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indice
SPESE
Titolo 1 - SPESE CORRENTI
Unità previsionale 1: Funzionamento
Categoria 1: Uscite per gli organi dell’Ente
capitolo 110110 – Compensi, indennità e rimborsi a Presidente, G.E. e C.D. ............................................................................. 1 capitolo 110120 - Missioni in Italia – Presidente, G.E. e C.D. ...................................................................................................... 2 capitolo 110130 - Missioni all’estero – Presidente, G.E. e C.D. ................................................................................................... 3 capitolo 110140 - Altre spese di funzionamento Organi ............................................................................................................... 4 capitolo 110210 – Compensi a Collegio dei Revisori ................................................................................................................... 5 capitolo 110220 - Missioni in Italia – Collegio dei Revisori ........................................................................................................... 6 capitolo 110230 - Missioni all’estero – Collegio dei Revisori ........................................................................................................ 7 capitolo 119910 - Compensi, indennità e rimborsi ad altri Organi dell’Ente ................................................................................. 8
Categoria 2: Oneri per il personale in attività di servizio
capitolo 120110 - Competenze fisse per il personale a tempo indeterminato .............................................................................. 9 capitolo 120210 - Competenze ed indennità accessorie per il personale a tempo indeterminato.............................................. 10 capitolo 120310 - Competenze fisse per il personale a tempo determinato ............................................................................... 11 capitolo 120410 - Competenze accessorie per il personale a tempo determinato ..................................................................... 12 capitolo 120710 - Contributi obbligatori per il personale a tempo indeterminato ........................................................................ 13 capitolo 120810 - Contributi obbligatori per il personale a tempo determinato ........................................................................... 14 capitolo 121110 - Altri contributi – INA previdenziale ................................................................................................................. 15 capitolo 121210 - Formazione del personale .............................................................................................................................. 16 capitolo 121310 - Buoni pasto e mensa ..................................................................................................................................... 17 capitolo 121400 – Trattamento missioni ..................................................................................................................................... 18 capitolo 121405 - Missioni non soggette a vincolo ..................................................................................................................... 19 capitolo 121430 - Spese soggiorno ospiti ricercatori ................................................................................................................. 20 capitolo 121450 - Missione per la formazione ............................................................................................................................ 21 capitolo 121460 - Programma ospitalità studenti........................................................................................................................ 22 capitolo 121610 – Contributo per i dipendenti con figli in età prescolare e scolare .................................................................... 23 capitolo 121620 - Sussidi al Personale ....................................................................................................................................... 24 capitolo 121630 - Borse di studio per i figli dei dipendenti.......................................................................................................... 25 capitolo 121640 - Contributo assistenza sanitaria per i dipendenti ............................................................................................ 26 capitolo 121660 - Attività sociali, culturali e ricreative ................................................................................................................ 27 capitolo 121710 - Arretrati stipendi di anni precedenti al personale a tempo indeterminato ...................................................... 28 capitolo 121720 - Arretrati oneri di anni precedenti al personale a tempo indeterminato........................................................... 29 capitolo 121810 - Arretrati stipendi di anni precedenti al personale a tempo determinato ......................................................... 30 capitolo 121820 - Arretrati oneri di anni precedenti al personale a tempo determinato ............................................................. 31 capitolo 129910 - Accertamenti sanitari ...................................................................................................................................... 32
Categoria 3: Uscite per l'acquisto di beni di consumo e servizi
capitolo 130110 - Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico ............................................................................. 33 capitolo 130120 - Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico per ricerca ........................................................... 34 capitolo 130310 - Giornali e riviste ............................................................................................................................................. 35 capitolo 130320 – Pubblicazione riviste scientifiche ................................................................................................................... 36 capitolo 139910 - Altri materiali di consumo ............................................................................................................................... 37 capitolo 139920 - Altri materiali di consumo ricerca ................................................................................................................... 38 capitolo 140110 - Studi, consulenze e indagini (escluse attività di ricerca) ................................................................................ 39 capitolo 140210 - Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) – Fondi Esterni ............................................................ 40 capitolo 140220 - Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) – Fondi INFN ............................................................... 41 capitolo 140410 - Compensi e spese per organismi, commissioni e comitati ............................................................................ 42 capitolo 140510 - Spese per stampa pubblicazioni .................................................................................................................... 43 capitolo 140610 - Spese postali .................................................................................................................................................. 44 capitolo 140710 – Assicurazioni ................................................................................................................................................. 45 capitolo 140810 - Spese di rappresentanza ............................................................................................................................... 46 capitolo 140910 - Assistenza informatica e manutenzione software .......................................................................................... 47 capitolo 140920 - Assistenza informatica e manutenzione software ricerca .............................................................................. 48 2
capitolo 141010 - Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti e accessori (esclusa l’obbligazione princ.).......................................... 49 capitolo 141110 - Smaltimento rifiuti speciali .............................................................................................................................. 50 capitolo 141210 - Utenze telefoniche ......................................................................................................................................... 51 capitolo 141310 – Utenza idrica ................................................................................................................................................. 52 capitolo 141320 – Utenza idrica impianti di ricerca .................................................................................................................... 53 capitolo 141330 – energia elettrica edifici ................................................................................................................................... 54 capitolo 141340 – Energia elettrica impianti di ricerca ............................................................................................................... 55 capitolo 141350 – Cobustibile riscaldamento e impianti ............................................................................................................. 56 capitolo 141420 – Linee trasmissioni dati ricerca ....................................................................................................................... 57 capitolo 141430 – Contributi a Consorzi ..................................................................................................................................... 58 capitolo 141510 - Manutenzione ordinaria e riparazioni di immobili e impianti........................................................................... 59 capitolo 141610 - Manutenzione ordinaria e riparazioni di apparecchiature .............................................................................. 60 capitolo 141710 - Manutenzione ordinaria e riparazioni di automezzi ........................................................................................ 61 capitolo 141810 - Altre spese di manutenzione ordinaria e riparazioni ...................................................................................... 62 capitolo 141910 - Vigilanza ......................................................................................................................................................... 63 capitolo 141920 - Pulizie ............................................................................................................................................................. 64 capitolo 141940 - Trasporti e facchinaggi di laboratorio ............................................................................................................. 65 capitolo 142010 - Locazioni ........................................................................................................................................................ 66 capitolo 142110 - Noleggi e spese accessorie funzionamento................................................................................................... 67 capitolo 142120 - Noleggi e spese accessorie attività di ricerca ................................................................................................ 68 capitolo 142130 - Noleggi e spese accessorie autoveicoli ......................................................................................................... 69 capitolo 142210 - Leasing operativo e altre forme di locazione .................................................................................................. 70 capitolo 142310 - Licenze software ............................................................................................................................................ 71 capitolo 142410 - Spese per pubblicità ....................................................................................................................................... 72 capitolo 142610 - Spese correnti per brevetti ............................................................................................................................. 73 capitolo 149910 - Spese di calcolo ............................................................................................................................................. 74 capitolo 149930 - Spese pubblicazione bandi ............................................................................................................................ 75 capitolo 149940 - Altre spese per servizi .................................................................................................................................... 76
Unità previsionale 2: Interventi diversi
Categoria 1: Uscite per prestazioni istituzionali
capitolo 210110 - Dottorato di ricerca ......................................................................................................................................... 77 capitolo 210210 - Assegni collaborazione attività di ricerca ....................................................................................................... 78 capitolo 210220 - Assegni collaborazione attività di ricerca fondi esterni................................................................................... 79 capitolo 210230 - Contributo alle Università per assegni di ricerca ............................................................................................ 80 capitolo 210310 - Borse di studio dell’Istituto ............................................................................................................................. 81 capitolo 210320 - Borse di studio Enti esterni ............................................................................................................................ 82 capitolo 210410 - Studi, consulenze e indagini per attività di ricerca ......................................................................................... 83 capitolo 210420 - Seminari ......................................................................................................................................................... 84 capitolo 210510 - Organizzazione manifestazioni e convegni .................................................................................................... 85 capitolo 219910 - Formazione esterna e trasferimento tecnologico ........................................................................................... 86
Categoria 2: Trasferimenti passivi
capitolo 221410 - Trasferimenti correnti ad Enti di ricerca ......................................................................................................... 87 capitolo 221810 - Contributo a Università per convenzioni ........................................................................................................ 88
Categoria 3: Oneri finanziari
capitolo 239310 - Commissioni bancarie ed intermediazioni...................................................................................................... 89
Categoria 4: Oneri tributari
capitolo 240110 - IRAP ............................................................................................................................................................... 90 capitolo 240210 - IRES ............................................................................................................................................................... 91 capitolo 240610 - Altri tributi ....................................................................................................................................................... 92
Categoria 5: Poste correttive e compensative di entrate correnti
capitolo 250310 - Rimborsi spese per personale comandato..................................................................................................... 93
Categoria 6: Uscite non classificabili con altre voci
capitolo 260210 - Oneri vari straordinari ..................................................................................................................................... 94 capitolo 269920 - Fondo di riserva ............................................................................................................................................ 95 capitolo 269930 - Fondo rinnovi contrattuali ............................................................................................................................... 96 1
capitolo 110110 – Compensi, indennità e rimborsi a Presidente, G.E. e C.D.
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1101
Compensi, indennità e rimborsi al Presidente, a G.E. e C.D
Codice INFN:
10
Compensi, indennità e rimborsi al Presidente, a G.E. e C.D
Definizione:
•
Comprende le spese sostenute dall’Istituto per compensi, indennità, gettoni, in favore del Presidente, dei
Vicepresidenti, della Giunta Esecutiva e del Consiglio Direttivo.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione delle spese, singolarmente calcolate su base mensile tenendo conto della
normativa vigente, del numero delle persone e del valore delle singole indennità.
•
Impegno: sulla base di comunicazioni periodiche da parte della DAP.
•
Liquidazione : la liquidazione della spesa è effettuata dalla DAP.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
L’attenzione deve essere posta sulla certezza che tutte le indennità maturate siano impegnate nell’esercizio di
competenza, indipendentemente dal periodo in cui avverranno le liquidazioni e i rispettivi pagamenti.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per gli Organi collegiali sono
ridotte del 10% sugli importi risultanti al 30.04.2010 (art. 6, comm 3, legge 122/2010).
2
capitolo 110120 - Missioni in Italia – Presidente, G.E. e C.D.
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1101
Compensi, indennità e rimborsi al Presidente, a G.E. e C.D
Codice INFN:
20
Missioni in Italia – Presidente, G.E. e C.D.
Definizione:
•
•
Accoglie le spese sostenute dal Presidente e dai membri del Consiglio Direttivo e della Giunta Esecutiva nello
svolgimento del loro compito istituzionale in missione sul territorio nazionale.
Comprende le spese effettivamente sostenute e documentate attraverso le ricevute di biglietti di viaggio, alloggi,
taxi, commissioni dovute alle agenzia di viaggi per la prenotazione dei biglietti e tutte le altre spese rimborsabili ai
sensi di quanto previsto dalla normativa e dai regolamenti
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: può essere definito sulla base del costo medio di una trasferta, moltiplicato per il numero medio di
trasferte e per il numero degli aventi diritto. In alternativa si può determinare l’importo dello stanziamento stimando
un valore presunto sulla base del costo storico .
Impegno:sulla base di ogni singola missione.
Liquidazione: attraverso il riscontro della documentazione di spesa presentata a rimborso sulla base della
normativa in vigore al momento dell’effettuazione della missione.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Devono essere inserite in contabilità, tutte le trasferte autorizzate, per le quali sussiste impegno di spesa, ancorché
non effettuate, indipendentemente dall’esercizio in cui saranno liquidate e pagate.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per le missioni non devono
superare il 50% della spesa 2009, ad esclusione delle spese strettamente connesse ad accordi internazionali,
indispensabili per assicurare la partecipazione a riunioni presso enti e organismiinternazionali o comunitari, ovvero
sostenute per lo svolgimento di compiti ispettivi (art. 6, comma 12, legge 122/2010).
3
capitolo 110130 - Missioni all’estero – Presidente, G.E. e C.D.
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1101
Compensi, indennità e rimborsi al Presidente e al Consiglio Direttivo
Codice INFN:
30
Missioni all’estero – Presidente, G.E. e C.D.
Definizione:
•
•
Accoglie le spese sostenute dal Presidente e dai membri del Consiglio Direttivo e della Giunta Esecutiva nello
svolgimento del loro compito istituzionale in missione sul territorio estero.
Comprende le spese effettivamente sostenute e documentate attraverso le ricevute di biglietti di viaggio, alloggi,
taxi, commissioni dovute alle agenzia di viaggi per la prenotazione dei biglietti e tutte le altre spese rimborsabili ai
sensi di quanto previsto dalla normativa e dai regolamenti
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: può essere definito sulla base del costo medio di una trasferta, moltiplicato per il numero medio di
trasferte e per il numero degli aventi diritto. In alternativa si può determinare l’importo dello stanziamento stimando
un valore presunto sulla base del costo storico .
Impegno:sulla base di ogni singola missione.
Liquidazione: attraverso il riscontro della documentazione di spesa presentata a rimborso sulla base della
normativa in vigore al momento dell’effettuazione della missione.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Devono essere inserite in contabilità, tutte le trasferte autorizzate e impegnate, indipendentemente dall’esercizio in
cui saranno liquidate e pagate.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per le missioni non devono
superare il 50% della spesa 2009, ad esclusione delle spese strettamente connesse ad accordi internazionali,
indispensabili per assicurare la partecipazione a riunioni presso enti e organismiinternazionali o comunitari, ovvero
sostenute per lo svolgimento di compiti ispettivi (art. 6, comma 12, legge 122/2010).
4
capitolo 110140 - Altre spese di funzionamento Organi
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1101
Compensi, indennità e rimborsi al Presidente e al Consiglio Direttivo
Codice INFN:
40
Altre spese di funzionamento Organi
Definizione:
•
Accoglie le spese sostenute dall’Istituto in occasione delle riunioni della Giunta Esecutiva e del Consiglio Direttivo
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: sulla base della verifica della spesa sostenuta nei precedenti esercizi escludendo i costi relativi ad
eventi particolari.
