TUTTI I DIRITTI RISERVATI
Vietata la riproduzione anche parziale
Vol. 62/1 • 1a Prova scritta - Consulente del Lavoro
Diritto del lavoro e Legislazione sociale
(in preparazione la nuova edizione)
Il volume raccoglie numerosi percorsi tematici per la prova scritta
di Diritto del Lavoro e Legislazione sociale, corredati di riferimenti
normativi e schemi di svolgimento e formulati sulla base delle tracce
ricorrenti nelle sessioni dell’esame di abilitazione alla professione di
consulente del lavoro.
Vol. 62/2 • 2a Prova scritta - Consulente del Lavoro
Diritto tributario
(in preparazione la nuova edizione)
Il volume raccoglie numerosi percorsi tematici per la prova scritta
di Diritto tributario, corredati di schemi di svolgimento, riferimenti
normativi ed esercitazioni pratiche.
Coordinamento redazionale della dott.ssa Cristina D’Agostino
Revisione e aggiornamento della presente edizione a cura dei dott.:
Cristina D’Agostino, Silvia Dell’Agnello, Pietro Emanuele,
Sergio Gallo, Ciro Iacone, Alessandra Marano, Rocco Pezzano
Tutti i diritti di sfruttamento economico dell’opera appartengono alla Simone S.p.A.
(art. 64, D.Lgs. 10-2-2005, n. 30)
Finito di stampare nel mese di maggio 2017
dalla MultiMedia - Viale Ferrovie dello Stato (zona ASI) - Giugliano (NA)
per conto della Simone S.p.A. Via F. Russo 33/D - 80123 Napoli
Premessa
Questo collaudato manuale costituisce un efficace testo di preparazione per l’esame di
abilitazione alla professione di Consulente del lavoro, fornendo una trattazione organica
e rigorosa delle materie previste per la prova scritta e orale.
Il candidato ha in tal modo una visione d’insieme del programma da studiare e può
pianificare al meglio il proprio studio.
La linearità dell’esposizione, i diversi corpi e caratteri di stampa, i numerosi schemi
esemplificativi e di sintesi, frutto dell’esperienza del Gruppo editoriale Simone nel settore
dei concorsi e della manualistica, si rivelano di concreta utilità per l’apprendimento di
discipline, complesse e talvolta ostiche.
Il testo è aggiornato ai numerosi provvedimenti che hanno riguardato le materie di
studio, tra cui rilevano: il D.Lgs. 185/2016, cd. correttivo Jobs Act, intervenuto a rettificare i già numerosi decreti legislativi che hanno concretizzato gli intenti riformatori del
Jobs Act; il D.L. 193/2016 conv. in L. 1-12-2016, n. 225, cd. decreto fiscale, contenente
un corposo pacchetto di semplificazioni, tra cui la soppressione di Equitalia, la definizione
agevolata (cd. rottamazione delle cartelle), l’abolizione degli studi di settori; la L. 232/2016,
cd. legge di bilancio 2017, recante disposizioni in materia di agevolazioni (occupazione
SUD e occupazione giovani), anticipi pensionistici (APE e RITA), proroga ed estensione
degli ammortamenti per gli investimenti in tecnologie avanzate, inserimento a regime
del Gruppo Iva; il D.L. 244/2016 conv. in L. 27-2-2017, n. 19, cd. milleproroghe 2017,
e il D.L. 25/2017 conv. in L. 20-4-2017, n. 49 che abroga il lavoro accessorio (voucher) e
modifica la disciplina della responsabilità solidale negli appalti.
Oltre che ai singoli candidati, il volume è indirizzato anche ai corsi di formazione
alla professione di Consulente del lavoro e di azienda, per i quali esso, unitamente ai
testi per la preparazione alle prove scritte (vol. 62/1 - 1a Prova scritta Diritto del Lavoro e Legislazione sociale e vol. 62/2 - 2a Prova scritta Diritto Tributario), rappresenta
un’offerta didattica completa.
Avvertenze
Gli istituti comuni sia al Diritto del Lavoro (Parte I) che alla Legislazione sociale
(Parte II) sono riportati in un’unica parte.
Inoltre, la collocazione degli argomenti nella Parte I o II risponde a criteri di ordine
principalmente logico-sistematico, finalizzati a facilitare lo studio (importanza degli
argomenti, propedeuticità etc.).
