IVA, ALTRE IMPOSTE INDIRETTE E FISCALITA’ LOCALE
I EDIZIONE
SEDE
ORDINE DEI DOTTORI COMMERCIALISTI E DEGLI ESPERTI CONTABILI DI ROMA
PIAZZALE DELLE BELLE ARTI 2, 00196 ROMA
Venerdì: 14.00 - 19.00
Sabato: 9.00 – 14.00
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3° MODULO – LE ALTRE IMPOSTE INDIRETTE
1° GIORNO
23 settembre 2017/ 9.00-14.00
LE IMPOSTE DI REGISTRO, IPOTECARIE E CATASTALI
La registrazione degli atti
L’attività amministrativa di registrazione
Gli atti soggetti alla registrazione
L’obbligatorietà della registrazione
Gli atti soggetti a registrazione in termine fisso ed in caso d’uso
Gli atti non soggetti alla registrazione
La registrazione volontaria
Il procedimento di registrazione degli atti
I soggetti obbligati a richiederla
Le modalità e i termini per la richiesta
La registrazione d’ufficio
L’esecuzione e gli effetti
La registrazione a debito
L’attività impositiva collegata alla registrazione degli atti
La natura, l’oggetto e il presupposto del tributo
I soggetti obbligati al pagamento. Il vincolo solidale
La base imponibile e la liquidazione del tributi
L’imposta proporzione e l’imposta fissa
Il principio di alternatività IVA/Registro
L’imposta principale, suppletiva e complementare
Profili civilistici collegati al tributo di registro
Il negozio giuridico
Il contratto: causa ed effetti
L’applicazione del tributo
L’interpretazione degli atti
Il contratto per persona da nominare
La divisione, il conguaglio e le masse plurime
La permuta
Il trasferimento di accessioni e di pertinenze
Le universalità di diritto. Le eredità
La risoluzione e la cessione del contratto
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La registrazione degli atti del trust
Gli atti di trasferimento di beni a titolo gratuito
2° GIORNO
29 settembre 2017 / 14.00-19.00
Gli atti traslativi di diritti reali immobiliari
La cessione degli immobili
I contratti preliminari di vendita
Il sistema del cd. prezzo – valore
I trasferimenti aventi ad oggetto i terreni ed aree edificabili
Il leasing immobiliare
Gli atti e le operazioni societarie
La tassazione degli atti societari
- Gli atti costitutivi
- L’aumento del capitale o del patrimonio sociale
L’affitto di azienda
La cessione di azienda
La tassazione degli atti giudiziali
L’assegno di mantenimento dei figli e l’imposta di registro
Le sentenze dichiarative di usucapione. I fondi rustici
Le sentenze di rito
Le procedure concorsuali
3° GIORNO
30 settembre 2017 / 9.00-14.00
La registrazione e la tassazione delle locazioni degli immobili urbani
La cedolare secca
La tassazione e la registrazione degli atti giudiziali
L’assegno di mantenimento dei figli e l’imposta di registro
Le sentenze dichiarative di usucapione. I fondi rustici
Le sentenze di rito
Le procedure concorsuali
La piccola proprietà contadina
Le compravendite di terreni effettuate dagli imprenditori agricoli principali e dai giovani
imprenditori agricoli
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4° GIORNO
6 ottobre 2017 / 14.00-19.00
Le agevolazioni in materia di registro:
L’agevolazione “prima casa”
I presupposti applicativi
I rapporti tra bene principale e pertinenze
L’accorpamento di beni e l’estensione dell’agevolazione
Le cause di decadenza
Le agevolazioni in agricoltura
Le agevolazioni per l’edilizia
L’accertamento e i rimborsi
I poteri di accertamento
L’accertamento delle aziende e la determinazione dell’avviamento
L’applicazione del “prezzo valore”
L’accertamento del valore degli immobili
L’avviso di rettifica
Le sanzioni
Il procedimento di notifica
La decadenza e la prescrizione
La riscossione del tributo di registro (cenni)
L’autoliquidazione