Impegno: sulla base dell’emissione di ordini o di note spese
Liquidazione: dietro presentazione di fatture o ricevute fiscali da riscontrare con gli ordini o le note spese
precedentemente registrati.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica analitica dei singoli impegni ancora aperti per una loro eventuale variazione o cancellazione.
Altri punti di attenzione:
5
capitolo 110210 – Compensi a Collegio dei Revisori
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1102
Compensi, indennità e rimborsi al Collegio dei Revisori dei Conti
Codice INFN:
10
Compensi a Collegio dei Revisori
Definizione:
•
Comprende le spese sostenute dall’Istituto per compensi, indennità, gettoni, in favore del Collegio dei Revisori dei
Conti, per lo svolgimento dei loro compiti.
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: in base alla previsione delle spese, singolarmente calcolate tenendo conto della normativa vigente, del
numero delle persone, del valore delle singole indennità e del numero di riunioni previste.
Impegno: sulla base di comunicazioni mensili/semestrali da parte della DAP.
Liquidazione: la liquidazione della spesa è effettuata dalla DAP attraverso un riepilogo delle singole indennità.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
L’attenzione deve essere posta sulla certezza che tutte le indennità maturate siano impegnate nell’esercizio di
competenza, indipendentemente dal periodo in cui avverranno le liquidazioni e i rispettivi pagamenti.
Altri punti di attenzione:
•
•
In fase di redazione del Bilancio di Previsione, occorre tener conto di tutte le norme, i regolamenti e gli indirizzi
Governativi che possono determinare limiti o vincoli ai compensi di tale natura.
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per gli Organi collegiali sono
ridotte del 10% sugli importi risultanti al 30.04.2010 (art. 6, comm 3, legge 122/2010).
6
capitolo 110220 - Missioni in Italia – Collegio dei Revisori
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1102
Compensi, indennità e rimborsi al Collegio dei Revisori dei Conti
Codice INFN:
20
Missioni in Italia – Collegio dei Revisori
Definizione:
•
•
Accoglie le spese sostenute dal Collegio dei Revisori nello svolgimento del loro compito istituzionale in missione sul
territorio nazionale.
Comprende le spese effettivamente sostenute e documentate attraverso le ricevute di biglietti di viaggio, alloggi,
taxi ed estratti conto di Agenzia di viaggi per la prenotazione dei biglietti e tutte le altre spese rimborsabili ai sensi di
quanto previsto dalla normativa e dai regolamenti
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: può essere definito sulla base del costo medio di una trasferta, moltiplicato per il numero medio di
trasferte e per il numero degli aventi diritto. In alternativa si può determinare l’importo dello stanziamento stimando
un valore presunto della spesa sulla base del costo storico .
Impegno:sulla base di ogni singola missione.
Liquidazione: attraverso il riscontro della documentazione di spesa presentata a rimborso sulla base della
normativa in vigore al momento dell’effettuazione della missione.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Devono essere inserite in contabilità, tutte le trasferte autorizzate e impegnate indipendentemente dall’esercizio in
cui saranno liquidate e pagate.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per le missioni non devono
superare il 50% della spesa 2009, ad esclusione delle spese strettamente connesse ad accordi internazionali,
indispensabili per assicurare la partecipazione a riunioni presso enti e organismiinternazionali o comunitari, ovvero
sostenute per lo svolgimento di compiti ispettivi (art. 6, comma 12, legge 122/2010).
7
capitolo 110230 - Missioni all’estero – Collegio dei Revisori
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1102
Compensi, indennità e rimborsi al Collegio dei Revisori dei Conti
Codice INFN:
30
Missioni all’estero – Collegio dei Revisori
Definizione:
•
•
Accoglie le spese sostenute dal Collegio dei Revisori nello svolgimento del loro compito istituzionale in missione sul
territorio estero.
Comprende le spese effettivamente sostenute e documentate attraverso le ricevute di biglietti di viaggio, alloggi,
taxi ed estratti conto di Agenzia di viaggi per la prenotazione dei biglietti e tutte le altre spese rimborsabili ai sensi di
quanto previsto dalla normativa e dai regolamenti
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: può essere definito sulla base del costo medio di una trasferta, moltiplicato per il numero medio di
trasferte e per il numero degli aventi diritto. In alternativa si può determinare l’importo dello stanziamento stimando
un valore presunto della spesa sulla base del costo storico .
Impegno:sulla base di ogni singola missione.
Liquidazione: attraverso il riscontro della documentazione di spesa presentata a rimborso sulla base della
normativa in vigore al momento dell’effettuazione della missione.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Devono essere inserite in contabilità, tutte le trasferte autorizzate e impegnate indipendentemente dall’esercizio in
cui saranno liquidate e pagate.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per le missioni non devono
superare il 50% della spesa 2009, ad esclusione delle spese strettamente connesse ad accordi internazionali,
indispensabili per assicurare la partecipazione a riunioni presso enti e organismiinternazionali o comunitari, ovvero
sostenute per lo svolgimento di compiti ispettivi (art. 6, comma 12, legge 122/2010).
8
capitolo 119910 - Compensi, indennità e rimborsi ad altri Organi dell’Ente
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
1
Uscite per gli Organi dell’Ente
Capitolo (codice SIOPE):
1199
Compensi, indennità e rimborsi ad altri Organi dell’Ente
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Accoglie le spese sostenute per compensi, indennità, trattamento di missione e i gettoni di presenza, se spettanti, in
favore degli altri Organi dell’Istituto
Contabilizzazione finanziaria:
•
•
•
•
Previsione: in base alla previsione delle spese per le indennità, singolarmente calcolate, tenendo conto della
normativa vigente, del numero degli aventi diritto e del valore delle singole indennità. La previsione può essere
effettuate in alternativa, stimando un valore presunto sulla base del costo storico .
Impegno: sulla base di comunicazioni interne provenienti dalle Direzioni che gestiscono le liquidazioni dei
compensi, delle indennità e dei rimborsi
Liquidazione: per le indennità e i compensi viene effettuata dalla Direzione Affari del Personale. Per i rimborsi
invece attraverso il riscontro della documentazione di spesa presentata a rimborso, sulla base della normativa in
vigore al momento dell’effettuazione della missione.
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Sarebbe opportuno effettuare una verifica per riscontrare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state
contabilizzate.
Altri punti di attenzione:
•
In fase di redazione del Bilancio di Previsione, occorre tener conto di tutte le norme, i regolamenti e gli indirizzi
Governativi che possono determinare limiti o vincoli ai compensi di tale natura.
9
capitolo 120110 - Competenze fisse per il personale a tempo indeterminato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1201
Competenze fisse per il personale a tempo indeterminato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
•
Accoglie le retribuzioni “lorde” al personale dipendente con contratto di lavoro a tempo indeterminato.
Comprende gli elementi fissi relativi al trattamento tabellare, alla retribuzione di posizione e al complesso delle
indennità fisse e continuative.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
Ø Tali spese possono essere finanziate esclusivamente con il contributo ordinario dello Stato.
•
Impegno: Quantificato e assunto ogni mese a seguito della liquidazione degli stipendi.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: dopo la trasmissione alla Banca Cassiere del flusso informatico da parte della Direzione Affari del
Personale è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione.
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state contabilizzate indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali.
Altri punti di attenzione:
10
capitolo 120210 - Competenze ed indennità accessorie per il personale a tempo indeterminato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1202
Competenze ed indennità accessorie per il personale a tempo indeterminato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Compensi, al lordo delle ritenute a carico del dipendente assunto a tempo indeterminato, corrisposti in maniera
non fissa e continuativa e che non riguardano lo stipendio .
•
Comprende tutti gli elementi accessori previsti dal CCNL (a titolo esemplificativo figurano in tale capitolo le indennità
mensili e annuali di Ente, il lavoro straordinario, le indennità concesse a vario titolo) e altre voci inserite sul Fondo
per il trattamento accessorio;
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione di spesa analiticamente calcolata considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: quantificato e assunto al momento della liquidazione delle indennità previste.
•
Liquidazione: a cura della Direzione del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del flusso
informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: dopo la trasmissione alla Banca Cassiere del flusso informatico da parte della Direzione Affari del
Personale è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione.
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state contabilizzate indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali.
Altri punti di attenzione:
11
capitolo 120310 - Competenze fisse per il personale a tempo determinato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1203
Competenze fisse per il personale a tempo determinato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Compensi, al lordo delle ritenute a carico del dipendente, corrisposti al personale con contratto a tempo determinato
per stipendio, IIS, 13° mensilità assegni familiari e per altre indennità fisse e continuative.
•
Le spese che gravano su questo capitolo possono essere finanziate da fondi INFN e Fondi Esterni
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: quantificato e assunto ogni mese a seguito della liquidazione degli stipendi..
•
Liquidazione: a cura della Direzione del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del flusso
informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: dopo la trasmissione alla Banca Cassiere del flusso informatico da parte della Direzione Affari del
Personale è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione.
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state contabilizzate indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per il personale a tempo
determinato, con convenzioni o con contratti di co.co.co., rientrano nel limite del 35% della spesa sostenuta per le
stesse finalità nell’anno 2003 (art. 1, legge 266/2005; art. 1, comma 538, legge 296/2006; art. 3, comma 80, legge
244/2007)
12
capitolo 120410 - Competenze accessorie per il personale a tempo determinato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1204
Competenze accessorie per il personale a tempo determinato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Competenze accessorie al lordo delle ritenute a carico del dipendente, corrisposti in maniera non fissa e
continuativa e che non riguardano lo stipendio , al personale assunto a tempo determinato.
•
Comprende tutti gli elementi accessori previsti dal CCNL ( a titolo esemplificativo figurano in tale capitolo le
indennità mensili e annuali di Ente, il lavoro straordinario, le indennità concesse a vario titolo) che gravano sul fondo
per il trattamento accessorio.
•
Le spese che gravano su questo capitolo possono essere finanziate anche da Fondi Esterni (contributi UE, contratti
di ricerca con Enti italiani o esteri, contributi regionali, ecc.)
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: Quantificato e assunto ogni mese a seguito della liquidazione degli stipendi.
•
Liquidazione: A cura della Direzione del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del flusso
informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: dopo la trasmissione alla Banca Cassiere del flusso informatico da parte della Direzione Affari del
Personale è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione.
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state contabilizzate indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali.
Altri punti di attenzione:
•
Sviluppo per ciascuna categoria di dipendenti (sarebbe opportuno classificare il personale secondo modalità che
consentano di sviluppare una contabilità analitica per centro di costo)
13
capitolo 120710 - Contributi obbligatori per il personale a tempo indeterminato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1207
Contributi obbligatori per il personale a tempo indeterminato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Accoglie gli impegni relativi ai contributi previdenziali e assistenziali obbligatori oltre ai premi INAIL a carico dell’Ente
per il personale con contratto di lavoro a tempo indeterminato;
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
Ø Tali spese possono essere finanziate esclusivamente con il contributo ordinario dello Stato.
•
Impegno: quantificato e assunto ogni mese a seguito della liquidazione degli stipendi.
•
Liquidazione: a cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: a seguito della comunicazione interna relativa agli stipendi mensili da parte della Direzione del
Personale contenente la ripartizione delle somme precedentemente accantonate con inclusi tutti i dati relativi alla
liquidazione. Per tale operazione è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione. Per i
premi INAIL è previsto un pagamento in anticipo e un conguaglio a fine esercizio
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state contabilizzate indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali
Altri punti di attenzione:
14
capitolo 120810 - Contributi obbligatori per il personale a tempo determinato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1208
Contributi obbligatori per il personale a tempo determinato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Accoglie gli impegni relativi ai contributi previdenziali e assistenziali obbligatori oltre ai premi INAIL a carico dell’Ente
per il personale con contratto di lavoro a tempo determinato;
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: Quantificato e assunto ogni mese a seguito della liquidazione degli stipendi.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: a seguito della comunicazione interna, relativa agli stipendi mensili, da parte della Direzione del
Personale contenente la ripartizione delle somme precedentemente accantonate con inclusi tutti i dati relativi alla
liquidazione. Per tale operazione è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione. Per i
premi INAIL è previsto un pagamento in anticipo e un conguaglio a fine esercizio
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutte le spese di competenza dell’esercizio siano state contabilizzate indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali
Altri punti di attenzione:
15
capitolo 121110 - Altri contributi – INA previdenziale
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1211
Altri contributi – INA previdenziale
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Importo della quota al lordo della percentuale trattenuta al personale dipendente (avente diritto) e successivamente
versata alla compagnia assicuratrice che gestisce le polizze individuali dei dipendenti. La percentuale attualmente a
carico dei dipendenti è fissata al 2,50% delle voci stipendiali previste dalla convenzione in essere mentre è fissata al
20% la quota a carico dell’Istituto calcolata sulle stesse voci stipendiali.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: Quantificato e assunto ogni mese a seguito della liquidazione degli stipendi.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: è prevista l’emissione di un mandato di pagamento sulla base dei dati contenuti nelle comunicazioni
mensili degli stipendi.
Operazioni di chiusura:
•
•
Assicurare che tutti gli importi di competenza dell’esercizio siano stati contabilizzati indipendentemente
dall’eventuale liquidazione e pagamento nell’esercizio successivo.
Verificare che tutti gli impegni della competenza e dei residui ancora aperti a fine esercizio abbiano ragione di
rimanere tali.
Altri punti di attenzione:
•
L’ammontare degli impegni assunti su tale capitolo, debitamente diminuiti dagli importi per prestiti e riscatti erogati
su tale polizza, ulteriormente diminuiti dalle liquidazioni effettivamente riscosse, si somma ai valori in deposito
presso la compagnia assicuratrice, determinando a fine anno l’ammontare da iscrivere nel conto patrimoniale nella
voce “Crediti a lungo termine”.