Per la trattazione delle fonti del Diritto del Lavoro e della Legislazione sociale, v.
anche Parte IV, Libro II (Elementi di Diritto pubblico).
Nella Parte IV, Libro I (Elementi di Diritto privato), si riportano, per completezza,
nozioni essenziali di impresa, società, procedure concorsuali e contratti d’impresa.
Eventuali errori o imprecisioni riscontrabili nell’opera non comportano alcun tipo di responsabilità, né dell’Editore né dei Curatori, che hanno comunque posto la massima cura ed attenzione
nell’elaborazione del testo.
Indice generale
Introduzione: La figura professionale ed il ruolo del consulente del lavoro
1. La professione di consulente del lavoro............................................................ Pag. 7
2. L’abilitazione....................................................................................................... »
8
A) L’Albo professionale ..................................................................................... »
8
B) I requisiti ed il titolo di studio ..................................................................... »
8
C) L’esame di Stato............................................................................................. »
9
3. La regolamentazione del praticantato............................................................... »
10
A) La regolamentazione del praticantato......................................................... »
10
B) Il Registro dei praticanti (iscrizione e cancellazione) . .............................. »
11
C) I requisiti per l’ammissione al praticantato................................................. »
12
D)La durata del praticantato............................................................................ »
13
E) La scelta del professionista........................................................................... »
13
F) Gli obblighi delle parti: la collaborazione del praticante e la formazione
del professionista. L’obbligo di compenso al praticante............................. »
14
G)Le verifiche a campione................................................................................ »
15
H)La frequenza e le cause di sospensione del praticantato............................ »
15
4. Lo svolgimento dell’attività professionale......................................................... »
16
A) La riserva di attività...................................................................................... »
16
B) L’informatizzazione degli adempimenti ..................................................... »
17
C) La formazione continua obbligatoria.......................................................... »
19
D)L’obbligo di assicurazione............................................................................. »
19
E) La determinazione del compenso................................................................ »
19
F) Pubblicità....................................................................................................... »
20
G)La forma societaria....................................................................................... »
20
5. Il codice deontologico........................................................................................ »
21
6. La responsabilità disciplinare dei consulenti del lavoro.................................. »
27
A) Le sanzioni disciplinari................................................................................. »
27
B) I consigli di disciplina................................................................................... »
28
C) Il procedimento disciplinare ....................................................................... »
29
7. Altri ambiti di attività......................................................................................... »
29
8. L’asseverazione di regolarità dei rapporti di lavoro ........................................ »
30
Parte Prima
Diritto del lavoro
Capitolo Primo: Il diritto del lavoro e la legislazione sociale
1. Il diritto del lavoro.............................................................................................. A) Nozione.......................................................................................................... B) Oggetto e finalità........................................................................................... C) Evoluzione del diritto del lavoro.................................................................. 2. La legislazione sociale........................................................................................ A) Nozione e caratteristiche.............................................................................. B) Nascita ed evoluzione della legislazione sociale.......................................... »
»
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1416
Indice generale
3. La previdenza sociale......................................................................................... Pag. 38
A) Nozione e caratteristiche.............................................................................. »
38
B) Evoluzione della previdenza sociale............................................................ »
38
4. Il modello dell’assicurazione sociale e le assicurazioni obbligatorie.............. »
39
A) Il modello dell’assicurazione sociale............................................................ »
39
B) I rischi sociali................................................................................................ »
39
C) Le assicurazioni obbligatorie....................................................................... »
40
5. Le fonti del diritto del lavoro e della legislazione sociale................................ »
42
A) Molteplicità delle fonti di regolamentazione del rapporto di lavoro......... »
42
B) Fonti sovranazionali..................................................................................... »
42
C) Fonti legislative (statuali e regionali)........................................................... »
43
D)Fonti contrattuali (individuali e sindacali).................................................. »
45
E) La consuetudine............................................................................................ »
46
F) La giurisprudenza costituzionale................................................................. »
46
6. La prassi amministrativa................................................................................... »
46
Capitolo Secondo: Il lavoro subordinato, autonomo e parasubordinato
1. Il lavoro subordinato.......................................................................................... A) La collaborazione.......................................................................................... B) La subordinazione......................................................................................... 2. I soggetti del rapporto di lavoro subordinato: datore di lavoro e lavoratore
subordinato......................................................................................................... A) Nozione di datore di lavoro.......................................................................... B) Classificazione dei datori di lavoro.............................................................. C) Il prestatore di lavoro subordinato.............................................................. 3. Gli effetti della natura subordinata del rapporto di lavoro.............................. 4. Il lavoro autonomo............................................................................................. A) Nozione e caratteristiche.............................................................................. B) Il lavoro autonomo occasionale................................................................... 5. La parasubordinazione...................................................................................... A) Le collaborazioni coordinate e continuative (art. 409, n. 3, c.p.c.)............ B) Gli effetti della natura parasubordinata del rapporto di lavoro................. C) Il lavoro a progetto e il suo superamento.................................................... 6. Le collaborazioni coordinate e continuative dopo il Jobs Act.........................
