Programma del corso: “Ottimizzare la gestione del magazzino ai fini contabili, tributari e di efficienza
– Organizzare corrette procedure contabili di magazzino“.
Gestione, economia, finanza e tributi: tutto nel magazzino
- Il magazzino: le coordinate contabili, gestionali e le implicazioni tributarie per una situazione “sotto
controllo”;
- La registrazione delle movimentazioni di magazzino;
- I criteri di valutazione del magazzino: LIFO, FIFO, Costo Medio Ponderato
ll magazzino fiscale: requisiti, documenti e movimentazione
- Soggetti obbligati alla tenuta delle scritture contabili di magazzino;
- Decorrenza e cessazione dell’obbligo;
- Requisiti formali per la redazione della contabilità di magazzino: sistematicità, modalità e tempi di
rilevazione e archiviazione;
- Documentazione di magazzino: documenti esterni e documenti interni;
- Beni rientranti nella contabilità di magazzino e beni esclusi;
- Beni di scarsa rilevanza: impiego ottimale di un’opportunità offerta alle aziende
Dagli inventari alla valutazione del magazzino
1) La produzione in serie
- La scheda di magazzino: contenuto, caratteristiche, check di idoneità civile e fiscale;
- Tipologie di costo e configurazioni di costo;
- La valutazione delle rimanenze nella produzione in serie;
- IAS n° 2 - Rimanenze: analisi comparata con i princìpi italiani, aggiornamento continuo e
implicazioni fiscali
2 ) La produzione su commessa
- La scheda commessa: check di idoneità civile e fiscale;
- Imputazione dei costi alla commessa ed esigenze di contabilità analitica;
- La valutazione delle rimanenze delle opere, forniture e servizi di breve termine;
- La valutazione delle commesse di lungo termine: in base al costo o in base ai corrispettivi pattuiti
- IAS n° 11 - Lavori su commessa: la durata, l’attendibilità dei dati, avanzamento dei lavori e
valutazione con S.A.L.; Comparazione con normativa italiana e implicazioni fiscali
Le differenze inventariali: soluzioni normative ed operative
- Analisi e gestione delle differenze inventariali
- Impiego delle causali e impatto contabile
- Cali naturali e cali tecnici, perdite, furti, scarti
- Rottamazione e distruzione dei beni: normativa dettagliata e opportunità per l’imprenditore
- La conciliazione tra l’inventario e la contabilità di magazzino: metodologia
Responsabilità e sanzioni
- Le contestazioni più frequenti
- Accertamento induttivo
- Sanzioni fiscali
Presunzione cessione/acquisto
- Il meccanismo della presunzione
- Presunzione di cessione d’acquisto
- Come vincere la presunzione: la prova documentale
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