La riscossione coattiva
Le imposte collegate
Le imposte ipotecarie e catastali
L’ambito soggettivo e oggettivo di applicazione
La determinazione della base imponibile
Le aliquote e l’imposta fissa
L’agevolazione per la prima casa e le sue pertinenze
La tassazione della permuta
La soggezione ad imposta degli atti del trust
5° GIORNO
7 ottobre 2017 / 9.00-14.00
L'IMPOSTA SULLE SUCCESSIONI E DONAZIONI
La successione
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La disciplina nel codice civile
La successione legittima e testamentaria
La quota di legittima e la quota disponibile
L’erede, la chiamata, l’accettazione e la rinuncia
Gli aspetti civilistici dell’eredità giacente
Il consolidamento dell'usufrutto
Il patto di famiglia
La disciplina fiscale
L’istituzione, la soppressione e la “rinascita” dell’imposta di successione
I soggetti passivi
L’oggetto e la territorialità dell’imposta
La composizione dell’attivo ereditario. La determinazione della base imponibile. Le passività
deducibili
La dichiarazione di successione. L’emendabilità
L’usucapione di immobile in assenza di sentenza di accertamento
L’agevolazione prima casa
Il consolidamento dell’usufrutto
Il patto di famiglia
6° GIORNO
13 ottobre 2017 / 14.00-19.00
La donazione e gli atti di trasferimenti a titolo gratuito
La disciplina civilistica
L’inquadramento generale
La revoca della donazione
Le liberalità indirette
Le liberalità informali
Gli atti a titolo gratuito
La disciplina fiscale
Il rapporto con l’imposta di registro
Il presupposto impositivo
La determinazione del tributo
La decorrenza
La risoluzione per mutuo consenso del contratto di donazione
L’azione di riduzione
I vincoli di destinazione
- Il fondo patrimoniale
- L'atto di destinazione ex art. 2645-ter c.c.
- I patrimoni destinati ad uno specifico affare
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Il rapporto con l’imposta di registro
Il rimborso dell’imposta di successione
Le sanzioni
7° GIORNO
14 ottobre 2017 / 9.00-14.00
Il trust e l'imposta sulle successioni e donazioni
I vincoli di destinazione
Le liberalità indirette
L'applicazione dell'imposta
- Le aliquote e le franchigie
- Le esenzioni
- Il trasferimento in trust di aziende e partecipazioni
Le problematiche derivanti dalla tassazione immediata del trust: questioni controverse
Il trust "di scopo" e il trust "non liberale"
L'assenza di un beneficiario determinato
Il trust "autodichiarato" alla luce degli interventi della giurisprudenza di legittimità
Il trust e le imposte ipotecarie e catastali
8° GIORNO
20 ottobre 2017 / 14.00-19.00
VERIFICA
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4° MODULO - LA FISCALITÀ LOCALE
1° GIORNO
21 ottobre 2017 / 9.00-14.00
I PRINCIPI DEL FEDERALISMO FISCALE
L’IMPOSTA UNICA COMUNALE (IUC)
Le componenti IMU e TASI (parte prima)
Le caratteristiche dei tributi, le funzioni, la natura dei prelievi e i presupposti delle entrate
La definizione di fabbricato
La definizione di abitazione principale e di pertinenza
Le unità immobiliari assimilate all’abitazione principale
L’esclusione dell’abitazione principale dal pagamento delle imposte
Le aree edificabili
I terreni agricoli
I soggetti passivi
Il proprietario
I titolari del diritto di usufrutto, di uso e di diritto di abitazione
Il coniuge assegnatario
Il titolare del diritto di enfiteusi e di superficie
L'utilizzatore del bene in leasing
Il concessionario di aree demaniali
L’occupante e la graduazione della Tasi con il titolare del diritto reale
2° GIORNO
27 ottobre 2017 / 14.00-19.00
L’IMPOSTA UNICA COMUNALE (IUC)
Le componenti IMU e TASI (parte seconda)
La base imponibile