A) Disciplina....................................................................................................... B) Esclusioni...................................................................................................... C) Le partite IVA................................................................................................. D)La procedura di stabilizzazione dal 1°-1-2016............................................ 7. Il lavoro associato............................................................................................... A) Socio d’opera................................................................................................. B) Associazione in partecipazione.................................................................... C) Il lavoro dei membri di organi sociali.......................................................... D)Soci lavoratori nelle cooperative di lavoro.................................................. 8. Il lavoro accessorio e la sua abrogazione.......................................................... 9. I criteri di individuazione della subordinazione............................................... A) Individuazione della modalità di svolgimento dedotta in contratto.......... B) Indici giurisprudenziali di subordinazione................................................. C) L’irrilevanza della volontà cartolare (o nomen iuris)................................... »
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Indice generale
1417
Capitolo Terzo: Il fenomeno sindacale e il contratto collettivo di lavoro
1. Il sindacato nell’ordinamento italiano.............................................................. Pag. 68
A) L’art. 39 Cost. e i sindacati come enti di fatto.............................................. »
68
B) Le origini del sindacalismo moderno.......................................................... »
68
2. L’organizzazione dei sindacati........................................................................... »
69
A) I criteri dell’associazionismo sindacale....................................................... »
69
B) L’organizzazione dei sindacati dei lavoratori.............................................. »
69
C) L’organizzazione dei datori di lavoro........................................................... »
70
D)Le strutture non associative......................................................................... »
70
E) Lavoratori parasubordinati, autonomi e lavoratori atipici........................ »
71
3. La libertà sindacale............................................................................................ »
71
4. Lo Statuto dei lavoratori.................................................................................... »
71
A) Le disposizioni del titolo II e III St. Lav. a garanzia della libertà e dell’at tività sindacale............................................................................................... »
71
B) Alcuni diritti sindacali in particolare: il diritto di assemblea..................... »
74
C) Segue: Il diritto di affissione......................................................................... »
75
D)Segue: Il diritto di utilizzazione dei locali................................................... »
75
5. La rappresentanza dei lavoratori a livello aziendale (RSA e RSU).................. »
75
A) Le rappresentanze sindacali aziendali (RSA).............................................. »
75
B) Il passaggio alle rappresentanze sindacali unitarie (RSU) e l’accordo
interconfederale del 10-1-2014..................................................................... »
77
C) La tutela dei rappresentanti sindacali.......................................................... »
78
6. Il contratto collettivo di lavoro.......................................................................... »
79
A) Definizione, caratteri e fondamento............................................................. »
79
B) Dal contratto collettivo corporativo a quello attuale cd. di diritto comune. »
79
C) Scopo............................................................................................................. »
80
D)Oggetto........................................................................................................... »
80
E) Il rapporto tra contratto collettivo e legge................................................... »
80
F) Il rapporto tra diverse fonti contrattuali (contratto collettivo e individuale). »
81
G)L’efficacia soggettiva del contratto collettivo............................................... »
82
7. Le regole della contrattazione collettiva. L’accordo interconfederale 10-1-2014. »
82
A) Un complesso sistema di regole................................................................... »
82
B) La struttura della contrattazione collettiva: i livelli contrattuali............... »
83
C) La tempistica della contrattazione............................................................... »
83
D)L’adeguamento economico delle retribuzioni.............................................. »
83
E) La determinazione dei premi di produttività e l’elemento di garanzia
retributiva...................................................................................................... »
84
F) La titolarità della contrattazione: i soggetti legittimati.............................. »
84
G)Applicazione ed esigibilità del contratto collettivo..................................... »
84
