P/O46
Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010
NOTE OPERATIVE
Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010
Sommario
1. Modello Intrastat: novità 2010 ....................................................................................................................... 2
Integrazione dati Intrastat ..................................................................................................................... 2
Supporto magnetico.............................................................................................................................. 2
Stampa Modello .................................................................................................................................... 2
Consegna dichiarazioni Intrastat all'Agenzia Dogane .......................................................................... 2
Modelli Intrastat 2009 (ante 2010)........................................................................................................ 3
2. Gestione Separata INPS: massimale annuo di reddito................................................................................. 3
3. Territorialità IVA dei servizi internazionali ..................................................................................................... 3
3.1 Nuovi Codici IVA.......................................................................................................................................... 4
Parametrizzazione codici IVA............................................................................................................... 4
Acquisti di servizi internazionali............................................................................................................ 4
Cessioni di servizi internazionali........................................................................................................... 4
3.2 Tabella riepilogativa casistiche servizi internazionali .................................................................................. 4
Prestazioni di servizi internazionali effettuate dall'1/1/2010 ................................................................. 5
4. Correzioni ...................................................................................................................................................... 9
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NOTE OPERATIVE - 1
Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010
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1. Modello Intrastat: novità 2010
Integrazione dati Intrastat
Come già anticipato con lo scorso aggiornamento la procedura EDF è stata adeguata alle novità Intrastat del
2010.
Con il presente rilascio vengono rilasciate alcune variazioni/implementazioni relative ai Servizi internazionali.
Al fine di rendere operative tutte le novità sarà però necessario anche un adeguamento in ambito gestionale;
in attesa di tale aggiornamento, è possibile operare come descritto in dettaglio nella segnalazione SG4632
su infoSPRING.
Integrazione Note credito servizi internazionali
L'integrazione di nota credito rettificativa di documento già esposto in Elenchi presentati in precedenza al
momento vengono integrati riportando i dati della nota credito e non del documento originario rettificato con i
dati della nota credito. L'integrazione di nota credito verrà consolidata con i prossimi aggiornamenti.
In presenza di rettifiche relative ai servizi già memorizzate, in attesa del consolidamento, sarà necessario
eliminare in EDF tali rettifiche e ricaricarle secondo il criterio su descritto.
Supporto magnetico
La funzione relativa alla produzione del supporto magnetico è stata adeguata secondo la bozza del nuovo
tracciato rilasciata sul sito dell'Agenzia delle Dogane, contenente anche l'indicazione dei servizi
intracomunitari. I tracciati potrebbero subire modifiche con la pubblicazione della versione definitiva.
Stampa Modello
Viene resa disponibile la stampa di prova del nuovo Modello Intrastat, contenente sia le sezioni dei beni
che le sezioni dei servizi, secondo le bozze pubblicate sul sito dell'Agenzia Dogane. Poiché i modelli
definitivi non sono ancora stati pubblicati, e potrebbero essere soggetti a ulteriori modifiche, non è
attualmente possibile effettuare la stampa definitiva. La funzione di stampa definitiva verrà rilasciata
non appena verranno pubblicati i modelli definitivi.
Consegna dichiarazioni Intrastat all'Agenzia Dogane
Non essendo ancora disponibile la versione definitiva dei nuovi tracciati e dei nuovi modelli, la consegna
degli stessi all'Agenzia Dogane non può essere al momento effettuata.
Modelli Intrastat contenenti solo acquisti/cessioni di beni
Per coloro che dovessero dichiarare esclusivamente operazioni relative a beni, da informazioni ufficiose
ricevute dall'Agenzia Dogane sembra che possa essere attualmente possibile la consegna del supporto
magnetico creato utilizzando i tracciati 2009, unitamente al frontespizio del modello 2009.