16
capitolo 121210 - Formazione del personale
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1212
Formazione del personale
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Spesa, comprensiva degli oneri riflessi, sostenuta per l'acquisto di prestazioni, fornite anche da terzi e finalizzate
all'acquisizione di interventi formativi e di addestramento per il personale presso le sedi dell’Istituto o presso scuole
di formazione pubbliche e private, nonché per onorari ai docenti, anche se l'incarico di docenza è stato conferito al
proprio personale. Comprende anche la spesa per la partecipazione del personale a corsi di formazione e
convegni. Non comprende il trattamento di missione che va imputato ai pertinenti capitoli di missioni della
formazione.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: 50% delle spese impegnate nel 2009.
•
Impegno: sulla base di specifiche note di liquidazione o importi evidenziati all’interno della comunicazione relativa
agli stipendi mensili. Le spese accessorie vengono impegnate sulla base di ordini o note spese. Sono ammessi
impegni contestuali nel caso di scontrini e ricevute fiscali.
•
Liquidazione: Per tutto quello che riguarda i compensi la liquidazione avviene a cura della Direzione Affari del
Personale, per le altre tipologie di spese accessorie viene effettuata dagli Uffici centrali o periferici che gestiscono la
contabilizzazione degli approvvigionamenti, effettuando un riscontro tra gli ordini/note spese e la documentazione
ricevuta.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento sulla base dei dati contenuti nelle comunicazioni
mensili degli stipendi. Per le altre casistiche (compensi a terzi esterni o spese accessorie) è prevista l’emissione di
un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle rimesse ai singoli
beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
A fine esercizio devono essere chiusi tutti gli impegni per i corsi non effettuati, salvo diverse disposizioni specifiche.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese la formazione non devono
superare il 50% della spesa 2009 (art. 6, comma 13, legge 122/2010). Sono esclusi dai vincoli i corsi di formazione
obbligatori (es: corso sulla sicurezza)
17
capitolo 121310 - Buoni pasto e mensa
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1213
Buoni pasto e mensa
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Spesa sostenuta per l’acquisto di buoni mensa o buoni pasto forniti ai dipendenti e assimilati.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base al costo del contratto rapportato al periodo annuale o del numero di dipendenti.
•
Impegno: quantificato e assunto in base al costo del contratto e degli ordinativi, rapportato al periodo annuale.
•
Liquidazione: tramite il riscontro delle fatture pervenute dai fornitori con i servizi erogati
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai relativi beneficiari.
Operazioni di chiusura:
Altri punti di attenzione:
18
capitolo 121400 – Trattamento missioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1214
Trattamento di missione e rimborsi spese viaggi
Codice INFN:
00
Trattamento missioni
Definizione:
•
•
Accoglie le spese sostenute dal personale dipendente e assimilato dell’Istituto inviato in missione sul territorio
nazionale ed estero per svolgere attività di servizio al di fuori della sede ordinaria.
Comprende le spese effettivamente sostenute e documentate attraverso ricevute dei biglietti di viaggio, alberghi,
taxi entro i limiti giornalieri indicati dallo specifico regolamento, estratti conto delle agenzie di viaggi per la
prenotazione dei biglietti, etc.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle stime dei soggiorni, presso i luoghi dove sono ubicati i centri di ricerca e altre località
nazionali e internazionali, provenienti dalle C.S.N. e dalle previsioni effettuate dalle singole Strutture.
•
Impegno: a seguito delle autorizzazioni delle richieste di missione, inoltrate tramite il portale informatico,
contenenti tutte le informazioni necessarie per l’impegno.
•
Liquidazione: tramite il riscontro analitico della documentazione presentata a rimborso tenendo conto delle norme
e dei regolamenti vigenti.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
E’ opportuno effettuare un monitoraggio delle missioni che, in fase di chiusura dell’esercizio, risultino
ingiustificatamente aperte
rispetto alla data di effettuazione, sollecitando gli utenti alla consegna della
documentazione.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per le missioni non devono
superare il 50% della spesa 2009, ad esclusione delle spese strettamente connesse ad accordi internazionali,
indispensabili per assicurare la partecipazione a riunioni presso enti e organismi internazionali o comunitari, ovvero
sostenute per lo svolgimento di compiti ispettivi (art. 6, comma 12, legge 122/2010).
•
Il Decreto del “Fare” ha escluso dal vincolo la spesa per missioni effettuata delle Università e dagli Enti di Ricerca
finanziata con risorse derivanti da finanziamenti di soggetti pubblici espressamente destinati ad attività di ricerca.
19
capitolo 121405 - Missioni non soggette a vincolo
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1214
Trattamento di missione e rimborsi spese viaggi
Codice INFN:
05
Missioni non soggette a vincolo
Definizione:
•
•
Accoglie le spese sostenute dal personale dipendente e associato dell’Istituto inviato in missione sul territorio
nazionale e internazionale per svolgere attività di servizio al di fuori della sede ordinaria. In questo capitolo
confluiscono tutte quelle missioni che non sono soggette a vincoli, in particolare le spese strettamente connesse ad
accordi internazionali, indispensabili per la partecipazione a riunioni presso enti od organismi internazionali o
comunitari, a finanziamenti su progetti europei ovvero provenienti da enti privati o per missioni sostenute per lo
svolgimento di compiti ispettivi. In ultimo, come recentemente disposto dal MIUR le missioni svolte su progetti PON
e FIRB.
Comprende le spese effettivamente sostenute e documentate attraverso ricevute dei biglietti di viaggio, alberghi,
taxi entro i limiti giornalieri indicati dallo specifico regolamento, estratti conto delle agenzie di viaggi per la
prenotazione dei biglietti, etc.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle stime dei soggiorni presso i luoghi dove sono ubicati i centri di ricerca e altre località
nazionali e internazionali, provenienti dalle C.S.N. e dalle previsioni effettuate dalle singole Strutture.
•
Impegno: a seguito delle autorizzazioni delle richieste di missione, inoltrate tramite il portale informatico e
contenenti tutte le informazioni necessarie per l’impegno.
•
Liquidazione: tramite il riscontro analitico della documentazione presentata a rimborso tenendo conto delle norme
e dei regolamenti vigenti.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
E’ opportuno effettuare un monitoraggio delle missioni che, in fase di chiusura dell’esercizio, risultino
ingiustificatamente aperte rispetto alla data di effettuazione , sollecitando gli utenti alla consegna della
documentazione.
Altri punti di attenzione:
20
capitolo 121430 - Spese soggiorno ospiti ricercatori
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1214
Trattamento di missione e rimborsi spese viaggi
Codice INFN:
30
Spese soggiorno ospiti ricercatori
Definizione:
•
•
•
Accoglie le spese sostenute dall’Istituto per il costo del vitto, del viaggio e del soggiorno di ricercatori, dietro
presentazione dei relativi documenti delle spese effettivamente sostenute o in altri casi il rimborso può essere
effettuato con il criterio forfettario.
Comprende gli ex fondi FAI ordinari e inglobati nel fondone del Direttore e i FAI speciali (Fondi CSN e iniziative
specifiche gruppo IV) e i Summer Students.
In casi particolari, contrattualmente non regolati da fattispecie specifiche (es.: associazione, co.co.co., …), può
accogliere le spese sostenute dall’Istituto per il viaggio e il soggiorno di ricercatori, dietro presentazione dei relativi
documenti. (Delibera C.D. 12295 del 30 marzo 2012).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base di specifiche previsioni da parte del Consiglio Direttivo, Giunta Esecutiva e C.S.N.
•
Impegno: con lettera di invito da parte del Direttore della Struttura, con l’indicazione della spesa complessivamente
prevista nel rispetto dei limiti previsti dal relativo regolamento.
•
Liquidazione: sulla base del criterio di liquidazione scelto dal Direttore secondo le prescrizioni contenute nel
regolamento approvato con Delibera del C.D. n. 12295 del 30 marzo 2012.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
E’ necessario effettuare un monitoraggio degli impegni ancora aperti per valutarne l’opportunità di tenerli ancora in
vita.
Altri punti di attenzione:
•
•
La disciplina stabilita dalla Delibera CD n. 12295 del 30 marzo 2012 si riferisce sia ai ricercatori italiani che stranieri.
La non applicabilità della suddetta Deliberazione alle collaborazioni scientifiche, che utilizzano fondi di contratti
europei, va intesa con riferimento alla possibilità di invitare ricercatori italiani, purché non dipendenti o associati, ai
quali saranno applicate le specifiche condizioni definite nei Grant Agreements.
21
capitolo 121450 - Missione per la formazione
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1214
Trattamento di missione e rimborsi spese viaggi
Codice INFN:
50
Missioni per la formazione
Definizione:
•
Comprende solo le spese sostenute dall’Istituto per le missioni relative alla formazione del Personale.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle informazioni provenienti dalla Commissione Nazionale per la Formazione.
•
Impegno: con l’immissione dei dati sul portale informatico dell’Istituto specificando il corso al quale si riferisce la
missione.
•
Liquidazione: tramite il riscontro analitico della documentazione presentata a rimborso tenendo conto delle norme
e dei regolamenti vigenti.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
:
Operazioni di chiusura:
•
E’ opportuno effettuare un monitoraggio delle missioni che, in fase di chiusura dell’esercizio, risultino
ingiustificatamente aperte rispetto alla data di effettuazione , sollecitando gli utenti alla consegna della
documentazione.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per le missioni non devono
superare il 50% della spesa 2009, ad esclusione delle spese strettamente connesse ad accordi internazionali,
indispensabili per assicurare la partecipazione a riunioni presso enti e organismiinternazionali o comunitari, ovvero
sostenute per lo svolgimento di compiti ispettivi (art. 6, comma 12, legge 122/2010).
22
capitolo 121460 - Programma ospitalità studenti
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1214
Trattamento di missione e rimborsi spese viaggi
Codice INFN:
60
Programma ospitalità studenti
Definizione:
•
Accoglie le spese di soggiorno in Italia e all’estero a carico dell’Istituto a favore di studenti, per un periodo di tempo
non superiore a sei mesi.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle indicazioni finanziarie approvate dal Consiglio Direttivo su proposta della Giunta
Esecutiva, con le quali vengono stabilite le Strutture interessate, i nominativi degli studenti e i compensi da
corrispondere in relazione ai periodi di permanenza. Tale capitolo può anche essere aperto per memoria e
implementato nel corso dell’esercizio
•
Impegno: attraverso la formalizzazione dell’invito del Direttore della Struttura nel rispetto dei contenuti delle
delibere di autorizzazione.
•
Liquidazione: tramite il riscontro del compenso per il periodo pattuito con quanto deliberato
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In fase di chiusura dell’esercizio gli eventuali impegni ancora non utilizzati vanno chiusi e gli importi corrispondenti
debbono essere considerati avanzo da non richiedere.
Altri punti di attenzione:
23
capitolo 121610 – Contributo per i dipendenti con figli in età prescolare e scolare
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1216
Interventi assistenziali a favore del personale
Codice INFN:
10
Contributo per i dipendenti con figli in età prescolare e scolare
Definizione:
•
Accoglie il contributo dell’Istituto per le spese relative agli asili nido, scuola materna e ai centri estivi per i figli dei
dipendenti.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base degli accordi sindacali a gravare fra i benefici di natura sociale e assistenziale previsti
dall’art.51 del CCNL 94/97 per i dipendenti dell’Istituto.
•
Impegno: Quantificato e assunto sulla base delle decisioni della apposita Commissione paritetica con le OO.SS.
•
Liquidazione: Attraverso il riscontro della documentazione di spesa ricevuta e i costi previsti dalla convenzione o
dall’accordo.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verificare che tutta la documentazione si spesa relativa alle rette da pagare per i servizi effettivamente fruiti sia
pervenuta in Amministrazione. Successivamente, nel caso in cui la documentazione di spesa complessiva
risultasse inferiore all’impegno assunto si dovrà provvedere alla rettifica.
Altri punti di attenzione:
•
Il totale degli interventi assistenziali a favore dei dipendenti non può superare l’1% dello stanziamento definitivo
delle spese per il personale.
24
capitolo 121620 - Sussidi al Personale
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1216
Interventi assistenziali a favore del personale
Codice INFN:
20
Sussidi al Personale
Definizione:
•
Accoglie lo stanziamento che ogni anno l’Istituto determina, in accordo con le OO.SS., per la concessione dei
sussidi in favore dei dipendenti in servizio, sia con contratto di lavoro a tempo indeterminato che a tempo
determinato, a eccezione dei contratti a tempo determinato di durata inferiore ad un anno.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base degli accordi sindacali a gravare fra i benefici di natura sociale e assistenziale previsti
dall’art.51 del CCNL 94/97 per i dipendenti dell’Istituto.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base delle decisioni dell’apposita Commissione paritetica con le OO.SS.
•
Liquidazione: a cura della Direzione che provvede al riconoscimento del sussidio.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai singoli beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In fase di chiusura dell’esercizio contattare la Direzione Affari del Personale per l’inserimento di eventuali ulteriori
impegni da assumere.
Altri punti di attenzione:
•
Il totale degli interventi assistenziali a favore dei dipendenti non può superare l’1% dello stanziamento definitivo
delle spese per il personale.
25
capitolo 121630 - Borse di studio per i figli dei dipendenti
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1216
Interventi assistenziali a favore del personale
Codice INFN:
30
Borse di studio per i figli dei dipendenti
Definizione:
•
Accoglie lo stanziamento che ogni anno l’Istituto determina, in accordo con le OO.SS., per le borse di studio da
concedere ai figli dei dipendenti, con contratto di lavoro a tempo indeterminato o a tempo determinato, di durata
superiore a 90 giorni, che frequentano le scuole di II grado, gli istituti superiori e le università, nei limiti d’importo
fissati dagli accordi sottoscritti con le organizzazioni sindacali.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base degli accordi sindacali a gravare fra i benefici di natura sociale e assistenziale previsti
dall’art.51 del CCNL 94/97 per i dipendenti dell’Istituto.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base delle decisioni dell’apposita Commissione paritetica con le OO.SS.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: A seguito dell’accredito degli stipendi al personale da parte della Banca Cassiere. E’ prevista
l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione, a seguito dell’invio del flusso informatico di cui sopra.
Operazioni di chiusura:
Altri punti di attenzione:
•
Il totale degli interventi assistenziali a favore dei dipendenti non può superare l’1% dello stanziamento definitivo
delle spese per il personale.
