
1.450,00
15/10 … CREDITI V/CLIENTI
scaduto credito
------------------------------------------------------------------------------------------16/10 … BANCA X C/C
versato in c/c assegno circolare
6.000,00
16/10 … ASSEGNI
versato in c/c assegno circolare
-------------------------------------------------------------------------------------------16/10 … CREDITI V/CLIENTI
nota di addebito n.18
64,11
16/10 … INTERESSI ATTIVI V/CLIENTI
nota di addebito n.18
--------------------------------------------------------------------------------------------16/10 … BANCA X C/C
bonifico ricevuto dal cliente Fasto 4.000,00
16/10 … CAMBIALI ATTIVE
ricevuto pagherò dal cliente Fasto 4.064,11
16/10 … CAMBIALI ATTIVE
estinto pagherò dal cliente Fasto
16/10 …CREDITI V/CLIENTI
saldata nota di addebito n.18
---------------------------------------------------------------------------------------------20/10 … CREDITI V/CLIENTI
fatt.n.121 su Rolle spa
9.438,00
20/10 … IVA NS/DEBITO
fatt.n.121 su Rolle spa
20/10 … MERCI C/VENDITE
fatt.n.121 su Rolle spa
20/10 … RIMBORSI COSTI DI VENDITA
fatt.n.121 su Rolle spa
--------------------------------------------------------------------------------------------22/10 …BANCA X C/C
riscossa Ri.Ba.
3.692,50
22/10 … COSTI D’INCASSO
commissione incasso Ri.Ba.
3,50
22/10 … CREDITI V/CLIENTI
Ri.Ba. a saldo fatt.n.115
--------------------------------------------------------------------------------------------25/10 … RIBASSI E ABBUONI PASSIVI
nota di accredito n.36
500,00
25/10 … CREDITI V/CLIENTI
nota di accredito n.36
---------------------------------------------------------------------------------------------27/10 … BANCA X C/C
bonifico a saldo fatt.n.121
8.759,24
27/10 … CREDITI V/CLIENTI
bonifico a saldo fatt.n.121
--------------------------------------------------------------------------------------------27/10 … ONERI FINANZIARI DIVERSI
nota di accredito n.37
178,76
27/10 … CREDITI V/CLIENTI
nota di accredito n. 37
--------------------------------------------------------------------------------------------31/10 … ASSEGNI
riscossione in contanti
1.200,00
31/10 … PERDITE SU CREDITI
stralcio credito
250,00
31/10 … CREDITI INSOLUTI
stralcio credito
-------------------------------------------------------------------------------------------09/11 … BANCA X C/C
saldo fatt.n.116
4.540,41
09/11 … CREDITI V/CLIENTI
saldo fatt.n.116
---------------------------------------------------------------------------------------------18/11 … BANCA X C/C
riscossa cambiale
7.474,74
18/11 … COSTI D’INCASSO
commissione incasso cambiale
3,50
18/11 … CAMBIALI ATTIVE
riscossa cambiale
4
6.082,27
1.450,00
6.000,00
64, 11
8.000,00
64,11
1.638,00
7.500,00
300,00
3.696,00
500,00
8 .759,24
178,76
1.450,00
4.540,41
7.478,24
