Elaborazione Dati Fiscali (EDF)
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P/O46 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 NOTE OPERATIVE Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 Sommario 1. Modello Intrastat: novità 2010 ....................................................................................................................... 2 Integrazione dati Intrastat ..................................................................................................................... 2 Supporto magnetico.............................................................................................................................. 2 Stampa Modello .................................................................................................................................... 2 Consegna dichiarazioni Intrastat all'Agenzia Dogane .......................................................................... 2 Modelli Intrastat 2009 (ante 2010)........................................................................................................ 3 2. Gestione Separata INPS: massimale annuo di reddito................................................................................. 3 3. Territorialità IVA dei servizi internazionali ..................................................................................................... 3 3.1 Nuovi Codici IVA.......................................................................................................................................... 4 Parametrizzazione codici IVA............................................................................................................... 4 Acquisti di servizi internazionali............................................................................................................ 4 Cessioni di servizi internazionali........................................................................................................... 4 3.2 Tabella riepilogativa casistiche servizi internazionali .................................................................................. 4 Prestazioni di servizi internazionali effettuate dall'1/1/2010 ................................................................. 5 4. Correzioni ...................................................................................................................................................... 9 © SISTEMI S.p.A. NOTE OPERATIVE - 1 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 P/O46 1. Modello Intrastat: novità 2010 Integrazione dati Intrastat Come già anticipato con lo scorso aggiornamento la procedura EDF è stata adeguata alle novità Intrastat del 2010. Con il presente rilascio vengono rilasciate alcune variazioni/implementazioni relative ai Servizi internazionali. Al fine di rendere operative tutte le novità sarà però necessario anche un adeguamento in ambito gestionale; in attesa di tale aggiornamento, è possibile operare come descritto in dettaglio nella segnalazione SG4632 su infoSPRING. Integrazione Note credito servizi internazionali L'integrazione di nota credito rettificativa di documento già esposto in Elenchi presentati in precedenza al momento vengono integrati riportando i dati della nota credito e non del documento originario rettificato con i dati della nota credito. L'integrazione di nota credito verrà consolidata con i prossimi aggiornamenti. In presenza di rettifiche relative ai servizi già memorizzate, in attesa del consolidamento, sarà necessario eliminare in EDF tali rettifiche e ricaricarle secondo il criterio su descritto. Supporto magnetico La funzione relativa alla produzione del supporto magnetico è stata adeguata secondo la bozza del nuovo tracciato rilasciata sul sito dell'Agenzia delle Dogane, contenente anche l'indicazione dei servizi intracomunitari. I tracciati potrebbero subire modifiche con la pubblicazione della versione definitiva. Stampa Modello Viene resa disponibile la stampa di prova del nuovo Modello Intrastat, contenente sia le sezioni dei beni che le sezioni dei servizi, secondo le bozze pubblicate sul sito dell'Agenzia Dogane. Poiché i modelli definitivi non sono ancora stati pubblicati, e potrebbero essere soggetti a ulteriori modifiche, non è attualmente possibile effettuare la stampa definitiva. La funzione di stampa