26
capitolo 121640 - Contributo assistenza sanitaria per i dipendenti
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1216
Interventi assistenziali a favore del personale
Codice INFN:
40
Contributo assistenza sanitaria per i dipendenti
Definizione:
•
Accoglie la spesa, prevista annualmente, sulla base dei premi previsti nel contratto con la Compagnia Assicuratrice,
per la polizza sanitaria a favore dei dipendenti assunti con contratto di lavoro a tempo indeterminato.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base degli accordi sindacali a gravare fra i benefici di natura sociale e assistenziale previsti
dall’art.51 del CCNL 94/97 per i dipendenti dell’Istituto.
•
Impegno: quantificato e assunto su base annua in relazione al premio da pagare.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale nelle cadenze temporali stabilite dal contratto.
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione della rimessa al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
Altri punti di attenzione:
•
Il totale degli interventi assistenziali a favore dei dipendenti non può superare l’1% dello stanziamento definitivo
delle spese per il personale.
27
capitolo 121660 - Attività sociali, culturali e ricreative
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1216
Interventi assistenziali a favore del personale
Codice INFN:
60
Attività sociali, culturali e ricreative
Definizione:
•
•
Accoglie il contributo dell’Istituto per le attività dei Circoli Ricreativi Aziendali dei Lavoratori.
Comprende le spese relative all’acquisto di libri, DVD, attrezzature per palestra, biglietti teatro, ecc.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base degli accordi sindacali a gravare fra i benefici di natura sociale e assistenziale previsti
dall’art.51 del CCNL 94/97 per i dipendenti dell’Istituto.
•
Impegno: Quantificato e assunto tramite emissione di singoli ordinativi per l’acquisto delle forniture di beni e
servizi.
•
Liquidazione: Attraverso il riscontro della documentazione fiscale ricevuta con l’ordinativo e il materiale o servizio
fornito .
•
Pagamento: E’ prevista l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione della rimessa al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verificare che per tutti gli impegni assunti siano stati emessi ordinativi di fornitura di beni o servizi
Altri punti di attenzione:
•
E’ consigliabile disciplinare la tipologia di acquisti effettuabili su questo capitolo.
28
capitolo 121710 - Arretrati stipendi di anni precedenti al personale a tempo indeterminato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1217
Arretrati di anni precedenti al personale a tempo indeterminato
Codice INFN:
10
Arretrati stipendi di anni precedenti al personale a tempo indeterminato
Definizione:
•
Emolumenti, al lordo delle ritenute a carico del dipendente, corrisposti al personale assunto a tempo indeterminato,
in base a disposizioni legislative o contrattuali o per effetto di decisioni giurisdizionali per attività svolte in periodi di
tempo anteriori all’anno di riferimento.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, su base mensile, considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
Ø Tali spese possono essere finanziate esclusivamente con il contributo ordinario dello Stato.
•
Impegno: quantificato e assunto nel mese nel quale si è deciso di erogare ai dipendenti quanto di loro spettanza.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: A seguito dell’accredito degli stipendi al personale da parte della Banca Cassiere. E’ prevista
l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione, a seguito dell’invio del flusso informatico di cui sopra.
Operazioni di chiusura:
•
Assicurarsi che tutte le spettanze previste dal CCNL o dagli accordi sindacali siano state impegnate e liquidate
indipendentemente dalla data di erogazione.
Altri punti di attenzione:
•
Verificare se ulteriori impegni aperti negli esercizi precedenti abbiano ragione di rimanere in contabilità.
29
capitolo 121720 - Arretrati oneri di anni precedenti al personale a tempo indeterminato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1217
Arretrati di anni precedenti al personale a tempo indeterminato
Codice INFN:
20
Arretrati oneri di anni precedenti al personale a tempo indeterminato
Definizione:
•
Comprende gli oneri a carico dell’Istituto sugli emolumenti corrisposti al Personale con contratto di lavoro a tempo
indeterminato, in base a disposizioni legislative o contrattuali, per attività svolte in periodi di tempo anteriori all’anno
di riferimento.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
Ø Tali spese possono essere finanziate esclusivamente con il contributo ordinario dello Stato.
•
Impegno: quantificato e assunto nel mese nel quale si è deciso di erogare gli arretrati.
•
Liquidazione: a cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: a seguito di una comunicazione interna da parte della Direzione del Personale contenente la
ripartizione delle somme precedentemente accantonate con inclusi tutti i dati relativi alla liquidazione. Per tale
operazione è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione.
Operazioni di chiusura:
•
Assicurarsi che tutta le spettanze previste dal CCNL o dagli accordi sindacali siano state impegnate e liquidate
indipendentemente dalla data di erogazione.
Altri punti di attenzione:
•
Verificare se ulteriori impegni aperti negli esercizi precedenti abbiano ragione di rimanere in vita.
30
capitolo 121810 - Arretrati stipendi di anni precedenti al personale a tempo determinato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1218
Arretrati di anni precedenti al personale a tempo determinato
Codice INFN:
10
Arretrati stipendi di anni precedenti al personale a tempo determinato
Definizione:
•
Emolumenti, al lordo delle ritenute a carico del dipendente, corrisposti al personale assunto a tempo determinato, in
base a disposizioni legislative o contrattuali o per effetto di decisioni giurisdizionali per attività svolte in periodi di
tempo anteriori all’anno di riferimento.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: quantificato e assunto nel mese nel quale si è deciso di erogare ai dipendenti quanto di loro spettanza.
•
Liquidazione: A cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: A seguito dell’accredito degli stipendi al personale da parte della Banca Cassiere. E’ prevista
l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione, a seguito dell’invio del flusso informatico di cui sopra.
Operazioni di chiusura:
•
Assicurarsi che tutta le spettanze previste dal CCNL o dagli accordi sindacali siano state impegnate e liquidate
indipendentemente dalla loro data di erogazione.
Altri punti di attenzione:
•
Verificare se ulteriori impegni aperti negli esercizi precedenti abbiano ragione di rimanere in vita.
31
capitolo 121820 - Arretrati oneri di anni precedenti al personale a tempo determinato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1218
Arretrati di anni precedenti al personale a tempo determinato
Codice INFN:
20
Arretrati oneri di anni precedenti al personale a tempo determinato
Definizione:
•
Comprende gli oneri a carico dell’Istituto sugli emolumenti corrisposti al Personale con contratto di lavoro a tempo
determinato, in base a disposizioni legislative o contrattuali, per attività svolte in periodi di tempo anteriori all’anno di
riferimento.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base alla previsione di spesa analiticamente calcolata considerando:
Ø Il numero di personale dipendente articolato per profilo/livello;
Ø Le corrispondenti fasce retributive.
•
Impegno: quantificato e assunto nel mese nel quale si è deciso di erogare gli arretrati.
•
Liquidazione: a cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: a seguito di una comunicazione interna da parte della Direzione del Personale contenente la
ripartizione delle somme precedentemente accantonate con inclusi tutti i dati relativi alla liquidazione. Per tale
operazione è prevista l’emissione di un mandato di pagamento a regolarizzazione.
Operazioni di chiusura:
•
Assicurarsi che tutta le spettanze previste dal CCNL o dagli accordi sindacali siano state impegnate e liquidate
indipendentemente dalla loro data di erogazione.
Altri punti di attenzione:
•
•
Verificare se ulteriori impegni aperti negli esercizi precedenti abbiano ragione di rimanere in vita.
Sviluppo per ciascuna categoria di dipendenti.
32
capitolo 129910 - Accertamenti sanitari
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
2
Oneri per il personale in attività di servizio
Capitolo (codice SIOPE):
1299
Altri oneri per il personale
Codice INFN:
10
Accertamenti sanitari
Definizione:
•
Spese relative al personale, non comprese nelle voci precedenti. Comprende le spese sostenute per compenso e
rimborso in attuazione del D.Lgs. 81/08, (es: medico competente).
•
Spese sostenute dall’Istituto per: il pronto soccorso nei luoghi di lavoro, la sorveglianza medico preventiva per il
personale che svolge attività comportanti rischio per la salute e tutte le altre tipologie di spese previste dalla
normativa vigente e spese per visite fiscali, rimborso spese per il medico.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla quantificazione del numero di visite che si intendono effettuare nell’esercizio o sulla base
dei contratti per lo svolgimento dei servizi di prevenzione sanitaria stipulati con le aziende del SSN o con gli studi
privati ovvero sulla base del costo sostenuto nell’esercizio precedente. Tali valutazioni sono rimesse ad ogni singola
Struttura dell’Istituto che le inserisce nelle proprie proposte di previsione.
•
Impegno: sulla base dei contratti/ordini emessi o in casi particolari al momento del ricevimento delle fatture relative
alle prestazione effettuate.
•
Liquidazione: riscontro del contenuto delle fatture con le tariffe concordate.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica analitica dei singoli impegni assunti per una loro eventuale variazione.
Altri punti di attenzione:
33
capitolo 130110 - Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1301
Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico
Codice INFN:
10
Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico
Definizione:
•
Spesa per acquisti di carta (es. per fotocopiatrici), di materiale di cancelleria a disposizione degli uffici per il
quotidiano uso d’ufficio e altro materiale di consumo utilizzato per il funzionamento della Struttura.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle previsioni dei consumi che ogni singola Struttura dell’Istituto ipotizza come necessità di
funzionamento. L’insieme delle somme destinate su tale capitolo dalle Strutture determina l’importo complessivo
che viene inserito come previsione di spesa tenendo conto di eventuali vincoli imposti per legge.
•
Impegno: sulla base degli Ordini/Contratti relativi agli acquisti operati dalle singole Strutture dell’Istituto o nei casi
previsti dietro presentazione di documentazione fiscalmente valida (spese sostenute con il Fondo Economale)
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
34
capitolo 130120 - Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico per ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1301
Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico
Codice INFN:
20
Cancelleria e materiale di consumo informatico e tecnico per ricerca
Definizione:
•
Spesa per acquisti di carta (es. per fotocopiatrici), di materiale di cancelleria e altro materiale di consumo utilizzato
esclusivamente per la ricerca (es: esperimenti).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle previsioni dei consumi che ogni singola Struttura dell’Istituto, ogni CSN e ogni
responsabile dei progetti speciali, ipotizza come necessità di funzionamento. L’insieme delle somme destinate su
tale capitolo, dai centri si spesa, determina l’importo complessivo che viene inserito come previsione di spesa
tenendo conto di eventuali vincoli imposti per legge.
•
Impegno:sulla base degli Ordini/Contratti relativi agli acquisti operati dalle singole Strutture dell’Istituto o nei casi
previsti dietro presentazione di documentazione fiscalmente valida (spese sostenute con il Fondo Economale)
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
35
capitolo 130310 - Giornali e riviste
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1303
Pubblicazioni, giornali e riviste
Codice INFN:
10
Giornali e riviste
Definizione:
•
Spesa relativa all'acquisto di giornali, manuali, riviste e pubblicazioni distribuite ai dipendenti quali strumento del
proprio lavoro, purché non costituenti raccolte e dotazioni di uffici.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle previsioni dei consumi che ogni singola Struttura dell’Istituto ipotizza come necessità di
funzionamento. L’insieme delle somme destinate su tale capitolo dalle Strutture determina l’importo complessivo
che viene inserito come previsione di spesa tenendo conto di eventuali vincoli imposti per legge.
•
Impegno:sulla base degli Ordini/Contratti relativi agli acquisti operati dalle singole Strutture dell’Istituto o nei casi
previsti dietro presentazione di documentazione fiscalmente valida (spese sostenute con il Fondo Economale)
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
36
capitolo 130320 – Pubblicazione riviste scientifiche
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1303
Pubblicazioni, giornali e riviste
Codice INFN:
20
Pubblicazione riviste scientifiche
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti per l’acquisto di libri, manuali, riviste, giornali, altre pubblicazioni ed abbonamenti a
periodici di interesse scientifico
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle previsioni dei consumi che ogni singola Struttura dell’Istituto ipotizza come necessità di
funzionamento. L’insieme delle somme destinate su tale capitolo dalle Strutture determina l’importo complessivo
che viene inserito come previsione di spesa tenendo conto di eventuali vincoli imposti per legge.
•
Impegno:sulla base degli Ordini/Contratti relativi agli acquisti operati dalle singole Strutture dell’Istituto o nei casi
previsti dietro presentazione di documentazione fiscalmente valida (spese sostenute con il Fondo Economale)
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
37
capitolo 139910 - Altri materiali di consumo
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1399
Altri materiali di consumo
Codice INFN:
10
Altri materiali di consumo
Definizione:
•
Spesa per l’acquisto di materiali di consumo non ricompresi nei capitoli precedenti, destinati all’attività
amministrativa.
•
In questo capitolo possono essere assunti impegni per materiale accessorio (vestiario, equipaggiamento
personale), carburanti, combustibile
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle previsioni dei consumi che ogni singola Struttura dell’Istituto ipotizza come necessità di
funzionamento. L’insieme delle somme destinate su tale capitolo dalle Strutture determina l’importo complessivo
che viene inserito come previsione di spesa tenendo conto di eventuali vincoli imposti per legge.
•
Impegno:sulla base degli Ordini/Contratti relativi agli acquisti operati dalle singole Strutture dell’Istituto o nei casi
previsti dietro presentazione di documentazione fiscalmente valida (spese sostenute con il Fondo Economale)
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
38
capitolo 139920 - Altri materiali di consumo ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1399
Altri materiali di consumo ricerca
Codice INFN:
20
Altri materiali di consumo ricerca
Definizione:
•
Spesa per l’acquisto di materiali di consumo non ricompresi nei capitoli precedenti, destinati all’attività di ricerca
(vestiario per la ricerca, ...).
•
In questo capitolo possono essere assunti impegni per: gas, materiale accessorio (vestiario, equipaggiamento
personale tecnico di ricerca), carburanti, combustibile (non compreso nel capitolo 141350 – combustibile
riscaldamento e impianti)
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base delle previsioni dei consumi che ogni singola Struttura dell’Istituto, ogni CSN e ogni
responsabile dei progetti speciali, ipotizza come necessità di funzionamento. L’insieme delle somme destinate su
tale capitolo dai centri di spesa determina l’importo complessivo che viene inserito come previsione di spesa
tenendo conto di eventuali vincoli imposti per legge.
