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CONTROLLO DI GESTIONE E
ATTIVITÀ SU COMMESSA.
IL CASO BOMBARDIER.
Genova, 23 Marzo 2015
Intervento a cura di:
-Dott. Massimiliano Demicheli,
Head of Controlling Rolling Stock & Services Execution Bombardier Transportation Italy - Vado Ligure
-Dott.sa Federica Buschiazzo,
Controller Rolling Stock Bombardier Transportation Italy - Vado Ligure
L’attività su commessa in
BOMBARDIER Transportation Locomotive
Attività produttiva Divisione Locomotive
di tipo industriale;
presuppone l’esistenza di un ordine contrattuale
da parte del cliente;
articolata in lotti produttivi;
prodotto con margini limitati di personalizzazione
Tale attività può essere definita Attività su
commessa in base a:
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natura pluriennale
trattamento contabile: criterio di valutazione
della percentuale di completamento;
struttura organizzativa “a matrice”.
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Caratteristiche
Dimensioni Project- Site- Division: i ruoli del Controlling/1
Dimensione Site
Unità organizzative
Centri di responsabilità (Burden Center )
Dimensione Division
Segmenti del business “trasportation”
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Dimensione Project
Commesse
Dimensioni Project- Site- Division: i ruoli del Controlling/2
PREVEDERE
MONITORARE e ANALIZZARE
le performance in
svolgimento/conseguite;
VALUTARE
action plan per massimizzare
l’efficienza;
ESSERE PROATTIVO
nell’identificare rischi (extracosti) e
opportunità (migliore risultato).
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in termini finanziari le implicazioni dei
piani e dei programmi elaborati dal
management;
Pianificazione
Periodo: 3 anni;
Ambito: Divisione (di Sito);
Oggetto: definizione obiettivi strategici;
indicazione risorse, mezzi, conoscenze
volte al raggiungimento di tali obiettivi;
Output: Strategic plan
Budget in ottica “site”
Periodo: annuale;
Ambito: Sito/Centro di responsabilità;
Oggetto:programma attività, fabbisogno teste,
previsione costi CdC; Plant Engineering allocation;
riparto Fees di Gruppo-Divisione; piano CAPEX e
prospetto ammortamenti.
Output: Costi totali di Sito e Hourly Rate Burden
Centers
Pianificazione
Programmazione
Budget in ottica “project”
Periodo: annuale;
Ambito: Progetto;
Oggetto: previsione costi e ricavi di
commessa; determinazione figure
patrimoniali di commessa (Inventario,
Crediti, Anticipi, Warranty Provision,
Rischi).
Output: Evoluzione margine di commessa e
situazione patrimoniale-finanziaria di
progetto
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Forecast Process
Periodo: trimestrale;
Ambito: Sito/Progetto;
Oggetto: Revisione di
quanto programmato
in sede di budget;
Output: Forecast, cioè
aggiustamento del
budget alla luce del
consuntivo realizzato.
Analisi degli scostamenti
Periodo: mensile;
Ambito: Divisione/
Sito/Progetto;
Oggetto: Analisi
scostamenti pianificato vs
consuntivo.
Controllo
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Pianificazione, programmazione e controllo
Aspetti specifici: a) Business Parnership/1
DATA PROVIDER
comunicare in modo accurato, preciso, completo
e comprensibile i “numeri” al business partner
FINANCIAL ANALYST
interpretare i dati attribuendo ad essi il corretto
significato in termine economico-finanziario
BUSINESS ANALIST
avere conoscenza del business in modo da poter
contestualizzare le proprie analisi economicofinanziarie
SOLUTION PROVIDER
formulare soluzioni efficienti, efficaci e valide a
sanare i problemi esistenti
PROACTIVE TEAM
MEMBER
operare in modo proattivo sia dal pdv dei potenziali
rischi sia dal pdv delle eventuali opportunità
STRATEGIC DECISION
MAKER
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essere co-pilota
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Controller as Business Partner & Co-pilot
Aspetti specifici: a) Business Parnership/2
In questo modo il coinvolgimento a 360° nel business rende il Controllo di Gestione
una funzione pienamente attiva nella gestione aziendale, che rappresenta la parte
–
Aumentare il tempo impiegato nella parte alta della piramide è la missione che
ci siamo dati.
Supporto alle
decisioni
Controllo
Reporting
Attività back-office
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alta nella piramide di attività che ogni Controller può svolgere.
Aspetti Specifici : b) Work Breakdown Structure / 1
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Work Breakdown Structure (WBS): struttura analitica di progetto; è un albero gerarchico orientato al
prodotto in cui il prodotto stesso viene suddiviso in materiale, servizi, software, attrezzature ecc. che lo
compongono. E’ uno strumento utilizzato nel processo di pianificazione della commessa.
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Aspetti Specifici : b) Work Breakdown Structure / 2
TOP ELEMENT
“Foglie” di WBS
1.330.xxxxxx.04.04.01
Progetto di
produzione
Execution
Sub Assembly
(post- 2001)
Divisione: Locomotives
Project’s code
Operation
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Esempio di codificazione WBS:
Aspetti specifici: c) Reporting/1
E’ il report in cui sono
indicate tutte le spese
sostenute dai Burden
Center per svolgere la
propria attività.
Esempio
OPERATION
SUMMARY:
E’ il report di Conto
Economico di
Divisione (e Sito).
Esempio
CONTRACT SUMMARY:
BALANCE SHEET:
E’ il report in cui sono
E’ il report di Stato
indicati i ricavi, i costi
Patrimoniale di
e il margine (perdita)
Divisione (e Sito).
di progetto.
Esempio
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Esempio
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EXPENSE SUMMARY:
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Aspetti specifici: c) Reporting/1-a EXPENSE SUMMARY
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Aspetti specifici: c) Reporting/1b CONTRACT SUMMARY
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Aspetti specifici: b) Reporting/1c OPERATION SUMMARY
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Aspetti specifici: b) Reporting/1d BALANCE SHEET
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Aspetti specifici: d) Sistemi informativi
Sistema ERP
SAP Impulse
GLOBAL FORE
BUSINESS WAREHOUSE
Vantaggi:
Vantaggi:
Uniformità, integrazione, elevato dettaglio
e trasparenza dei dati;
Software di utilizzo trasversale all’interno
dell’organizzazione impresa;
Supporto alla gestione delle informazioni;
Consente la consultazione e il download
dei dati e di reports.
Svantaggi:
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Sistema di consolidamento dati:
Linguaggio “tecnicistico”;
Rischio rigidità nel flusso informativo
(“blocco” operativo).
Condivisione e uniformità dei dati sintetici di
progetto/sito/divisione;
Sistema altamente User-friendly;
Sistema di reportistica (Operazioni di
dowload reports);
Sistema di programmazione (Operazioni di
input dati).
Svantaggi:
Impossibile multi-logon in ambiente di input
dati.
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Sistema informativo locale:
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