Chi, nell'attesa dell'approvazione dei nuovi modelli e tracciati, volesse adottare questa soluzione (previa
verifica presso l'Agenzia Dogane di riferimento), ha la possibilità di:
• creare il supporto magnetico secondo i tracciati del 2009 (menù "Gestione adempimenti INTRASTAT Elenchi 2010 - Tracciato/Frontespizio 2009 - Produzione supporto magnetico (Solo Beni)");
• stampare il frontespizio del modello 2009, da allegare al supporto magnetico: 2009 (menù "Gestione
adempimenti INTRASTAT - Elenchi 2010 Tracciato/Frontespizio 2009 - Stampa solo Frontespizio").
Dopo aver installato il presente aggiornamento non è più possibile stampare le sezioni
acquisti/cessioni di beni secondo il modello del 2009, ma può essere stampato il solo frontespizio da
consegnare insieme al supporto magnetico. La stampa completa della dichiarazione Intrastat può essere
effettuata dalla voce di menù "Gestione adempimenti INTRASTAT - Elenchi INTRASTAT - Stampa
modello" che utilizza le immagini dei nuovi modelli attualmente in bozza.
2 - NOTE OPERATIVE
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Trasmissione telematica dei Modelli Intrastat
La procedura verrà implementata per gestire la presentazione del Modello Intrastat per via telematica con
l'aggiornamento 2010.2 previsto per fine marzo.
Modelli Intrastat 2009 (ante 2010)
Le funzioni sono state spostate nel menù "Utilità".
2. Gestione Separata INPS: massimale annuo di reddito
Con circolare del 02/02/2010 n. 13, l'INPS ha reso noto il massimale di reddito imponibile su cui versare i
contributi alla Gestione separata ex L. 335/95 per il 2010.
Il massimale vigente per il 2010 è pari a 92.147,00.
Con il presente rilascio per l'anno 2010 viene quindi aggiornata la tabella dei Parametri Contributo INPS.
3. Territorialità IVA dei servizi internazionali
La Direttiva 12/2/2008, n. 8/CE, recepita da un Decreto Legislativo attualmente non ancora pubblicato in
GU, ha introdotto rilevanti novità in materia di tassazione iva dei servizi internazionali.
Le nuove norme, pur in assenza del decreto di recepimento, si applicano ai servizi effettuati a decorrere
dall'1/1/2010.
In estrema sintesi, secondo il nuovo articolo 7-ter del DPR 633/72, i servizi internazionali sono tassati:
• nel paese del committente, se il committente è soggetto passivo d'imposta
• nel paese del prestatore, se il committente non è soggetto passivo d'imposta.
Sono poi previste una serie di eccezioni a questo principio generale, identificate dagli articoli 7-quater,
7-quinquies, 7-sexies, 7-septies del DPR 633/72.
Per gestire queste nuove modalità di tassazione sono state apportate modifiche e integrazioni alle Tabelle
iva. Tali modifiche sono illustrate nei paragrafi che seguono.
Nel paragrafo "Tabella riepilogativa casistiche servizi internazionali" sono riepilogate le principali casistiche
di tassazione e i relativi codici da utilizzare per la registrazione.
Al momento dell'invio del presente aggiornamento, non essendo ancora pubblicato in GU il decreto di
recepimento della Direttiva comunitaria, i nuovi artt. 7-ter, 7-quater, 7-quinquies, 7-sexies, 7-septies del
DPR 633/72 non sono ancora in vigore. SISTEMI ha comunque già inserito i nuovi riferimenti normativi
nelle descrizioni dei singoli codici.
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NOTE OPERATIVE - 3
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3.1 Nuovi Codici IVA
Parametrizzazione codici IVA
Per una corretta gestione delle cessioni di servizi internazionali occorre creare gli opportuni codici IVA da
indicare nei Parametri IVA/Liquidazione IVA-Dichiarazione IVA nella sezione dedicata alle "Prestazioni
internazionali".
Tali codici IVA hanno le seguenti caratteristiche:
• no aliquota
• colonna elenco clienti/fornitori: 4 = No elenco.
I codici IVA da creare, a seconda delle casistiche gestite in Azienda, sono da indicare in EDF, nei
parametri "Prestazioni internazionali" PRIMA di iniziare a registrare tali operazioni nella contabilità
gestionale al fine di gestire una corretta derivazione in Dichiarazione IVA.