H)L’efficacia dei contratti collettivi nazionali.................................................. »
85
I) L’efficacia dei contratti collettivi aziendali.................................................. »
85
8. L’autotutela sindacale: Lo sciopero................................................................... »
86
A) Lo sciopero.................................................................................................... »
86
B) Effetti dello sciopero sul rapporto di lavoro................................................ »
88
C) Effetti sui principali istituti contrattuali..................................................... »
88
9. I mezzi di lotta del datore di lavoro: la serrata................................................. »
89
1418
Indice generale
Capitolo Quarto: Sicurezza e igiene delle condizioni di lavoro
1. L’obbligo di sicurezza del datore di lavoro........................................................ Pag. 90
2. dalla legislazione speciale al Testo Unico della sicurezza sul lavoro............... »
91
A) La legislazione speciale e il T.U. della sicurezza sul lavoro (D.Lgs. 81/2008).. »
91
B) Il campo di applicazione del T.U.................................................................. »
91
3. prevenzione, valutazione dei rischi e documentazione (DVR)........................ »
92
A) L’oggetto della prevenzione........................................................................... »
92
B) La valutazione dei rischi............................................................................... »
92
C) Il documento di valutazione dei rischi (DVR)............................................. »
93
D)L’obbligo di valutare i rischi da interferenze in caso di appalti.................. »
94
4. Le misure generali di tutela e altri adempimenti............................................. »
95
A) Le misure generali di tutela.......................................................................... »
95
B) Il Servizio di prevenzione e protezione dai rischi (SPP)............................. »
96
C) Il piano di emergenza................................................................................... »
97
D)La riunione periodica di prevenzione e protezione dai rischi.................... »
97
5. I soggetti responsabili........................................................................................ »
98
6. I soggetti tutelati................................................................................................. » 100
7. Gli obblighi e i diritti dei lavoratori e la formazione........................................ » 101
A) Obblighi e diritti............................................................................................ » 101
B) L’informazione............................................................................................... » 102
C) La formazione e l’addestramento................................................................. » 103
8. Il rappresentante dei lavoratori per la sicurezza.............................................. » 103
9. La sorveglianza sanitaria dei lavoratori ........................................................... » 104
A) Obbligo di sorveglianza sanitaria e tipologie ............................................. » 104
B) I giudizi del medico competente.................................................................. » 105
10.La vigilanza......................................................................................................... » 106
A) ASL e altri organi di vigilanza...................................................................... » 106
B) Le funzioni delle ASL nell’ambito delle attività di prevenzione................. » 107
11.L’apparato sanzionatorio e i mezzi per l’estinzione degli illeciti..................... » 108
A) I delitti previsti dal codice penale ............................................................... » 108
B) L’apparato sanzionatorio del T.U.................................................................. » 109
C) La responsabilità civile del datore di lavoro per l’infortunio o la malattia
professionale.................................................................................................. » 110
D)I mezzi per l’estinzione dell’illecito: la prescrizione e la diffida ................ » 110
12.La salubrità dell’ambiente di lavoro, il divieto di fumo e la tutela dei lavoratori
dai danni derivanti dal fumo passivo................................................................ » 112
13.Il mobbing come violazione del diritto alla salute e alla tutela della persona lità........................................................................................................................ » 113
A) Fondamento giuridico.................................................................................. » 113
B) La qualificazione della fattispecie................................................................ » 113
C) La tutela del lavoratore vittima di mobbing................................................ » 114
Capitolo Quinto: Il contratto di lavoro subordinato
1. La contrattualità del rapporto di lavoro subordinato...................................... 2. La capacità dei soggetti contraenti.................................................................... A) Capacità giuridica......................................................................................... »
»
»
116
116
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1419
Indice generale
3.
4.
5.
6.
7.
8.