definitiva verrà rilasciata non appena verranno pubblicati i modelli definitivi. Consegna dichiarazioni Intrastat all'Agenzia Dogane Non essendo ancora disponibile la versione definitiva dei nuovi tracciati e dei nuovi modelli, la consegna degli stessi all'Agenzia Dogane non può essere al momento effettuata. Modelli Intrastat contenenti solo acquisti/cessioni di beni Per coloro che dovessero dichiarare esclusivamente operazioni relative a beni, da informazioni ufficiose ricevute dall'Agenzia Dogane sembra che possa essere attualmente possibile la consegna del supporto magnetico creato utilizzando i tracciati 2009, unitamente al frontespizio del modello 2009. Chi, nell'attesa dell'approvazione dei nuovi modelli e tracciati, volesse adottare questa soluzione (previa verifica presso l'Agenzia Dogane di riferimento), ha la possibilità di: • creare il supporto magnetico secondo i tracciati del 2009 (menù "Gestione adempimenti INTRASTAT Elenchi 2010 - Tracciato/Frontespizio 2009 - Produzione supporto magnetico (Solo Beni)"); • stampare il frontespizio del modello 2009, da allegare al supporto magnetico: 2009 (menù "Gestione adempimenti INTRASTAT - Elenchi 2010 Tracciato/Frontespizio 2009 - Stampa solo Frontespizio"). Dopo aver installato il presente aggiornamento non è più possibile stampare le sezioni acquisti/cessioni di beni secondo il modello del 2009, ma può essere stampato il solo frontespizio da consegnare insieme al supporto magnetico. La stampa completa della dichiarazione Intrastat può essere effettuata dalla voce di menù "Gestione adempimenti INTRASTAT - Elenchi INTRASTAT - Stampa modello" che utilizza le immagini dei nuovi modelli attualmente in bozza. 2 - NOTE OPERATIVE © SISTEMI S.p.A. P/O46 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 Trasmissione telematica dei Modelli Intrastat La procedura verrà implementata per gestire la presentazione del Modello Intrastat per via telematica con l'aggiornamento 2010.2 previsto per fine marzo. Modelli Intrastat 2009 (ante 2010) Le funzioni sono state spostate nel menù "Utilità". 2. Gestione Separata INPS: massimale annuo di reddito Con circolare del 02/02/2010 n. 13, l'INPS ha reso noto il massimale di reddito imponibile su cui versare i contributi alla Gestione separata ex L. 335/95 per il 2010. Il massimale vigente per il 2010 è pari a 92.147,00. Con il presente rilascio per l'anno 2010 viene quindi aggiornata la tabella dei Parametri Contributo INPS. 3. Territorialità IVA dei servizi internazionali La Direttiva 12/2/2008, n. 8/CE, recepita da un Decreto Legislativo attualmente non ancora pubblicato in GU, ha introdotto rilevanti novità in materia di tassazione iva dei servizi internazionali. Le nuove norme, pur in assenza del decreto di recepimento, si applicano ai servizi effettuati a decorrere dall'1/1/2010. In estrema sintesi, secondo il nuovo articolo 7-ter del DPR 633/72, i servizi internazionali sono tassati: • nel paese del committente, se il committente è soggetto passivo d'imposta • nel paese del prestatore, se il committente non è soggetto passivo d'imposta. Sono poi previste una serie di eccezioni a questo principio generale, identificate dagli articoli 7-quater, 7-quinquies, 7-sexies, 7-septies del DPR 633/72. Per gestire queste nuove modalità di tassazione sono state apportate modifiche e integrazioni alle Tabelle iva. Tali modifiche sono illustrate nei paragrafi che seguono. Nel paragrafo "Tabella riepilogativa casistiche servizi internazionali" sono riepilogate le principali casistiche di tassazione e i relativi codici da utilizzare per la registrazione. Al momento dell'invio del presente aggiornamento, non essendo ancora pubblicato in GU il decreto di recepimento della Direttiva comunitaria, i nuovi artt. 7-ter, 7-quater, 7-quinquies, 7-sexies, 7-septies del DPR 633/72 non sono ancora in vigore. SISTEMI ha comunque già inserito i nuovi riferimenti normativi nelle descrizioni dei singoli codici. © SISTEMI S.p.A. NOTE OPERATIVE - 3 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 P/O46 3.1 Nuovi Codici IVA Parametrizzazione codici IVA Per una corretta gestione delle cessioni di servizi internazionali occorre creare gli opportuni codici IVA da indicare nei Parametri IVA/Liquidazione IVA-Dichiarazione IVA nella sezione dedicata alle "Prestazioni internazionali". Tali codici