•
Impegno: sulla base degli Ordini/Contratti relativi agli acquisti operati dalle singole Strutture dell’Istituto o nei casi
previsti dietro presentazione di documentazione fiscalmente valida (spese sostenute con il Fondo Economale)
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse ai singoli beneficiari
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
39
capitolo 140110 - Studi, consulenze e indagini (escluse attività di ricerca)
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1401
Studi, consulenze e indagini (escluse attività di ricerca)
Codice INFN:
10
Studi, consulenze e indagini (escluse attività di ricerca)
Definizione:
Spesa relativa alle prestazioni fornite da terzi finalizzate a svolgere un'attività a supporto dei compiti assegnati
istituzionalmente all'Istituto e relativi oneri riflessi:
•
Consulenza giuridico-amministrativa, e altra consulenza professionale (es. esperto qualificato RSPP) e
assistenza in campo giuridico e amministrativo.
•
Consulenza informatica, ovvero consulenza nel campo informatico (ad es.: studi di fattibilità, progetti di
realizzazione ced, assistenza tecnica, conduzione e gestione sistemi, gestione della sicurezza, acquisizione dati,
assistenza on-site, ecc.); non rientrano in tale voce, perché allocate su altre, le attività prestate da terzi per
interventi di manutenzione ordinaria o straordinaria sul software di proprietà e le attività di realizzazione di software
di proprietà.
•
Interpretariato e traduzioni, cioè servizi resi da interpreti e traduttori.
E' esclusa la spesa per studi, consulenze e indagini per attività di ricerca, che rientra tra le prestazioni istituzionali. (che
trova copertura nel capitolo 210410).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla valutazione di eventuali contratti di consulenza stipulati dall’Istituto o dalle Strutture.
•
Impegno: a seguito dell’emissione di un ordine relativo al servizio di consulenza o al momento del perfezionamento
del contratto.
•
Liquidazione riscontro dell’avvenuta prestazione da parte del richiedente o del Direttore della Strruttura.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
Nel caso di prestazioni da professionisti, oltre alla trattenuta della ritenuta d’acconto prevista per legge, occorre
prestare attenzione nel caso in cui il prestatore del servizio emetta una parcella il cui compenso risulti superiore
ad € 77,47 è necessario verificare l’assolvimento dell’obbligo dell’imposta di bollo.
40
capitolo 140210 - Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) – Fondi Esterni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1402
Collaborazioni coordinate e continuative
Codice INFN:
10
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) – Fondi Esterni
Definizione:
•
Spesa sostenuta per i contratti di collaborazione coordinata e continuativa, al lordo delle ritenute a carico del
dipendente e degli oneri riflessi a carico dell'Istituto. I contratti di collaborazione coordinata e continuativa sono
stipulati per lo svolgimento di funzioni per le quali non sono presenti nell’ente corrispondenti professionalità
(finanziati con i Fondi Esterni).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base della valutazione del costo del contratto, con il quale si prevede di assumere tali
professionalità o integrata durante l’esercizio a seguito della stipula di ulteriori contratti sempre finanziati da terzi.
•
Impegno: a seguito dell’emissione di un ordine relativo al servizio di consulenza o al momento del perfezionamento
del contratto.
•
Liquidazione riscontro dell’avvenuta prestazione certificata da parte del richiedente o del Direttore della Strruttura.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
41
capitolo 140220 - Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) – Fondi INFN
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1402
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.)
Codice INFN:
20
Collaborazioni coordinate e continuative (co.co.co.) – Fondi INFN
Definizione:
•
Spesa sostenuta per i contratti di collaborazione coordinata e continuativa, al lordo delle ritenute a carico del
dipendente e degli oneri riflessi a carico dell'Istituto. I contratti di collaborazione coordinata e continuativa sono
stipulati per lo svolgimento di funzioni per le quali non sono presenti nell’ente corrispondenti professionalità .
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base della valutazione del costo del contratto con il quale si prevede di assumere tali
professionalità o integrata durante l’esercizio a seguito della stipula di ulteriori contratti sempre finanziati da terzi.
•
Impegno: a seguito dell’emissione di un ordine relativo al servizio di consulenza o al momento del perfezionamento
del contratto.
•
Liquidazione riscontro dell’avvenuta prestazione certificata da parte del richiedente o del Direttore della Strruttura.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per il personale a tempo
determinato, con convenzioni o con contratti di co.co.co., rientrano nel limite del 35% della spesa sostenuta per le
stesse finalità nell’anno 2003 (art. 1, legge 266/2005; art. 1, comma 538, legge 296/2006; art. 3, comma 80, legge
244/2007)
42
capitolo 140410 - Compensi e spese per organismi, commissioni e comitati
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1404
Compensi e spese per organismi, commissioni e comitati
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Compensi e rimborso spese dovuti ai componenti di organismi, commissioni e comitati istituiti presso l’Istituto
compresi i rimborsi di missione per soggetti non dipendenti e assimilati che svolgono attività e sostengono spese in
nome e per conto dell’Ente con annessi tutti gli oneri riflessi. Vengono inserite in tale capitolo tutte le spese
sostenute dagli Organismi dell’Ente, Organismi consultivi (Commissioni Scientifiche Nazionali, Consiglio tecnicoScientifico), Organismi di valutazione (Comitato di Valutazione Internazionale, Organismo Indipendente di
Valutazione), commissioni di concorso e tutte le spese a qualsiasi titolo sostenute per le commissioni ufficialmente
nominate dall’Istituto.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base di valutazioni relative a iniziative specifiche previste per l’esercizio e della spesa storica degli
esercizi precedenti.
•
Impegno: quantificato e assunto al momento della delibera di costituzione della commissione, comitato o iniziativa
e della relative definizione dei compensi e dei connessi oneri riflessi.
•
Liquidazione: a cura della Direzione Affari del Personale o della Struttura responsabile dell’iniziativa, mediante una
dettagliata lista delle spese che si intende liquidare.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
•
Le spese generate dalle missioni di personale dipendente e associato, coinvolte nelle suddette commissioni, sono
imputate al capitolo specifico 121400 Trattamento Missioni.
•
In fase di costruzione del Bilancio di Previsione è necessario verificare l’esistenza di eventuali limiti contabili imposti
su tali tipologie di spese, da parte della normativa vigente.
43
capitolo 140510 - Spese per stampa pubblicazioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1405
Spese per pubblicazioni
Codice INFN:
10
Spese per stampa pubblicazioni
Definizione:
•
Spesa per l'acquisizione dei servizi finalizzati alla realizzazione, stampa, diffusione e spedizione di pubblicazioni
•
Comprende spese per le pubblicazioni di periodici o libri redatti dall’Ente.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base di iniziative specifiche, previste dai centri di spesa, di cui si possono stimare i costi presunti.
•
Impegno: quantificato e assunto al momento della stipula del contratto, dell’emissione dell’ ordine o del
sostenimento della spesa con il fondo economale.
•
Liquidazione: a seguito del riscontro del contenuto delle fatture con quanto ordinato previa visura dei collaudi
previsti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per la stampa di pubblicazioni
non deve superare il 50% della spesa dell’anno 2007 (art. 27, legge n. 133/2008).
44
capitolo 140610 - Spese postali
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1406
Spese postali
Codice INFN:
10
Spese postali
Definizione:
•
Spesa connessa all'invio di corrispondenza, telegrammi, raccomandate, noleggio delle caselle postali e PEC ecc.
addebitabili all'Amministrazione emittente.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla valutazione del costo storico tenendo conto delle eventuali limitazioni introdotte da norme
legislative.
•
Impegno: a seconda dei casi può essere quantificato e assunto ogni qualvolta si sostiene il costo o con un unico
impegno annuale.
•
Liquidazione: sulla base di note emesse dagli uffici postali o su riepiloghi di spesa riscontrate con le note
dell’amministrazione postale o i riepiloghi delle affrancatrici postali disponibili presso le Strutture.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario o tramite rimesse dirette per le spese sostenute con il fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese postali devono risultare
“genericamente” inferiori a quelle impegnate nel 2008 (art. 2, comma 593, legge n. 244/07).
45
capitolo 140710 – Assicurazioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1407
Assicurazioni
Codice INFN:
10
Premi di Assicurazioni
Definizione:
•
Spesa derivante dalla stipula di contratti di assicurazione, obbligatoria o facoltativa, per persone e cose (ad
esempio: responsabilità civile o furti).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla scorta del contenuto di eventuali contratti in essere o sulla base di una previsione di utilizzo di tale
capitolo per iniziative specifiche.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base del costo delle polizze assicurative stipulate dall’Istituto (polizze
infortuni, RC, polizza personale al CERN, assicurazione beni mobili e immobili, RCT auto di proprietà, polizza
CASCO)
•
Liquidazione: a cura della Struttura interessata o degli Uffici che gestiscono le relative polizze assicurative.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato contenente tutte le informazioni necessarie alla definizione delle
rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
46
capitolo 140810 - Spese di rappresentanza
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1408
Spese di rappresentanza
Codice INFN:
10
Spese di rappresentanza
Definizione:
•
Spesa per acquisto di beni e servizi connessi all'attività di rappresentanza (ad es. i servizi di ristorazione connessi
ad attività di rappresentanza dell’Istituto, onorificenze, omaggi e altre spese sostenute dal rappresentante legale.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: : sulla base di valutazioni relative a iniziative specifiche previste per l’esercizio e della spesa storica
degli esercizi precedenti.
•
Impegno: quantificato e assunto con emissione di ordini o con impegni contestuali al ricevimento delle fatture
anche tramite il fondo economale.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro del contenuto della documentazione fiscale ricevuta con quanto ordinato.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse al beneficiario o tramite il rimborso della spesa con il fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, l’impegno per le spese di
rappresentanza non deve superare il 20% della spesa per l’anno 2009 (art. 6, comma 8, legge 122/2010).
47
capitolo 140910 - Assistenza informatica e manutenzione software
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1409
Assistenza informatica e manutenzione software
Codice INFN:
10
Assistenza informatica e manutenzione software uffici
Definizione:
•
Spesa per gli interventi di manutenzione migliorativa, adeguativa e correttiva che non incrementano il valore del
software di proprietà, distinto in software applicativo e software di base.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base di previsioni di spese imputabili all’esercizio da parte delle Strutture ovvero sulla base della
spesa storica
•
Impegno: quantificato e assunto tramite la stipula di contratti o l’emissione di ordini di fornitura.
•
Liquidazione: tramite il riscontro delle fatture ricevute integrate da una dichiarazione di conformità/collaudo da
parte del personale preposto o dell’utilizzatore.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
48
capitolo 140920 - Assistenza informatica e manutenzione software ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1409
Assistenza informatica e manutenzione software
Codice INFN:
20
Assistenza informatica e manutenzione software ricerca
Definizione:
•
Spesa per gli interventi di manutenzione migliorativa, adeguativa e correttiva che non incrementano il valore del
software di proprietà, distinto in software applicativo e software di base destinato esclusivamente all’attività di
ricerca o ad essa riconducibile.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: : sulla base di previsioni di spese imputabili all’esercizio formulate dalle Strutture, dalle CSN e dai
responsabili dei Progetti o sulla base della spesa storica
•
Impegno: quantificato e assunto tramite la stipula di contratti o l’emissione di ordini di fornitura.
•
Liquidazione: tramite il riscontro delle fatture ricevute integrate da una dichiarazione di conformità/collaudo da
parte del personale preposto o dell’utilizzatore.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
49
capitolo 141010 - Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti e accessori (esclusa l’obbligazione princ.)
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1410
Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti e accessori (esclusa l’obbligazione princ.)
Codice INFN:
10
Spese per liti, arbitraggi, risarcimenti e accessori (esclusa l’obbligazione princ.)
Definizione:
•
Spesa derivante da contenzioso e da sentenze sfavorevoli. La spesa relativa all'obbligazione cui il contenzioso o la
sentenza si riferisce, deve essere codificata con il codice previsto per la tipologia di spesa cui l'obbligazione si
riferisce.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: non è necessario per tale posta avere una previsione iniziale ma può essere oggetto di variazione in
corso di anno per situazioni sopravvenute.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base di idonea documentazione con esclusione della quantificazione del
risarcimento.
•
Liquidazione: a cura della Direzione o del Servizio che segue il contenzioso.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
50
capitolo 141110 - Smaltimento rifiuti speciali
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1411
Smaltimento rifiuti speciali
Codice INFN:
10
Smaltimento rifiuti speciali
Definizione:
•
Comprende tutti i costi relativi allo smaltimento di rifiuti speciali pericolosi e non. Non sono ascrivibili in questo
capitolo le cartelle relative all’imposta comunale per lo smaltimento dei rifiuti solidi urbani.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base di previsioni di spese imputabili all’esercizio considerato o sulla base della spesa storica.
•
Impegno: quantificato e assunto mediante la stipula di contratti specifici o mediante l’emissione di ordinativi per
servizi di smaltimento, nonché tramite cartelle emesse dall’Ente locale preposto allo smaltimento oltre a impegni
contestuali di volta in volta quantificabili.
•
Liquidazione: tramite il riscontro della documentazione fiscale ricevuta alla quale deve essere allegata una
dichiarazione di conformità rilasciata dal personale incaricato del coordinamento delle operazioni di smaltimento.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse al beneficiario.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
51
capitolo 141210 - Utenze telefoniche
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1412
Utenze telefoniche
Codice INFN:
10
Utenze telefoniche
Definizione:
•
Spese per le utenze telefoniche fisse e mobili.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base di una previsione di spesa imputabile all’esercizio considerato o sulla base della spesa
storica, tenendo conto di eventuali vincoli intervenuti a seguito di obblighi di legge.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei consumi fatturati nel corso dell’esercizio o nel caso in cui queste
spese rientrano nei servizi inclusi nelle convenzioni, nel caso in cui le spese siano analitiche, con i dipartimenti delle
Università, gli impegni possono essere assunti annualmente con un costo presunto, in attesa del ricevimento delle
relative note di rimborso da parte dell’Università.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con le utenze intestate all’Istituto e delle disposizioni contenute
nel regolamento per l’utilizzo della telefonia mobile
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento contenente tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse al beneficiario. Nel caso del ricevimento di fatture prossime alla scadenza è possibile
l’utilizzo del Fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese telefoniche devono risultare
“genericamente” inferiori a quelle impegnate nel 2008 (art. 2, comma 593, legge n. 244/07).