B) Capacità d’agire............................................................................................. Pag. 117
C) Capacità psico-fisica e idoneità tecnica....................................................... » 117
I requisiti del contratto di lavoro: La volontà, la forma, la causa e l’oggetto.. » 117
A) La volontà o l’accordo delle parti................................................................. » 117
B) La forma........................................................................................................ » 117
C) La causa......................................................................................................... » 118
D)L’oggetto......................................................................................................... » 118
La clausola contrattuale relativa al periodo di prova....................................... » 119
Il contratto a tempo indeterminato e il contratto a tempo indeterminato a
tutele crescenti.................................................................................................... » 120
A) Il contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato......................... » 120
B) Il contratto a tempo indeterminato a tutele crescenti (CATUC)................. » 121
Le tipologie contrattuali speciali....................................................................... » 122
L’invalidità del contratto e la tutela della prestazione di fatto ex art. 2126 c.c..
» 124
A) Cause di nullità.............................................................................................. » 124
B) Cause di annullabilità................................................................................... » 124
C) La simulazione come possibile causa di invalidità del contratto di lavoro.
» 125
D)Effetti dell’invalidità contrattuale e la tutela della prestazione di fatto ex
art. 2126 c.c................................................................................................... » 125
La certificazione del contratto di lavoro........................................................... » 126
A) Funzione e campo di applicazione............................................................... » 126
B) Gli organismi di certificazione..................................................................... » 128
C) Il procedimento di certificazione................................................................. » 129
D)Effetti della certificazione............................................................................. » 130
E) Rimedi giurisdizionali.................................................................................. » 131
Capitolo Sesto: La mediazione pubblica e privata, i servizi per l’impiego
e le politiche attive
1. Il sistema del collocamento e la riforma in materia di servizi per l’impiego e
politiche attive (D.Lgs. 150/2015)...................................................................... A) Il collocamento della manodopera come pubblica funzione di esclusiva
competenza statale........................................................................................ B) La deregolamentazione delle assunzioni e il decentramento amministra tivo del collocamento.................................................................................... C) La riforma dei servizi per il lavoro e delle politiche attive......................... 2. Funzioni e compiti dell’operatore pubblico (Stato e Regioni). L’ANPAL........ A) Le funzioni dello Stato.................................................................................. B) Le funzioni delle Regioni.............................................................................. C) L’Agenzia nazionale per le politiche attive del lavoro (ANPAL).................. 3. I sistemi di raccolta dei dati, di interoperabilità e di coordinamento............. A) Il Sistema informativo unitario delle politiche del lavoro.......................... B) La Rete dei servizi per le politiche del lavoro . ........................................... C) La Borsa continua nazionale del lavoro...................................................... D)Il sistema Clic-lavoro..................................................................................... E) La banca dati delle politiche attive e passive............................................... 4. L’attività di mediazione e i soggetti abilitati..................................................... A) La mediazione e le altre attività................................................................... »
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Indice generale
B) Le agenzie per il lavoro................................................................................. Pag. 139
C) Altri soggetti abilitati.................................................................................... » 140
5. La somministrazione di lavoro.......................................................................... » 140
A) Riforma e caratteri della somministrazione di lavoro................................ » 140
B) Legittimità della somministrazione............................................................. » 141
C) Il contratto di somministrazione di lavoro.................................................. » 141
D)Divieto di somministrazione........................................................................ » 142
E) Adempimenti informativi............................................................................. » 142
F) Somministrazione irregolare........................................................................ » 142
6. Obblighi comportamentali per gli operatori pubblici e privati....................... » 143
7. I servizi per l’impiego......................................................................................... » 144
A) L’elenco anagrafico delle persone in cerca di lavoro................................... » 144
B) L’accertamento dello stato di disoccupazione............................................. » 144
8. L’assistenza alla ricerca di impiego: il patto di servizio personalizzato e l’as segno di ricollocazione....................................................................................... » 145
A) I destinatari................................................................................................... » 145
B) La profilazione e la presa in carico dell’utente: il patto di servizio perso nalizzato......................................................................................................... » 146
C) Le misure per i lavoratori titolari di trattamenti a sostegno del reddito... » 146
D)L’assegno di ricollocazione........................................................................... » 148
9. Lo strumento della «convenzione» per l’occupazione di lavoratori svantaggiati
e disabili.............................................................................................................. » 150
A) Lo strumento della convenzione.................................................................. » 150
B) Le convenzioni per le assunzioni dei lavoratori disabili............................. » 151
10.Il collocamento dei lavoratori disabili............................................................... » 152
A) Il principio del collocamento mirato........................................................... » 152
B) Lavoratori beneficiari.................................................................................... » 152
C) Accertamento dello stato di disabilità.......................................................... » 153
D)Datori di lavoro soggetti all’obbligo di assunzione..................................... » 154
E) Quote di riserva............................................................................................. » 154
F) L’elenco regionale e il patto di servizio........................................................ » 155
11.Il collocamento dei lavoratori stranieri............................................................. » 156
A) Lavoratori cittadini di Stati membri dell’Unione Europea......................... » 156
B) Lavoratori cittadini di Stati non appartenenti all’Unione Europea: il
principio del contingentamento................................................................... » 158
Capitolo Settimo: Le procedure di assunzione dei lavoratori e le agevolazioni
Sezione Prima
La modalità di assunzione per la generalità dei lavoratori
e la comunicazione obbligatoria al centro per l’impiego
1. L’assunzione diretta dei lavoratori..................................................................... 2. La comunicazione obbligatoria di assunzione e di instaurazione del rapporto.