IVA hanno le seguenti caratteristiche: • no aliquota • colonna elenco clienti/fornitori: 4 = No elenco. I codici IVA da creare, a seconda delle casistiche gestite in Azienda, sono da indicare in EDF, nei parametri "Prestazioni internazionali" PRIMA di iniziare a registrare tali operazioni nella contabilità gestionale al fine di gestire una corretta derivazione in Dichiarazione IVA. I possibili codici IVA da generare sono così classificati: • Prestazioni di servizi art. 7 ter DPR 633/72 rilevanti ai fini INTRASTAT • Prestazioni di servizi art. 7 ter DPR 633/72 non rilevanti ai fini INTRASTAT • Prestazioni di servizi art. 7 quater DPR 633/72 • Prestazioni di servizi art. 7 quinquies DPR 633/72 • Prestazioni di servizi art. 7 sexies DPR 633/72 • Prestazioni di servizi art. 7 septies DPR 633/72. Caricamento codici IVA Quelli citati sono tutti codici IVA con aliquota zero, è quindi possibile caricarli con codice maggiore di 60. Acquisti di servizi internazionali Le operazioni di acquisto di servizi internazionali devono essere registrate nella contabilità gestionale di SPRING/SQ-SB mediante l'utilizzo di nuovi appositi codici operazione contabili, utilizzando codici IVA generici. Caso particolare Eventuali acquisiti non rilevanti ai fini IVA ex art. 7 quater e 7 quinquies, se annotati sul registro IVA devono essere registrati con normali codici operazione "no reverse charge" utilizzando i codici IVA parametrizzati nei corrispondenti riferimenti su citati di EDF. Se si utilizza codici IVA non parametrizzati, in sede di predisposizione dichiarazioni IVA non sarà possibile escludere tali operazioni dall'ammontare delle importazioni o dagli acquisiti UE. Cessioni di servizi internazionali Le operazioni di cessione andranno caricate invece con i codici operazione/tipi fattura già utilizzati ma facendo attenzione ad utilizzare appositi codici IVA, precedentemente indicati nei parametri IVA in EDF, come su accennato. 3.2 Tabella riepilogativa casistiche servizi internazionali Nella tabella che segue sono riepilogate le principali casistiche relative ad acquisti/cessioni di servizi internazionali. Per ciascuna casistica vengono indicati: • il trattamento IVA in base alla nuova normativa • i tipi documento, la casistica IVA ed i codici IVA da utilizzare per la registrazione nella contabilità gestionale. Si ricorda che per le prestazioni di servizi effettuate entro il 31/12/2009 si applica la normativa in vigore fino al 31/12/2009, pertanto occorre seguire le vecchie modalità di registrazione. 4 - NOTE OPERATIVE © SISTEMI S.p.A. P/O46 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 Prestazioni di servizi internazionali effettuate dall'1/1/2010 LUOGO DI TASSAZIONE DEL SERVIZIO ADEMPIMENTI NOTE OPERATIVE Acquisti - Committente soggetto passivo IVA in Italia Servizio art. 7-ter per il quale è dovuta l'imposta Autofattura art.17, comma 2 Registrazione su registro acquisti e vendite Si elenco Intrastat Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 2-Prestazione di servizi con annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità UE Codice IVA: imponibili Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso particolare 21 - Prestazioni di servizi UE (Si INTRA) • Servizio art. 7-ter per il quale non è dovuta l'imposta Servizio art. 7-ter per il quale non è dovuta l'imposta • Servizio art. 7-quater • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Servizio art. 7-quinquies Autofattura art.17, comma 2 Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato in Italia - prestatore UE (*) Registrazione su registro acquisti e vendite No elenco Intrastat Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 1-Prestazione di servizi senza annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità UE Codice IVA: Esenti/non imponibili Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'uso particolare 20 - Prestazioni di servizi UE (No INTRA). Servizio art. 7-quater, servizio art. 7-quinquies Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 1-Prestazione di servizi senza annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità UE Codice IVA: qualsiasi Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'uso particolare 20 - Prestazioni di servizi UE (No INTRA). © SISTEMI S.p.A. NOTE OPERATIVE - 5 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 