52
capitolo 141310 – Utenza idrica
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1413
Energia elettrica, gas, riscaldamento e acqua
Codice INFN:
10
Utenza idrica
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti per i contratti di erogazione acqua
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata in base ai consumi storici.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei consumi fatturati nel corso dell’esercizio precedente o nel caso in
cui queste spese rientrino nei servizi inclusi nelle convenzioni con i dipartimenti delle Università gli impegni possono
essere assunti annualmente, sulla base di un costo presunto in attesa del ricevimento delle relative note di rimborso
da parte dell’Università.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con le utenze intestate all’Istituto o attraverso il riscontro delle
note di debito delle Università con i contenuti delle rispettive convenzioni.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari. Nel caso del ricevimento di fatture prossime alla scadenza è possibile
l’utilizzo del Fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
53
capitolo 141320 – Utenza idrica impianti di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1413
Energia elettrica, gas, riscaldamento e acqua
Codice INFN:
20
Utenza idrica impianti di ricerca
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti per i contratti di erogazione acqua per attività di ricerca.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata in base ai consumi storici e ai programmi di funzionamento delle macchine acceleratrici e
degli impianti dei grandi apparati e laboratori
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei consumi fatturati nel corso dell’esercizio precedente o nel caso in
cui queste spese rientrino nei servizi inclusi nelle convenzioni con i dipartimenti delle Università gli impegni possono
essere assunti annualmente, sulla base di un costo presunto in attesa del ricevimento delle relative note di rimborso
da parte dell’Università.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con le utenze intestate all’Istituto o attraverso il riscontro delle
note di debito delle Università con i contenuti delle rispettive convenzioni.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari. Nel caso del ricevimento di fatture prossime alla scadenza è possibile
l’utilizzo del Fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
54
capitolo 141330 – energia elettrica edifici
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1413
Energia elettrica, gas, riscaldamento e acqua
Codice INFN:
30
Energia elettrica edifici
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti per i contratti di erogazione di energia elettrica
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata in base ai consumi storici.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei consumi fatturati nel corso dell’esercizio precedente o nel caso in
cui queste spese rientrino nei servizi inclusi nelle convenzioni con i dipartimenti delle Università gli impegni possono
essere assunti annualmente, sulla base di un costo presunto in attesa del ricevimento delle relative note di rimborso
da parte dell’Università.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con le utenze intestate all’Istituto o attraverso il riscontro delle
note di debito delle Università con i contenuti delle rispettive convenzioni.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari. Nel caso del ricevimento di fatture prossime alla scadenza è possibile
l’utilizzo del Fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
L’approvvigionamento del combustibile per riscaldamento ed energia elettrica viene effettuata in base a
convenzioni CONSIP o migliorative (art. 48, legge 133/2008).
55
capitolo 141340 – Energia elettrica impianti di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1413
Energia elettrica, gas, riscaldamento e acqua
Codice INFN:
40
Energia elettrica impianti di ricerca
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti per i contratti di erogazione di energia elettrica per la ricerca
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata in base ai consumi storici e ai programmi di funzionamento delle macchine acceleratrici e
degli impianti dei grandi apparati e laboratori
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei consumi fatturati nel corso dell’esercizio precedente o nel caso in
cui queste spese rientrino nei servizi inclusi nelle convenzioni con i dipartimenti delle Università gli impegni possono
essere assunti annualmente, sulla base di un costo presunto in attesa del ricevimento delle relative note di rimborso
da parte dell’Università.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con le utenze intestate all’Istituto o attraverso il riscontro delle
note di debito delle Università con i contenuti delle rispettive convenzioni.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari. Nel caso del ricevimento di fatture prossime alla scadenza è possibile
l’utilizzo del Fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
L’approvvigionamento del combustibile per riscaldamento ed energia elettrica viene effettuata in base a
convenzioni CONSIP o migliorative (art. 48, legge 133/2008).
56
capitolo 141350 – Cobustibile riscaldamento e impianti
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1413
Energia elettrica, gas, riscaldamento e acqua
Codice INFN:
50
Combustibile riscaldamento e impianti
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti per i contratti di erogazione di combustibile
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata in base ai consumi storici e ai programmi di funzionamento delle macchine acceleratrici e
degli impianti dei grandi apparati e laboratori
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei consumi fatturati nel corso dell’esercizio precedente o nel caso in
cui queste spese rientrino nei servizi inclusi nelle convenzioni con i dipartimenti delle Università gli impegni possono
essere assunti annualmente, sulla base di un costo presunto in attesa del ricevimento delle relative note di rimborso
da parte dell’Università.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con le utenze intestate all’Istituto o attraverso il riscontro delle
note di debito delle Università con i contenuti delle rispettive convenzioni.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari. Nel caso del ricevimento di fatture prossime alla scadenza è possibile
l’utilizzo del Fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
L’approvvigionamento del combustibile per riscaldamento ed energia elettrica viene effettuata in base a
convenzioni CONSIP o migliorative (art. 48, legge 133/2008).
57
capitolo 141420 – Linee trasmissioni dati ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1414
Energia elettrica, gas, riscaldamento e acqua
Codice INFN:
20
Linee trasmissione dati ricerca
Definizione:
•
Comprende le spese per le linee residuali non supportate dalla rete GARR.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione:
•
Impegno:
•
Liquidazione:
•
Pagamento:
Operazioni di chiusura:
•
•
•
Altri punti di attenzione:
•
58
capitolo 141430 – Contributi a Consorzi
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1414
Contributi a Consorzi
Codice INFN:
30
Definizione:
•
•
Spesa per l'abbonamento a banche dati, canoni radiotelevisivi e categorie di servizi non ricompresi nelle voci
precedenti.
Conferimenti di contributi per scopi scientifici- tecnologici e di ricerca per la partecipazione ai programmi di nuovi o
già costituiti Consorzi e Associazioni sia nazionali che internazionali (EGO, Consortium Garr, Consorzio RFX,EGI
etc.).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sula base di delibere di adesione ai progetti sopra indicati con durata annuale o pluriennale.
•
Impegno:quantificati e assunti sulla base del contenuto degli accordi formalizzati in seguito all’approvazione delle
rispettive delibere o mediante l’emissione di ordinativi per l’utilizzo di banche dati presso terzi.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro della documentazione pervenuta all’Istituto o delle scadenze previste nei
contratti stipulati o tramite il riscontro delle fatture con gli ordinativi emessi.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
59
capitolo 141510 - Manutenzione ordinaria e riparazioni di immobili e impianti
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1415
Manutenzione ordinaria e riparazioni di immobili e impianti
Codice INFN:
10
Manutenzione ordinaria e riparazioni di immobili
Definizione:
•
Spesa per l'acquisto dei servizi finalizzati al mantenimento ordinario in efficienza e buono stato di immobili, anche
non di proprietà, e degli impianti dei Laboratori e delle Strutture al servizio degli stessi.
•
Accoglie i costi per la manutenzione e la riparazione ordinaria, affidata a terzi, degli immobili e delle loro pertinenze.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla stima dei lavori che annualmente saranno effettuati sugli immobili, anche non di proprietà.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento delle manutenzioni.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute previa attestazione di collaudo.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per la manutenzione degli
immobili non deve essere superiore – rispetto al valore degli immobili iscritto in bilancio – al 2% in presenza di
manutenzione ordinaria e straordinaria (art. 8, comma 1, legge n. 122/2010).
60
capitolo 141610 - Manutenzione ordinaria e riparazioni di apparecchiature
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1416
Manutenzione ordinaria e riparazioni di apparecchiature
Codice INFN:
10
Manutenzione ordinaria e riparazioni di apparecchiature
Definizione:
•
Spese per l’acquisto dei servizi finalizzati al mantenimento ordinario in efficienza delle apparecchiature e quelle per
la riparazione delle apparecchiature tecnico-scientifiche anche affidata a terzi.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla stima dei lavori che annualmente saranno effettuati sulle apparecchiature dell’istituto.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento delle manutenzioni.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute previa attestazione di collaudo.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
61
capitolo 141710 - Manutenzione ordinaria e riparazioni di automezzi
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1417
Manutenzione ordinaria e riparazioni di automezzi
Codice INFN:
10
Manutenzione ordinaria e riparazioni di automezzi
Definizione:
•
Spese per l’acquisto dei servizi finalizzati al mantenimento ordinario in efficienza e buono stato degli automezzi sia
di proprietà che acquisiti tramite contratti di noleggio o leasing ove non sia già prevista nel contratto stesso .
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata tenendo conto sia della vetustà degli automezzi, della spesa storica e di eventuali limiti di
spesa introdotti dalla legislazione vigente.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento delle manutenzioni.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute previa verifica della regolarità del servizio svolto.
• Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione
delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
62
capitolo 141810 - Altre spese di manutenzione ordinaria e riparazioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1418
Altre spese di manutenzione ordinaria e riparazioni
Codice INFN:
10
Altre spese di manutenzione ordinaria e riparazioni
Definizione:
•
Spesa per l'acquisto dei servizi finalizzati al mantenimento ordinario in efficienza e buono stato di beni non
ricompresi nelle voci precedenti (es.: fotocopiatrici, scanner, ecc.).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: determinata tenendo conto della spesa storica e di eventuali interventi programmati per l’esercizio
finanziario di riferimento.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento delle manutenzioni.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute previa verifica della regolarità del servizio svolto.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
Altri punti di attenzione:
63
capitolo 141910 - Vigilanza
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1419
Servizi ausiliari, traslochi e facchinaggio
Codice INFN:
10
Vigilanza
Definizione:
•
Accoglie le spese relative al servizio di vigilanza.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto e di eventuali ulteriori esigenze specifiche.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento dei servizi.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute, previa attestazione della regolarità del servizio svolto da
parte del personale preposto.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
Altri punti di attenzione:
64
capitolo 141920 - Pulizie
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1419
Servizi ausiliari, traslochi e facchinaggio
Codice INFN:
20
Pulizie
Definizione:
•
Accoglie le spese relative al servizio di pulizia
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: determinata sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto e di eventuali ulteriori esigenze
specifiche.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento dei servizi.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute previa attestazione della regolarità del servizio svolto da
parte del personale preposto.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
Altri punti di attenzione:
65
capitolo 141940 - Trasporti e facchinaggi di laboratorio
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1419
Servizi ausiliari, traslochi e facchinaggio
Codice INFN:
40
Trasporti e facchinaggi di ricerca
Definizione:
•
Accoglie le spese relative ai servizi di trasporti e facchinaggi per le attività di ricerca, inclusi i trasporti a mezzo
corriere, gli spostamenti in Italia o all’estero, di apparati sperimentali o parti connesse, comprese tutte le spese
eventuali e accessorie al servizio stesso.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: determinata sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto e di eventuali ulteriori esigenze
specifiche legate alla ricerca.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’affidamento dei servizi.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture ricevute previa attestazione della regolarità del servizio svolto da
parte del personale preposto.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
66
capitolo 142010 - Locazioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1420
Locazioni
Codice INFN:
10
Locazioni
Definizione:
•
Spese relative alla locazione e agli oneri accessori per contratti stipulati con terzi.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto e di eventuali necessità programmate.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi alle locazioni in essere.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei contratti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
67
capitolo 142110 - Noleggi e spese accessorie funzionamento
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1421
Noleggi e spese accessorie
Codice INFN:
10
Noleggi e spese accessorie per uffici
Definizione:
•
Accoglie tutte le spese per i noleggi e gli oneri accessori derivanti da contratti stipulati dall’Istituto per l’attività degli
uffici (noleggio fotocopiatrici e altre apparecchiature di ufficio).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto, del costo storico o di eventuali necessità
programmate.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi ai noleggi in essere.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei contratti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
68
capitolo 142120 - Noleggi e spese accessorie attività di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1421
Noleggi e spese accessorie
Codice INFN:
20
Noleggi e spese accessorie attività di ricerca
Definizione:
•
Accoglie tutte le spese per i noleggi e gli oneri accessori derivanti da contratti stipulati dall’Istituto per l’attività di
ricerca. In particolare accoglie anche le spese relative agli autoveicoli utilizzati per l’attività di laboratorio (furgoni o
veicoli ad uso promiscuo).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto e del costo storico o di eventuali necessità
programmate.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi ai noleggi in essere e di quelli di volta in volta
sottoscritti.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei contratti/ordini.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
69
capitolo 142130 - Noleggi e spese accessorie autoveicoli
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1421
Noleggi e spese accessorie
Codice INFN:
30
Noleggi e spese accessorie autoveicoli
Definizione:
•
Comprende tutte le spese relative a noleggi e oneri accessori per autoveicoli.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti stipulati dall’Istituto e del costo storico o di eventuali necessità
programmate tenendo conto di eventuali vincoli imposti dalla normativa vigente.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi ai noleggi in essere.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei contratti/ordini.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
In base all’applicazione delle norme di contenimento della spesa pubblica, le spese per acquisto, manutenzione,
noleggio ed esercizio delle autovetture non devono superare l’80% della spesa 2009 (art. 6, comma 14, legge
122/2010)
70
capitolo 142210 - Leasing operativo e altre forme di locazione
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1422
Leasing operativo e altre forme di locazione
Codice INFN:
10
Leasing operativo e altre forme di locazione
Definizione:
•
Spesa derivante da contratti stipulati con terzi per leasing. Non comprende la spesa per il riscatto finale
dell'immobile che deve essere contabilizzata tra le spese in conto capitale.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti già stipulati dall’Istituto e di eventuali necessità programmate.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi ai leasing in essere.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con i termini previsti dal contratto e previa autorizzazione del
responsabile del contratto di leasing.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
71
capitolo 142310 - Licenze software
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1423
Licenze software
Codice INFN:
10
Licenze software
Definizione:
•
Comprende tutte le spese riguardanti l’utilizzo delle licenze software non di proprietà, compreso quello destinato alla
ricerca
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto dei contratti già stipulati dall’Istituto e di eventuali necessità programmate.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base dei contratti/ordini relativi all’esercizio.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture con i termini previsti dal contratto e previa autorizzazione del
responsabile del contratto.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
72
capitolo 142410 - Spese per pubblicità
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1424
Spese per pubblicità
Codice INFN:
10
Spese per pubblicità
Definizione:
•
Spese per pubblicità ai sensi dell'art. 5, comma 1 della legge n. 67 del 25 febbraio 1987
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in genere aperto per memoria con possibilità di implementazione durante l’esercizio in base a eventuali
impegni da assumere.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base di ordini specifici. Data la particolare natura delle spese inserite in
questo capitolo può essere riconosciuta la possibilità dell’impegno contestuale all’arrivo della fattura del fornitore. In
tal caso deve essere allegata alla stessa una adeguata documentazione attestante la richiesta del servizio da parte
del Direttore della Struttura o della Direzione richiedente.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture previa attestazione di regolarità del servizio svolto.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
73
capitolo 142610 - Spese correnti per brevetti
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1426
Spese correnti per brevetti
Codice INFN:
10
Spese correnti per brevetti
Definizione:
•
Spesa corrente sostenuta per il deposito, la manutenzione e la tutela dei brevetti. Potranno essere imputate in
questo capitolo tutte le spese e gli oneri accessori connessi all’operazione principale. (no acquisto di brevetti)
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in genere aperto per memoria con possibilità di implementazione durante l’esercizio in base a richieste
specifiche.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base di documentazione specifica.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
74
capitolo 149910 - Spese di calcolo
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1499
Altre spese per servizi
Codice INFN:
10
Spese di calcolo
Definizione:
•
Accoglie le spese sostenute per l’utilizzo di centri di calcolo, per le ore di calcolo effettivamente consumate presso
gli stessi centri, anche se destinate all’attività amministrativa. Su tale capitolo vengono imputate anche le spese per
la convenzioni, contratti e ordini che applicano tariffe a forfait (es: CINECA).