A) La comunicazione anticipata....................................................................... B) Campo di applicazione e soggetti obbligati................................................. C) Oggetto della comunicazione....................................................................... 3. Pluriefficacia della comunicazione di assunzione............................................ »
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Indice generale
4.
5.
6.
7.
Comunicazioni obbligatorie relative alla trasformazione e cessazione del
rapporto di lavoro............................................................................................... Pag. 163
Le modalità della comunicazione...................................................................... » 165
Sanzioni.............................................................................................................. » 170
L’obbligo di informare il lavoratore sulle condizioni del rapporto di lavoro.. » 170
Sezione Seconda
La modalità di assunzione dei disabili e dei lavoratori extra UE
1. L’assunzione delle persone disabili.................................................................... A) L’elenco regionale.......................................................................................... B) Le modalità di assunzione............................................................................ 2. Le assunzioni dei lavoratori stranieri................................................................ A) La procedura per l’assunzione di lavoratori extra UE................................ B) La procedura per l’assunzione di lavoratori extra UE già regolarmente
residenti in Italia........................................................................................... C) Accesso degli stranieri al lavoro stagionale................................................. D)Accesso al lavoro degli stranieri soggiornanti di lungo periodo................. »
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Sezione Terza
Le assunzioni agevolate
1. Le agevolazioni per l’assunzione di lavoratori e il Repertorio nazionale degli
incentivi............................................................................................................... 2. I criteri generali per la fruizione degli incentivi............................................... A) I criteri derivanti dalla normativa interna................................................... B) I criteri derivanti dalla normativa UE.......................................................... 3. L’esonero contributivo per le assunzioni a tempo indeterminato .................. A) L’esonero per le assunzioni di studenti (2017-2018)................................... B) L’esonero per le assunzioni (2015-2016) ..................................................... 4. Le agevolazioni per l’assunzione di determinate categorie di lavoratori........ A) Assunzioni in sostituzione di lavoratori in congedo parentale.................. B) Assunzioni di giovani nell’ambito del Programma Garanzia giovani (cd.
incentivo occupazione giovani).................................................................... C) Assunzioni in aree meno sviluppate o in transizione (cd. incentivo occu pazione SUD)................................................................................................. D)Assunzioni di dirigenti.................................................................................. E) Assunzioni di giovani genitori...................................................................... 5. Gli incentivi per le assunzioni di lavoratori disoccupati o fruitori di ammor tizzatori sociali................................................................................................... A) Assunzioni di lavoratori disoccupati fruitori di NASPI ............................. B) Assunzioni di lavoratori in CIGS da almeno 3 mesi................................... C) Assunzioni di lavoratori disoccupati di età non inferiore a 50 anni e di
donne disoccupate......................................................................................... 6. Le agevolazioni per i lavoratori disabili............................................................ 1422
Indice generale
Capitolo Ottavo: L’inquadramento del lavoratore ed i correlati obblighi e diritti.
Tutela dei minori. Parità di genere e divieto di discriminazioni nel rap porto di lavoro
Sezione Prima
La prestazione di lavoro
1.
2.
3.
4.