LUOGO DI TASSAZIONE DEL SERVIZIO P/O46 ADEMPIMENTI Autofattura art.17, comma 2 Registrazione su registro acquisti e vendite Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato in Italia - prestatore Fuori UE No elenco Intrastat NOTE OPERATIVE Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 1-Prestazione di servizi senza annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità Fuori UE Codice IVA: qualsiasi Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 - Prestazioni di servizi Fuori UE Autofattura art.17, comma 2 Registrazione su registro acquisti e vendite Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato in Italia - prestatore San Marino No elenco Intrastat Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 1-Prestazione di servizi senza annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità San Marino Codice IVA: qualsiasi Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso particolare 19 - Prestazioni di servizi San Marino. Autofattura art.17, comma 2 Registrazione su registro acquisti e vendite Servizio art. 7-ter/7quater/7-quinquies tassato in Italia - prestatore Vaticano No elenco Intrastat Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 1-Prestazione di servizi senza annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità Fuori UE Codice IVA: qualsiasi Sia in SPRING che in EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 - Prestazioni di servizi Fuori UE. Acquisto non rilevante IVA Servizio art. 7-quater/7quinquies tassato all'estero Codice operazione contabile: fattura di acquisto • Testata codice operazione contabile Spring: Operazione particolare = 4-Acquisti Reverse Charge servizi internazionali. • Riga codice operazione contabile Spring: Tipo operazione particolare = 1-Prestazione di servizi senza annotazione Intra. Registro IVA: Registrazione acquisti Reverse Charge Fornitore: nazionalità Fuori UE/UE Codice IVA: art. 7 quater o quinquies indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi internazionali". In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 3Import/esportazioni o 7-Operazioni UE. 6 - NOTE OPERATIVE © SISTEMI S.p.A. P/O46 LUOGO DI TASSAZIONE DEL SERVIZIO Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 ADEMPIMENTI NOTE OPERATIVE Cessioni - Prestatore soggetto passivo IVA in Italia Servizio tassato in Italia Fattura IVA Italia Esempio - Codice operazione contabile Spring: 101-Emissione fattura immediata No elenco Intrastat Cliente: qualunque nazionalità Codice IVA: qualsiasi Servizio per il quale è dovuta l'imposta Fattura fuori campo art.7-ter Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: nazionalità UE Codice IVA: art.7 rilevante ai fini INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi internazionali". Si elenco Intrastat Non genera plafond Servizio art. 7-ter tassato nel Paese del committente - committente UE Servizio per il quale non è dovuta l'imposta Fattura fuori campo art.7-ter No elenco Intrastat Non genera plafond Fattura fuori campo art.7-ter In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 7Operazioni UE. In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 21 Prestazioni di servizi UE (Si INTRA). Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: nazionalità UE Codice IVA: art. 7 ter non rilevante ai fini INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi internazionali". In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 7Operazioni UE. In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 20 Prestazioni di servizi UE (No INTRA). Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: nazionalità Fuori UE No elenco Intrastat Servizio art. 7-ter tassato nel Paese del committente - committente Fuori UE Non genera plafond Codice IVA: art.7 ter non rilevante ai fini INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi internazionali". In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 3Importazioni/Esportazioni. In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE. Servizio art. 7-ter tassato nel Paese del committente - committente San Marino Fattura fuori campo art.7-ter Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: nazionalità San Marino No elenco Intrastat Codice IVA: art. 74 ter non rilevante ai fini INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi internazionali". Non genera