I possibili codici IVA da generare sono così classificati:
• Prestazioni di servizi art. 7 ter DPR 633/72 rilevanti ai fini INTRASTAT
• Prestazioni di servizi art. 7 ter DPR 633/72 non rilevanti ai fini INTRASTAT
• Prestazioni di servizi art. 7 quater DPR 633/72
• Prestazioni di servizi art. 7 quinquies DPR 633/72
• Prestazioni di servizi art. 7 sexies DPR 633/72
• Prestazioni di servizi art. 7 septies DPR 633/72.
Caricamento codici IVA
Quelli citati sono tutti codici IVA con aliquota zero, è quindi possibile caricarli con codice maggiore di 60.
Acquisti di servizi internazionali
Le operazioni di acquisto di servizi internazionali devono essere registrate nella contabilità gestionale di
SPRING/SQ-SB mediante l'utilizzo di nuovi appositi codici operazione contabili, utilizzando codici IVA
generici.
Caso particolare
Eventuali acquisiti non rilevanti ai fini IVA ex art. 7 quater e 7 quinquies, se annotati sul registro IVA
devono essere registrati con normali codici operazione "no reverse charge" utilizzando i codici IVA
parametrizzati nei corrispondenti riferimenti su citati di EDF.
Se si utilizza codici IVA non parametrizzati, in sede di predisposizione dichiarazioni IVA non sarà
possibile escludere tali operazioni dall'ammontare delle importazioni o dagli acquisiti UE.
Cessioni di servizi internazionali
Le operazioni di cessione andranno caricate invece con i codici operazione/tipi fattura già utilizzati ma
facendo attenzione ad utilizzare appositi codici IVA, precedentemente indicati nei parametri IVA in
EDF, come su accennato.
3.2 Tabella riepilogativa casistiche servizi internazionali
Nella tabella che segue sono riepilogate le principali casistiche relative ad acquisti/cessioni di servizi
internazionali. Per ciascuna casistica vengono indicati:
• il trattamento IVA in base alla nuova normativa
• i tipi documento, la casistica IVA ed i codici IVA da utilizzare per la registrazione nella contabilità
gestionale.
Si ricorda che per le prestazioni di servizi effettuate entro il 31/12/2009 si applica la normativa in vigore
fino al 31/12/2009, pertanto occorre seguire le vecchie modalità di registrazione.
4 - NOTE OPERATIVE
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Prestazioni di servizi internazionali effettuate dall'1/1/2010
LUOGO DI TASSAZIONE
DEL SERVIZIO
ADEMPIMENTI
NOTE OPERATIVE
Acquisti - Committente soggetto passivo IVA in Italia
Servizio art. 7-ter per il quale è
dovuta l'imposta
Autofattura art.17, comma 2
Registrazione su registro
acquisti e vendite
Si elenco Intrastat
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 2-Prestazione di servizi
con annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità UE
Codice IVA: imponibili
Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso
particolare 21 - Prestazioni di servizi UE (Si INTRA)
• Servizio art. 7-ter per il
quale non è dovuta
l'imposta
Servizio art. 7-ter per il quale non è dovuta
l'imposta
• Servizio art. 7-quater
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Servizio art. 7-quinquies
Autofattura art.17, comma 2
Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato
in Italia - prestatore UE (*)
Registrazione su registro
acquisti e vendite
No elenco Intrastat
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 1-Prestazione di servizi
senza annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità UE
Codice IVA: Esenti/non imponibili
Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'uso
particolare 20 - Prestazioni di servizi UE (No
INTRA).
Servizio art. 7-quater, servizio art. 7-quinquies
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 1-Prestazione di servizi
senza annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità UE
Codice IVA: qualsiasi
Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'uso
particolare 20 - Prestazioni di servizi UE (No
INTRA).