La determinazione della posizione del lavoratore nell’organizzazione aziendale...................................................................................................................... Pag. 187
Le mansioni........................................................................................................ » 187
Le qualifiche........................................................................................................ » 187
Le categorie......................................................................................................... » 188
A) Categorie legali.............................................................................................. » 188
B) Categorie contrattuali................................................................................... » 190
5. L’inquadramento unico...................................................................................... » 191
6. Il mutamento delle mansioni (cd. jus variandi)................................................ » 192
7. Il trasferimento del lavoratore........................................................................... » 194
Sezione Seconda
Obblighi e diritti del lavoratore
1. L’obbligazione principale e gli obblighi integrativi del lavoratore.................. A) Diligenza (art. 2104, co. 1, c.c.).................................................................... B) Obbedienza (o osservanza) (art. 2104, co. 2, c.c.)....................................... C) Fedeltà: divieto di concorrenza e obbligo di riservatezza (art. 2105 c.c.).. 2. I diritti del lavoratore......................................................................................... 3. I diritti del lavoratore relativi alle proprie invenzioni e opere dell’ingegno.... A) I diritti del lavoratore nel «Codice della proprietà industriale»................. B) Le tipologie di invenzione del lavoratore ed i relativi diritti...................... C) La tutela giudiziaria...................................................................................... »
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Sezione Terza
La tutela del lavoro minorile e della genitorialità
1. La tutela delle condizioni di lavoro dei minori................................................. A) Evoluzione normativa................................................................................... B) I requisiti di età e di istruzione per l’ammissione al lavoro........................ C) Lavori vietati e tutela dell’integrità psico-fisica del lavoratore minore...... D)Il rapporto di lavoro...................................................................................... 2. La tutela della genitorialità delle persone che lavorano................................... A) Fondamento................................................................................................... B) Congedo di maternità................................................................................... C) Congedo di maternità flessibile.................................................................... D)Il congedo di paternità.................................................................................. E) Congedi parentali.......................................................................................... F) Riposi giornalieri........................................................................................... G)Congedi per la malattia del figlio................................................................. H)Sicurezza e salute sul lavoro delle lavoratrici gestanti, puerpere o in al lattamento...................................................................................................... I) Divieto di licenziamento, dimissioni e diritto al rientro............................. 1423
Indice generale
3. La tutela della genitorialità per le lavoratrici parasubordinate ...................... Pag. 217
4. La tutela della genitorialità per le lavoratrici autonome.................................. » 218
5. L’assegno di maternità per lavori atipici e discontinui..................................... » 221
Sezione Quarta
Parità di genere e tutela contro le discriminazioni
1. La parità di genere e le pari opportunità nel rapporto di lavoro..................... A) Evoluzione normativa................................................................................... B) Il Codice delle pari opportunità tra uomo e donna . .................................. C) L’organizzazione amministrativa per la promozione delle pari opportunità. D)Le pari opportunità e le azioni positive....................................................... E) Il divieto di discriminazioni di genere nel rapporto di lavoro.................... F) La tutela giudiziaria...................................................................................... 2. Il divieto di discriminazioni per motivi di razza, di origine etnica, religione,
convinzioni personali, handicap, età, orientamento sessuale.......................... A) La disciplina.................................................................................................. B) La tutela giudiziaria...................................................................................... »
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246
Capitolo Nono: Poteri e obblighi del datore di lavoro
1. Generalità............................................................................................................ 2. Il potere direttivo (art. 2104 c.c.)....................................................................... 3. Il potere di vigilanza e di controllo.................................................................... A) Le limitazioni introdotte dallo Statuto dei Lavoratori................................ 4. La disciplina dei controlli a distanza (art. 4 St. Lav.) e la riforma del D.Lgs.