plafond In SPRING e in EDF verrà assegnato l'Uso particolare 19 - Prestazioni di servizi San Marino. Servizio art. 7-ter tassato nel Paese del committente - committente Vaticano Fattura fuori campo art.7-ter Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: nazionalità Fuori UE No elenco Intrastat Codice IVA: art.7 ter non rilevante ai fini INTRASTAT indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi Internazionali". Non genera plafond In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 3Importazioni/Esportazioni. In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE. © SISTEMI S.p.A. NOTE OPERATIVE - 7 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 LUOGO DI TASSAZIONE DEL SERVIZIO Servizio art.7-quater/7quinquies tassato nel Paese del committente committente UE/Fuori UE soggetto passivo d'imposta P/O46 ADEMPIMENTI NOTE OPERATIVE Fattura fuori campo art.7quater/7-quinquies Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente : Cliente UE/Fuori UE No elenco INTRASTAT Codice IVA: art.7 quater/art.7 quinquies indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi Internazionali". Non genera plafond In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 7Operazioni UE o 3-Importazioni/Esportazioni. In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE o 20-Prestazioni di servizi UE (No INTRA). Servizio art.7-quater/7quinquies tassato all'estero (casi diversi dal precedente) Il prestatore deve emettere fattura iva nel Paese estero di tassazione - No elenco Intrastat Fattura fuori campo art. 7-sexies Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: Cliente UE/Fuori UE/San Marino No elenco Intrastat Codice IVA: art.7 sexies indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi Internazionali". In SPRING, sulla base della nazionalità del cliente, verrà assegnato l'Uso particolare: Servizio art.7-sexies tassato all'estero • 3 - Importazioni/Esportazioni • 19-Prestazioni di servizi San Marino • 7 - Operazioni UE In EDF, sulla base della nazionalità del cliente, verrà assegnato l'Uso particolare: • 18 - Prestazioni di servizi Fuori UE • 19 - Prestazioni di servizi San Marino 20 - Prestazioni di servizi UE (No INTRA) Servizio art. 7-septies tassato all'estero Fattura fuori campo art. 7septies Codice operazione contabile: fattura di vendita Cliente: con nazionalità Fuori UE No elenco Intrastat Codice IVA: art.7 septies indicato nei parametri IVA di EDF alla voce "Prestazioni servizi Internazionali". In SPRING verrà assegnato l'Uso particolare 3Importazioni/Esportazioni. In EDF verrà assegnato l'Uso particolare 18 Prestazioni di servizi Fuori UE. (*) Secondo quanto anticipato dalla stampa specializzata, verrà aperta la possibilità di integrazione della fattura UE, in luogo dell'emissione dell'autofattura. Al momento tuttavia, tale possibilità non è ancora prevista a livello normativo, pertanto SISTEMI si riserva di fornire successive soluzioni in merito. 8 - NOTE OPERATIVE © SISTEMI S.p.A. P/O46 Elaborazione Dati Fiscali (EDF) - 02/2010 4. Correzioni L'aggiornamento rilasciato contiene le seguenti correzioni: FUNZIONE Stampa Certificazione DESCRIZIONE Stampa Certificazione Se in fase di "Stampa Certificazione" ritenute la procedura segnala: Errore Btrieve 22 su file 91 <BASE>\TMP\wsTSCRS2 oppure Errore Btrieve 22 su file 92 <BASE>\TMP\wsTSCRS3 oppure Errore Btrieve 22 su file 91 <BASE>\TMP\wsTSCRS4 (dove per ws si intende nome stazione di lavoro). Il problema è stato rilevato solo su alcune versioni di Pervasive installate sul PC. Restituzione risultati credito di costo da riportare ad anno successivo A causa di un'anomalia non avveniva il riporto del credito di costo sull'anno successivo. L'anomalia è stata rimossa. È possibile richiedere nuovamente la Restituzione dei risultati in azienda per acquisire il credito di costo correttamente. Integrazione dati IVA annuali regime IVA Agenzia Viaggio © SISTEMI S.p.A. Segnalazione di errore durante integrazione dati IVA annuali In caso di 2 attività classificate entrambe con regime Agenzia viaggio, veniva emessa la seguente segnalazione: "Esistono dettagli liq.IVA AGV riferiti all'attività 1 il cui codice ATECOFIN 2007 %%%% non è quello previsto nei dati azienda". L'anomalia è stata rimossa. È sufficiente ripetere l'integrazione dati IVA annuali per la ditta. NOTE OPERATIVE - 9