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NOTE OPERATIVE - 5
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LUOGO DI TASSAZIONE
DEL SERVIZIO
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ADEMPIMENTI
Autofattura art.17, comma 2
Registrazione su registro
acquisti e vendite
Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato
in Italia - prestatore Fuori
UE
No elenco Intrastat
NOTE OPERATIVE
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 1-Prestazione di servizi
senza annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità Fuori UE
Codice IVA: qualsiasi
Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso
particolare 18 - Prestazioni di servizi Fuori UE
Autofattura art.17, comma 2
Registrazione su registro
acquisti e vendite
Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato
in Italia - prestatore San
Marino
No elenco Intrastat
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 1-Prestazione di servizi
senza annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità San Marino
Codice IVA: qualsiasi
Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso
particolare 19 - Prestazioni di servizi San Marino.
Autofattura art.17, comma 2
Registrazione su registro
acquisti e vendite
Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato
in Italia - prestatore
Vaticano
No elenco Intrastat
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 1-Prestazione di servizi
senza annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità Fuori UE
Codice IVA: qualsiasi
Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso
particolare 18 - Prestazioni di servizi Fuori UE.
Acquisto non rilevante IVA
Servizio art. 7-quater/7quinquies tassato all'estero
Codice operazione contabile: fattura di acquisto
• Testata codice operazione contabile Spring:
Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse
Charge servizi internazionali.
• Riga codice operazione contabile Spring: Tipo
operazione particolare = 1-Prestazione di servizi
senza annotazione Intra.
Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse
Charge
Fornitore: nazionalità Fuori UE/UE
Codice IVA: art. 7 quater o quinquies indicato nei
parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi
internazionali".
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 3Import/esportazioni o 7-Operazioni UE.
6 - NOTE OPERATIVE
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LUOGO DI TASSAZIONE
DEL SERVIZIO
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ADEMPIMENTI
NOTE OPERATIVE
Cessioni - Prestatore soggetto passivo IVA in Italia
Servizio tassato in Italia
Fattura IVA Italia
Esempio - Codice operazione contabile Spring:
101-Emissione fattura immediata
No elenco Intrastat
Cliente: qualunque nazionalità
Codice IVA: qualsiasi
Servizio per il quale è dovuta
l'imposta
Fattura fuori campo art.7-ter
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: nazionalità UE
Codice IVA: art.7 rilevante ai fini INTRASTAT
indicato nei parametri IVA di EDF alla voce
"Prestazioni servizi internazionali".
Si elenco Intrastat
Non genera plafond
Servizio art. 7-ter tassato
nel Paese del committente
- committente UE
Servizio per il quale non è
dovuta l'imposta
Fattura fuori campo art.7-ter
No elenco Intrastat
Non genera plafond
Fattura fuori campo art.7-ter
In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 7Operazioni UE.
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 21 Prestazioni di servizi UE (Si INTRA).
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: nazionalità UE
Codice IVA: art. 7 ter non rilevante ai fini
INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla
voce "Prestazioni servizi internazionali".
In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 7Operazioni UE.
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 20 Prestazioni di servizi UE (No INTRA).
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: nazionalità Fuori UE
No elenco Intrastat
Servizio art. 7-ter tassato
nel Paese del committente
- committente Fuori UE
Non genera plafond
Codice IVA: art.7 ter non rilevante ai fini
INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla
voce "Prestazioni servizi internazionali".
In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 3Importazioni/Esportazioni.
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE.
Servizio art. 7-ter tassato
nel Paese del committente
- committente San Marino
Fattura fuori campo art.7-ter
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: nazionalità San Marino
No elenco Intrastat
Codice IVA: art. 74 ter non rilevante ai fini
INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla
voce "Prestazioni servizi internazionali".
Non genera plafond
In SPRING e in EDF verrà assegnato l'Uso
particolare 19 - Prestazioni di servizi San Marino.
Servizio art. 7-ter tassato
nel Paese del committente
- committente Vaticano
Fattura fuori campo art.7-ter
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: nazionalità Fuori UE
No elenco Intrastat
Codice IVA: art.7 ter non rilevante ai fini
INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla
voce "Prestazioni servizi Internazionali".