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in genere aperto per memoria con possibilità di implementazione durante l’esercizio in base a eventuali
impegni da assumere.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base di documentazione specifica.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
75
capitolo 149930 - Spese pubblicazione bandi
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1499
Altre spese per servizi
Codice INFN:
30
Spese pubblicazione bandi
Definizione:
•
Accoglie i costi sostenuti dall’Istituto per le pubblicazioni su quotidiani nazionali e locali degli annunci di bandi di
gara o concorsi per selezione di personale.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente aperto per memoria con possibilità di implementazione durante l’esercizio in base a
eventuali impegni da assumere.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base di documentazione specifica. Data la particolare natura delle spese
inserite in questo capitolo, può essere riconosciuta la possibilità dell’impegno contestuale all’arrivo della fattura del
fornitore.In tal caso deve essere allegata alla stessa, un’ adeguata documentazione attestante la richiesta del
servizio da parte del Direttore della Struttura o della Direzione richiedente o della Struttura.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
76
capitolo 149940 - Altre spese per servizi
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
1
Funzionamento
Categoria:
3
Uscite per l’acquisto di beni di consumo e servizi
Capitolo (codice SIOPE):
1499
Altre spese per servizi
Codice INFN:
40
Altre spese per servizi
Definizione:
•
Spesa per l'acquisto da terzi, dei servizi non considerati nelle voci precedenti (con l'esclusione dell'acquisto di
servizi di pulizia, di trasloco e facchinaggio, servizi ausiliari, per i quali sono previste apposite voci tra le
manutenzioni e la gestione delle strutture). Sono pertanto inclusi i servizi di giardinaggio, antincendio, spalaneve, e
altri servizi non specificatamente indicati nei capitoli precedenti.
•
Nelle suddette spese sono inclusi gli addebiti provenienti dai magazzini dei laboratori internazionali (es: CERN) e i
“running costs” ad eccezione delle spese relative alla costruzione di apparati che andranno imputate al pertinente
capitolo di bilancio.
•
In questo capitolo si inseriscono i corsi di formazione obbligatori, non rientranti nel limite di spesa.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente aperto per memoria con possibilità di implementazione durante l’esercizio in base a
eventuali impegni da assumere.
•
Impegno: quantificati e assunti sulla base di contratti o di ordinativi.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle fatture.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
77
capitolo 210110 - Dottorato di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2101
Dottorato di ricerca
Codice INFN:
10
Dottorato di ricerca
Definizione:
•
Spesa sostenuta per le borse di studio per il dottorato di ricerca e relativi oneri riflessi.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto di specifiche convenzioni stipulate e da stipulare con le Università che
prevedano costi e durata di ogni singola borsa di dottorato.
•
Impegno: quantificato e assunto, con delibera del Consiglio Direttivo, sulla base delle convenzioni sottoscritte con
le Università .
•
Liquidazione: la liquidazione di tali spese viene effettuata dalle Direzioni che gestiscono le borse di dottorato.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
78
capitolo 210210 - Assegni collaborazione attività di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2102
Assegni di ricerca
Codice INFN:
10
Assegni collaborazione attività di ricerca
Definizione:
•
Compenso, al lordo delle ritenute a carico del dipendente, corrisposto per la collaborazione ad attività di ricerca ai
sensi dell'art.51 comma 6 legge 27 dicembre 1997, n.449 e successive modificazioni.
•
Comprende i costi sostenuti dall’Istituto per il conferimento di assegni di collaborazione per consentire l’accesso di
giovani ricercatori all’attività di ricerca scientifica e tecnologica.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto di specifiche delibere dell’Istituto in materia di concessione di assegni per
collaborazioni in attività di ricerca, totalmente finanziate dall’Istituto o in cofinanziamento con le Università.
•
Impegno: quantificato e assunto con delibera del Consiglio Direttivo, sulla base di comunicazioni interne da parte
della Direzione Affari del Personale che pervengono con periodicità mensile.
•
Liquidazione: la liquidazione di tali spese viene effettuata dalla Direzione Affari del Personale che gestisce gli
assegni di ricerca.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
79
capitolo 210220 - Assegni collaborazione attività di ricerca fondi esterni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2102
Assegni di ricerca
Codice INFN:
20
Assegni collaborazione attività di ricerca fondi esterni
Definizione:
•
Compenso, al lordo delle ritenute a carico del dipendente, corrisposto per la collaborazione ad attività di ricerca ai
sensi dell'art.51 comma 6 legge 27 dicembre 1997, n.449 e successive modificazioni.
•
Comprende i costi sostenuti dall’Istituto per il conferimento di assegni di collaborazione per consentire l’accesso di
giovani ricercatori all’attività di ricerca scientifica e tecnologica finanziati con fondi esterni
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto di specifiche delibere dell’Istituto in materia di concessione di assegni per
collaborazioni in attività di ricerca finanziate con fondi esterni.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base di comunicazioni interne da parte della Direzione Affari del Personale
che pervengono con periodicità mensile.
•
Liquidazione: la liquidazione di tali spese viene effettuata dalla Direzione Affari del Personale che gestisce gli
assegni di ricerca.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
80
capitolo 210230 - Contributo alle Università per assegni di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2102
Assegni di ricerca
Codice INFN:
30
Contributo alle Università per assegni di ricerca
Definizione:
•
Comprende il contributo concesso alle Università che attivano assegni di ricerca nei settori istituzionali dell’attività
dell’Istituto in favore di giovani ricercatori
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto di specifiche delibere dell’Istituto in materia di concessione di assegni di
ricerca.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base di comunicazioni interne da parte della Direzione che gestisce gli
assegni.
•
Liquidazione: la liquidazione di tali spese viene effettuata dalla Direzione che gestisce gli assegni di ricerca.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
81
capitolo 210310 - Borse di studio dell’Istituto
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2103
Borse di studio
Codice INFN:
10
Borse di studio dell’Istituto
Definizione:
•
Spesa sostenuta per altre borse di studio ed eventuali oneri riflessi.
•
Accoglie i costi sostenuti dall’Istituto per l’assegnazione di borse di studio a favore di giovani fisici italiani e stranieri
presso Istituti o Laboratori italiani o esteri.
•
(Finanziamento con Fondi dell’Istituto)
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del contenuto della delibera di previsione annuale, considerando anche la valutazione dei
costi delle borse di studio di durata pluriennale provenienti dagli esercizi precedenti.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base di comunicazioni interne da parte della Direzione Affari del Personale
che pervengono con periodicità mensile.
•
Liquidazione: la liquidazione di tali spese viene effettuata dalla Direzione Affari del Personale che gestisce le borse
di studio.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
82
capitolo 210320 - Borse di studio Enti esterni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2103
Borse di studio
Codice INFN:
20
Borse di studio Enti esterni
Definizione:
•
Spesa sostenuta per altre borse di studio ed eventuali oneri riflessi.
•
Accoglie i costi sostenuti dall’Istituto per l’assegnazione di borse di studio a favore di giovani fisici italiani e stranieri
presso Istituti o Laboratori italiani o esteri.
(FINANZIAMENTO CON FONDI ESTERNI)
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente il capitolo è aperto per memoria, può essere implementato nel corso dell’esercizio a
seguito della sottoscrizione di contratti di ricerca finanziati da Enti esterni
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base di comunicazioni interne da parte della Direzione Affari del Personale
che pervengono con periodicità mensile.
•
Liquidazione: la liquidazione di tali spese viene effettuata dalla Direzione Affari del Personale che gestisce le borse
di studio.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
83
capitolo 210410 - Studi, consulenze e indagini per attività di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2104
Studi, consulenze e indagini per attività di ricerca
Codice INFN:
10
Studi, consulenze e indagini per attività di ricerca
Definizione:
•
Spesa, compresi i relativi oneri riflessi, relativa alle prestazioni fornite da terzi finalizzate a svolgere un'attività a
supporto dell’Istituto nell'ambito dell'attività di ricerca. Alla spesa per studi, consulenze e indagini che non rientra
nell'attività di ricerca dell'Istituto deve essere attribuito il codice 140110.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente il capitolo è aperto per memoria, può essere implementato nel corso dell’esercizio a
seguito di delibere che prevedano l’affidamento di incarichi specifici.
•
Impegno: quantificato e assunto al momento della sottoscrizione del contratto o dell’ordine con possibilità di
ulteriori impegni contestuali alla presentazione di spese, relative ad oneri connessi non quantificabili al momento
dell’affidamento degli incarichi ma previsti nel contratto.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei rispettivi contratti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
84
capitolo 210420 - Seminari
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2104
Studi, consulenze e indagini per attività di ricerca
Codice INFN:
20
Seminari
Definizione:
•
Accoglie le spese sostenute per lo svolgimento di seminari a carattere scientifico da parte di ricercatori, italiani o
stranieri, non dipendenti dell’Istituto.
•
Comprende anche le spese di vitto, viaggio e soggiorno nel rispetto della normativa vigente.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente il capitolo è aperto per memoria, può essere implementato nel corso dell’esercizio a
seguito di delibere, su richiesta delle Strutture o delle Commissioni Scientifiche Nazionali.
•
Impegno: quantificato e assunto al momento dell’autorizzazione allo svolgimento del seminario con possibilità di
ulteriori impegni contestuali alla presentazione di spese relative ad oneri connessi non quantificabili al momento
dell’impegno iniziale.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei rispettivi accordi.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
In chiusura di esercizio, verificare che l’impegno annuale sia stato assunto indipendentemente dal momento in cui
sarà effettuato il pagamento.
•
Variare l’impegno nel caso in cui non sussiste più l’obbligo a pagare (es: rinuncia; risoluzione del contratto; ecc.)
Altri punti di attenzione:
•
Per il numero massimo dei seminari da svolgere, la determinazione dei compensi e il trattamento fiscale da
applicare si rende necessario seguire le circolari interne redatte nel corso degli anni.
85
capitolo 210510 - Organizzazione manifestazioni e convegni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2105
Organizzazione manifestazioni e convegni
Codice INFN:
10
Organizzazione manifestazioni e convegni
Definizione:
•
Spesa per l'acquisizione dei servizi finalizzati allo svolgimento di eventi, convegni , cerimonie, mostre, fiere, visite
ufficiali, concorsi ed altri eventi (es.: pagamento vitto per riunioni di lavoro). Comprende le spese per allestimenti
locali e stand, servizio hostess, alloggiamento e spese varie relatori (gettoni, vitto, etc.) e spese di varia natura
(acquisto servizi ristorazione/catering, noleggio autovetture etc.).
•
Comprende i finanziamenti a terzi o alle Strutture dell’Istituto compreso il patrocinio dell’Istituto a conferenze e
congressi e convegni aventi tematiche amministrative e scientifiche comprese nelle attività istituzionali.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente il capitolo è aperto per memoria, può essere implementato nel corso dell’esercizio a
seguito di delibere su richiesta delle Strutture o delle Commissioni Scientifiche Nazionali.
•
Impegno: quantificato e assunto al momento dell’autorizzazione allo svolgimento dell’evento con possibilità di
ulteriori impegni contestuali alla presentazione di spese relative ad oneri connessi non quantificabili al momento
dell’impegno iniziale.
•
Liquidazione: attraverso il riscontro delle ricevute/fatture con quanto previsto nei rispettivi accordi.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verifica degli Ordini/Contratti che, a distanza di mesi dalla contabilizzazione dei relativi impegni, non risultano
ancora conclusi, richiedendo eventualmente ai singoli beneficiari l’emissione e l’invio della relativa documentazione
fiscale nei casi in cui le forniture siano state eseguite.
•
Per gli Ordini/Contratti ancora aperti provenienti dagli esercizi precedenti occorre verificare se esiste necessità del
loro mantenimento in contabilità.