I fabbricati
I cc.dd. “imbullonati”
Le aree edificabili
I terreni agricoli
Le aliquote
La “manovrabilità” delle aliquote
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La “extra leva” fiscale
Le esenzioni e le riduzioni
Le agevolazioni per i fabbricati
Le agevolazioni per i terreni
Gli interventi normativi per i Comuni montani e di collina
I versamenti e le dichiarazioni
I termini
Le modalità di versamento
L’attività impositiva e la riscossione coattiva (cenni)
3° GIORNO
28 ottobre 2017 / 9.00-14.00
La componente TARI
L’evoluzione della disciplina
Le finalità e la natura
La copertura del costi del servizio
La copertura delle inesigibilità
Il presupposto
Le esclusioni
Le aree scoperte pertinenziali o accessorie
Le aree comuni condominiali
Le aree produttive di rifiuti speciali
I soggetti passivi
Il soggetto gestore dei locali in multiproprietà o centri commerciali integrati
L’occupante
Il detentore
La base imponibile
La superficie calpestabile
La superficie catastale
L’utilizzabilità delle superfici dichiarate o accertate
La determinazione della superficie catastale in sede di accertamento
Le superfici destinate a magazzini e depositi
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L’assimilazione dei rifiuti speciali
Le tariffe
Le modalità di determinazione
L’utilizzo del metodo “normalizzato”
I criteri alternativi
Le riduzioni di tariffa e le altre agevolazioni
La raccolta differenziata
L’avvio al riciclo dei rifiuti assimilati
Le agevolazioni regolamentabili dal Comune
La tariffa giornaliera
Il tributo provinciale
La tariffa alternativa al tributo
Il procedimento attuativo del tributo
Il versamento e la dichiarazione
L’accertamento, le sanzioni e la riscossione
4° GIORNO
10 novembre 2017 / 14.00-19.00
I TRIBUTI LOCALI MINORI
L’imposta comunale e il canone sulla pubblicità
Il presupposto dell’imposta
La pubblicità “esterna”
Il messaggio pubblicitario
Il mezzo pubblicitario
I soggetti passivi
Il titolare del mezzo pubblicitario
Il soggetto pubblicizzato
La determinazione e la commisurazione dell’imposta
La figura piana geometrica
I mezzi pubblicitari polifacciali e quelli aventi dimensioni volumetriche
La tariffa
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I diversi tipi di pubblicità
La pubblicità ordinaria
La pubblicità varia
Le altre forme di pubblicità
Le riduzioni e le esenzioni
La pubblicità effettuata da enti non aventi scopi di lucro
La pubblicità politica, sindacale, culturale e religiosa
La pubblicità commerciale interna
Le targhe dei professionisti
Il procedimento attuativo del tributo
Il versamento e la dichiarazione
L’accertamento, le sanzioni e la riscossione
Il Canone sulle iniziative pubblicitarie (CIMP)
La potestà regolamentare comunale
La tutela e le garanzie per l’applicazione del canone
La tassa e il canone per l’occupazione di spazi ed aree pubbliche
Il presupposto del tributo
L’occupazione permanente e temporanea
L’occupazione abusiva
Il soggetto passivo del tributo
Il titolare dell’autorizzazione
L’occupante effettivo
La determinazione della tassa
Le occupazioni particolari
I passi carrabili
Le occupazioni con condutture, cavi e impianti di erogazione di pubblici servizi
Le esenzioni
Il procedimento attuativo del tributo
Il versamento e la dichiarazione
L’accertamento, le sanzioni e la riscossione
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Il Canone di occupazione (COSAP)
La potestà regolamentare
La determinazione per le aziende di erogazione dei pubblici servizi
La tutela e le garanzie per l’applicazione
5° GIORNO
11 novembre 2017 / 9.00-14.00
ESAME FINALE
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