Non genera plafond
In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 3Importazioni/Esportazioni.
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE.
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NOTE OPERATIVE - 7
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LUOGO DI TASSAZIONE
DEL SERVIZIO
Servizio art.7-quater/7quinquies tassato nel
Paese del committente committente UE/Fuori UE
soggetto passivo d'imposta
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ADEMPIMENTI
NOTE OPERATIVE
Fattura fuori campo art.7quater/7-quinquies
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente : Cliente UE/Fuori UE
No elenco INTRASTAT
Codice IVA: art.7 quater/art.7 quinquies indicato nei
parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi
Internazionali".
Non genera plafond
In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 7Operazioni UE o 3-Importazioni/Esportazioni.
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE o 20-Prestazioni di
servizi UE (No INTRA).
Servizio art.7-quater/7quinquies tassato all'estero
(casi diversi dal
precedente)
Il prestatore deve emettere
fattura iva nel Paese estero di
tassazione
-
No elenco Intrastat
Fattura fuori campo art. 7-sexies
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: Cliente UE/Fuori UE/San Marino
No elenco Intrastat
Codice IVA: art.7 sexies indicato nei parametri IVA
di EDF alla voce "Prestazioni servizi Internazionali".
In SPRING, sulla base della nazionalità del cliente,
verrà assegnato l'Uso particolare:
Servizio art.7-sexies
tassato all'estero
• 3 - Importazioni/Esportazioni
• 19-Prestazioni di servizi San Marino
• 7 - Operazioni UE
In EDF, sulla base della nazionalità del cliente, verrà
assegnato l'Uso particolare:
• 18 - Prestazioni di servizi Fuori UE
• 19 - Prestazioni di servizi San Marino
20 - Prestazioni di servizi UE (No INTRA)
Servizio art. 7-septies
tassato all'estero
Fattura fuori campo art. 7septies
Codice operazione contabile: fattura di vendita
Cliente: con nazionalità Fuori UE
No elenco Intrastat
Codice IVA: art.7 septies indicato nei parametri IVA
di EDF alla voce "Prestazioni servizi Internazionali".
In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 3Importazioni/Esportazioni.
In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE.
(*) Secondo quanto anticipato dalla stampa specializzata, verrà aperta la possibilità di integrazione della fattura UE, in luogo
dell'emissione dell'autofattura. Al momento tuttavia, tale possibilità non è ancora prevista a livello normativo, pertanto SISTEMI si
riserva di fornire successive soluzioni in merito.
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4. Correzioni
L'aggiornamento rilasciato contiene le seguenti correzioni:
FUNZIONE
Stampa Certificazione
DESCRIZIONE
Stampa Certificazione
Se in fase di "Stampa Certificazione" ritenute la procedura segnala:
Errore Btrieve 22 su file 91 <BASE>\TMP\wsTSCRS2
oppure
Errore Btrieve 22 su file 92 <BASE>\TMP\wsTSCRS3
oppure
Errore Btrieve 22 su file 91 <BASE>\TMP\wsTSCRS4
(dove per ws si intende nome stazione di lavoro).
Il problema è stato rilevato solo su alcune versioni di Pervasive installate sul PC.
Restituzione risultati credito di costo da riportare ad anno successivo
A causa di un'anomalia non avveniva il riporto del credito di costo sull'anno successivo.
L'anomalia è stata rimossa.
È possibile richiedere nuovamente la Restituzione dei risultati in azienda per acquisire il
credito di costo correttamente.
Integrazione dati IVA
annuali regime IVA
Agenzia Viaggio
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Segnalazione di errore durante integrazione dati IVA annuali
In caso di 2 attività classificate entrambe con regime Agenzia viaggio, veniva emessa la
seguente segnalazione:
"Esistono dettagli liq.IVA AGV riferiti all'attività 1 il cui codice ATECOFIN 2007 %%%% non
è quello previsto nei dati azienda".
L'anomalia è stata rimossa.
È sufficiente ripetere l'integrazione dati IVA annuali per la ditta.
NOTE OPERATIVE - 9