•
È obbligatoria la variazione, in ogni singolo esercizio, degli impegni rimasti aperti relativi ad Ordini/Contratti conclusi.
Altri punti di attenzione:
•
Sarebbe opportuno che, per gli eventi gestiti dalle Strutture che, a fine manifestazione, venga redatto un rendiconto
dettagliato delle spese sostenute per poter essere eventualmente sottoposto a verifica.
86
capitolo 219910 - Formazione esterna e trasferimento tecnologico
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
1
Uscite per prestazioni istituzionali
Capitolo (codice SIOPE):
2199
Altre uscite per prestazioni istituzionali
Codice INFN:
10
Formazione esterna e trasferimento tecnologico
Definizione:
•
Spese sostenute per prestazioni istituzionali, non comprese nelle voci precedenti.
•
Costi derivanti da accordi e convenzioni stipulati dall’Istituto con altri Enti, per ricerche sulle metodologie di
trasferimento tecnologico (Es. Convenzione con “Area di Ricerca Scientifica e Tecnologica di Trieste”) ovvero
derivanti dall’attività di formazione del personale ricercatore e di docenti di scuole secondarie, attraverso
l’organizzazione, per esempio, di stages per la diffusione della cultura scientifica.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: generalmente il capitolo è aperto per memoria, può essere implementato nel corso dell’esercizio a
seguito di delibere su richiesta delle Strutture o della Commissione per il Trasferimento Tecnologico.
•
Impegno: quantificato e assunto sulla base dei contratti, ordini o convenzioni formalizzati nel corso dell’esercizio.
•
Liquidazione: a cura delle Direzioni che hanno provveduto agli adempimenti di carattere generale e istituzionale
necessari per la definizione degli accordi/convenzioni.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verificare che tutte le richieste relative alle spese previste dal capitolo siano contabilizzate nell’esercizio
considerato.
Altri punti di attenzione:
87
capitolo 221410 - Trasferimenti correnti ad Enti di ricerca
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
2
Trasferimenti passivi
Capitolo (codice SIOPE):
2214
Trasferimenti correnti ad altri Enti di ricerca
Codice INFN:
10
Trasferimenti correnti ad altri Enti di ricerca
Definizione:
•
Contributi deliberati in base a convenzioni e/o accordi scientifici-tecnologici stipulati con altri Enti di Ricerca e
Organizzazioni Scientifiche Nazionali e Internazionali.
•
Sono comprese in questo capitolo gli impegni relativi a:
Ø
Ø
Ø
Ø
Accordi con il Cern per le c.d. “Simil Fellow”;
Nuovi investimenti per esperimenti gestiti da Consorzi partecipati;
Contributi a Enti di Ricerca per progetti specifici;
Contributi a Enti di Ricerca e Organizzazioni Scientifiche per l’adesione annuale ai medesimi;
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base a delibere recanti impegni annuali o pluriennali e accordi che si prevede di stipulare.
•
Impegno: Quantificato e assunto sulla base della delibera che autorizza il contributo o per iniziativa del Presidente
preventivamente autorizzato dal Consiglio Direttivo
•
Liquidazione: A cura delle Direzioni che hanno provveduto agli adempimenti di carattere generale e istituzionale
necessari per la definizione degli accordi/convenzioni;
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
• Verificare che tutti gli impegni che riguardano i contributi di competenza dell’esercizio siano stati assunti, anche se
verranno liquidati e pagati nell’esercizio successivo.
Altri punti di attenzione:
88
capitolo 221810 - Contributo a Università per convenzioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese Correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
2
Trasferimenti passivi
Capitolo (codice SIOPE):
2218
Trasferimenti correnti a Università
Codice INFN:
10
Contributo a Università per convenzioni
Definizione:
•
Comprende tutti i contributi e spese forfettarie dell’Istituto a favore delle Università derivanti da accordi o
convenzioni tra l’Istituto e le Università.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: In base agli accordi o convenzioni che si prevede di stipulare nell’esercizio oggetto della previsione o
in base agli impegni pluriennali assunti negli anni precedenti
•
Impegno: Quantificato e assunto sulla base della delibera che autorizza la convenzione/accordo.
•
Liquidazione: A cura delle Direzioni e delle Strutture che hanno provveduto agli adempimenti di carattere generale
e istituzionale necessari per la definizione delle convenzioni;
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Verificare che tutti gli impegni che riguardano i contributi di competenza dell’esercizio siano stati assunti anche se
verranno liquidati e pagati nell’esercizio successivo.
Altri punti di attenzione:
89
capitolo 239310 - Commissioni bancarie ed intermediazioni
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
3
Oneri finanziari
Capitolo (codice SIOPE):
2393
Commissioni bancarie ed intermediazioni
Codice INFN:
10
Oneri e commissioni bancarie
Definizione:
•
Spese per commissioni bancarie e postali e intermediazioni diverse da quelle considerate in altri capitoli SIOPE.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del costo storico registrato negli esercizi precedenti.
•
Impegno: Quantificato e assunto a seguito di comunicazioni provenienti dalla Banca Cassiere o da richieste
specifiche di altre Direzioni/Strutture
•
Liquidazione: da parte degli uffici amministrativi incaricati di riscontrare la spesa derivante dalle operazioni
bancarie effettuate.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento in favore della Banca Cassiere.
Operazioni di chiusura:
•
Verificare con la Banca Cassiere, che la stessa abbia provveduto all’addebito di tutti i costi secondo le modalità
previste dalla contratto relativo all’affidamento del servizio di cassa.
Altri punti di attenzione:
90
capitolo 240110 - IRAP
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
4
Oneri tributari
Capitolo (codice SIOPE):
2401
IRAP
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Pagamenti per l'imposizione regionale sulle attività produttive.
•
Comprende il pagamento in favore dell’erario dell’IRAP per il personale dipendente.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione di spesa analiticamente calcolata, considerando, il numero del personale
dipendente articolato per profilo/livello, le corrispondenti fasce retributive e ogni altra voce prevista dalla normativa
vigente.
•
Impegno: Quantificato e assunto mensilmente tramite comunicazione della Direzione Affari del Personale.
•
Liquidazione: a cura della Direzione Affari del Personale in occasione del trasferimento alla Banca Cassiere del
flusso informatico degli stipendi mensili.
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento in favore dell’erario, a seguito di comunicazione da
parte della Direzione Affari del Personale .
Operazioni di chiusura:
•
A fine esercizio, verificare che tutti gli impegni di competenza dell’esercizio in corso siano assunti.
Altri punti di attenzione:
91
capitolo 240210 - IRES
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
4
Oneri tributari
Capitolo (codice SIOPE):
2402
IRES
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Spesa relativa all’imposizione
•
Comprende il pagamento annuale dell’IRES
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione di spesa analiticamente calcolata sulla base del costo storico tenendo conto di
eventuali variazioni delle aliquote.
•
Impegno: Quantificato e assunto sulla base di comunicazioni interne da parte degli uffici che gestiscono le
procedure per la determinazione dell’imposta.
•
Liquidazione: effettuata dall’Ufficio preposto della Direzione Affari Amministrativi..
•
Pagamento: mediante l’emissione di un mandato di pagamento in favore dell’erario, con evidenziati i codici del
tributo.
Operazioni di chiusura:
•
A fine esercizio, verificare che tutti gli impegni di competenza dell’esercizio in corso siano assunti.
Altri punti di attenzione:
92
capitolo 240610 - Altri tributi
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
4
Oneri tributari
Capitolo (codice SIOPE):
2406
Altri tributi
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
Pagamenti di tributi diversi dai precedenti
•
Comprende le spese per tributi vari quali: tassa sui rifiuti, bollo automobili, marche da bollo, canoni concessioni
radioelettriche, ecc.
•
Imposte sul patrimonio, ovvero il costo relativo all’imposizione sui beni patrimoniali di proprietà delle
Amministrazioni (IMU).
•
Imposte di registro, ovvero il costo relativo all’imposizione derivante dal dover dare pubblicità legale a determinati
eventi (ad es.: stipula di contratti, emanazione di sentenze, ecc.)
•
Altre imposte, per i costi relativi ad imposizioni con carattere residuale rispetto alle precedenti.
•
Pagamento IVA istituzionale
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: in base alla previsione di spesa calcolata sulla base del costo storico tenendo conto di eventuali
variazioni introdotte da provvedimenti legislativi.
•
Impegno: Quantificato e assunto sulla base delle circostanze e delle necessità delle singole Strutture. Per questa
tipologia di spesa possono essere assunti impegni contestuali.
•
Liquidazione: effettuata attraverso il riscontro degli importi da pagare con la specifica normativa in vigore.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento contenenti tutte le informazioni necessarie alla
definizione delle rimesse ai beneficiari. Tali tipologie di spese, in caso di urgenza, possono essere sostenute anche
con la disponibilità del fondo economale.
Operazioni di chiusura:
•
A fine esercizio, verificare che tutti gli impegni di competenza dell’esercizio in corso siano assunti.
Altri punti di attenzione:
93
capitolo 250310 - Rimborsi spese per personale comandato
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
5
Poste correttive e compensative di entrate correnti
Capitolo (codice SIOPE):
2503
Rimborsi spese per personale comandato
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Rimborsi per dipendenti di altre amministrazioni che prestano servizio presso l'ente in posizione di comando. I
rimborsi sono comprensivi degli oneri riflessi. Il comando è una temporanea modificazione del rapporto d’impiego,
per effetto della quale l’impiegato presta la sua attività ad amministrazione diversa da quella in cui dovrebbe
organicamente svolgerla.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: sulla base del profilo di inquadramento del personale proveniente da altri Enti, comandato a svolgere
attività presso l’Istituto, sulla base delle tabelle contrattuali e degli oneri riflessi. In caso di assenza di personale
comandato si consiglia l’apertura del capitolo per memoria.
•
Impegno: Quantificato e assunto sulla base di richieste ufficiali da parte di altre amministrazioni o mediante
comunicazioni interne della Direzione Affari del Personale.
•
Liquidazione: effettuata dalla Direzione Affari del Personale attraverso il riscontro della congruità delle richieste
presentate a rimborso da parte degli altri Enti.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento comprensivi di tutte le spese riconosciute in fase di
liquidazione e delle informazioni necessarie per l’accredito degli importi ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
Assicurarsi con la Direzione Affari del Personale che sulla base degli accordi in vigore nell’esercizio vengano
assunti tutti gli impegni previsti indipendentemente dal momento in cui saranno liquidati e pagati.
Altri punti di attenzione:
94
capitolo 260210 - Oneri vari straordinari
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
6
Uscite non classificabili con altre voci
Capitolo (codice SIOPE):
2602
Oneri vari straordinari
Codice INFN:
10
Unico
Definizione:
•
Spese aventi il carattere della straordinarietà non considerate in altri capitoli.
•
In questo capitolo possono gravare eventuali impegni riferibili a restituzioni allo Stato di somme accantonate nel
Bilancio di Previsione in ottemperanza a misure atte al contenimento della spesa degli Enti Pubblici.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: Può essere aperto per memoria e implementato durante l’esercizio.
•
Impegno: Quantificato e assunto di norma con deliberazione del Consiglio Direttivo.
•
Liquidazione: dopo l’approvazione della delibera del Consiglio Direttivo e sulla base della normativa vigente viene
individuato il soggetto percettore della rimessa.
•
Pagamento: mediante l’emissione di mandati di pagamento comprensivi di tutte le informazioni necessarie per
l’accredito degli importi ai beneficiari.
Operazioni di chiusura:
•
A fine esercizio, verificare che tutti gli impegni di competenza dell’esercizio in corso siano assunti.
Altri punti di attenzione:
95
capitolo 269920 - Fondo di riserva
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
6
Uscite non classificabili con altre voci
Capitolo (codice SIOPE):
2699
Altre spese correnti non classificabili
Codice INFN:
20
Fondo di riserva
Definizione:
•
Altre spese correnti non classificabili nelle altre voci.
•
Per l’Istituto, questo capitolo, è considerato come fondo di riserva per le spese impreviste, nonché per le maggiori
spese che potranno verificarsi durante l’esercizio, sia per le spese correnti che in conto capitale, il cui ammontare non
può essere superiore al 3% e inferiore all’1% del totale delle uscite correnti, ad esclusione delle partite di giro.
•
Su tale capitolo non possono essere emessi mandati di pagamento.
•
I prelievi dal fondo di riserva sono effettuati con apposito provvedimento del Direttore Generale fino al 30 novembre di
ciascun anno.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: la previsione per questo capitolo viene elaborata secondo politiche di bilancio a cura degli Organi
Direttivi
•
Impegno: su questo capitolo non possono essere effettuati impegni. L’utilizzo delle somme previste avviene
esclusivamente attraverso una delibera di variazione al Bilancio di Previsione.
•
Liquidazione
•
Pagamento:
Operazioni di chiusura:
Altri punti di attenzione:
96
capitolo 269930 - Fondo rinnovi contrattuali
Denominazione:
Titolo:
1
Spese correnti
Unità previsionale:
2
Interventi diversi
Categoria:
6
Uscite non classificabili con altre voci
Capitolo (codice SIOPE):
2699
Altre spese correnti non classificabili
Codice INFN:
30
Fondo rinnovi contrattuali
Definizione:
•
Questo capitolo accoglie risorse finanziarie accantonate secondo disposizioni ministeriali da destinare al
pagamento degli importi previsti dai rinnovi contrattuali.
Contabilizzazione finanziaria:
•
Previsione: quantificata sulla base di specifiche disposizioni ministeriali.
•
Impegno: non è prevista la possibilità di effettuare impegni imputati su questo capitolo. L’utilizzo delle somme
previste avviene esclusivamente attraverso una delibera di variazione al Bilancio di Previsione.
•
Liquidazione
•
Pagamento:
Operazioni di chiusura:
Altri punti di attenzione:
•
Le risorse accantonate su questo capitolo fanno parte, a fine esercizio, dell’avanzo vincolato. Per tale motivo le
stesse devono essere esclusivamente riassegnate o alle spese di personale o nuovamente inserite nel medesimo
capitolo nell’esercizio successivo.
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