151/2015.............................................................................................................. 5. Il potere disciplinare (artt. 2106 c.c. e 7 St. lav.)............................................... A) Nozione e funzione....................................................................................... B) Limiti: requisiti sostanziali e procedimentali.............................................. C) L’impugnativa delle sanzioni disciplinari.................................................... 6. Gli obblighi del datore di lavoro........................................................................ 7. L’obbligo di tutelare la riservatezza dei lavoratori............................................ A) Il Codice della privacy................................................................................... B) Il trattamento dei dati personali nell’ambito del rapporto di lavoro......... C) Il trattamento dei dati sensibili.................................................................... D)Il fascicolo personale del lavoratore............................................................ Capitolo Decimo: Il trattamento economico del lavoratore
1. L’obbligazione retributiva.................................................................................. A) Nozione e caratteri........................................................................................ B) Natura giuridica............................................................................................ 2. La struttura della retribuzione........................................................................... 3. I sistemi di retribuzione. Il cottimo e le forme speciali................................... A) Le forme ordinarie di retribuzione e il cottimo.......................................... B) Segue: le forme speciali di retribuzione...................................................... 4. La determinazione della retribuzione............................................................... 5. Gli elementi della retribuzione.......................................................................... 1424
Indice generale
6. L’adempimento dell’obbligazione retributiva: luogo, modalità e tempo......... Pag. 249
7. La retribuzione imponibile ai fini previdenziali............................................... » 250
A) Armonizzazione delle basi imponibili derivanti dal lavoro dipendente.... » 250
B) La determinazione da parte del contratto collettivo................................... » 251
C) Calcolo della retribuzione imponibile.......................................................... » 251
D)Premi di produttività e welfare aziendale (o di produttività)..................... » 252
E) Assoggettabilità di determinate voci a contribuzione................................. » 253
8. Il principio di competenza, gli elementi variabili della retribuzione e le ope razioni di conguaglio.......................................................................................... » 259
A) Il principio di competenza............................................................................ » 259
B) Gli elementi variabili della retribuzione e le operazioni di conguaglio..... » 260
9. La determinazione della base imponibile in modo convenzionale e per i soci
di cooperative...................................................................................................... » 261
A) Salari convenzionali...................................................................................... » 261
B) La base imponibile dei soci lavoratori di cooperative................................ » 262
C) La base imponibile dei soci lavoratori di cooperative sociali..................... » 262
Capitolo Undicesimo: Luogo e orario di lavoro
1. Il luogo della prestazione: Il luogo di lavoro..................................................... 2. La disciplina dell’orario di lavoro...................................................................... 3. Nozione e criteri di organizzazione dell’orario di lavoro................................. A) La determinazione dell’orario di lavoro....................................................... B) L’orario settimanale (normale o contrattuale)............................................. C) Il limite di lavoro settimanale....................................................................... D)L’orario di lavoro giornaliero e le pause intermedie................................... E) Il riposo obbligatorio settimanale................................................................ F) Il cd. riposo sabbatico................................................................................... 4. Il lavoro straordinario........................................................................................ A) Nozione e limiti............................................................................................. B) Principio del contingentamento................................................................... 5. Le ferie annuali................................................................................................... A) Il diritto alle ferie annuali............................................................................. B) La durata delle ferie...................................................................................... C) La fruizione delle ferie.................................................................................. D)Il divieto di monetizzazione delle ferie........................................................ E) La cessione dei riposi e delle ferie................................................................ F) Adempimenti................................................................................................. G)La determinazione del periodo di chiusura aziendale per ferie................. H)L’interruzione del periodo feriale................................................................. 6. Le festività........................................................................................................... 7. Il lavoro notturno............................................................................................... A) Criteri applicativi.......................................................................................... B) Durata e organizzazione del lavoro notturno.............................................. C) Adempimenti del datore di lavoro................................................................ D)Divieti............................................................................................................. 8. Permessi e congedi............................................................................................. A) Permessi o congedi retribuiti....................................................................... »
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1425
Indice generale
B) Permessi o congedi non retribuiti................................................................ Pag. 280
9. Congedi per la disabilità.................................................................................... » 280
A) Congedi e permessi per lavoratori con disabilità grave.............................. » 280
B) Congedi e permessi per i lavoratori che assistono un familiare con disa bilità grave..................................................................................................... » 281
C) Permessi e congedi per genitori di figli con disabilità grave...................... » 281
D)Congedo straordinario di due anni.............................................................. » 282
E) Congedo per cure per gli invalidi................................................................. » 283
10.Permessi e congedi per eventi particolari......................................................... » 284
11.Congedi per la formazione................................................................................. » 285
12.Congedo per le donne vittime di violenza di genere......................................... » 286
13.La disciplina normativa e previdenziale dell’assenza per malattia del lavora tore subordinato (Lavoro privato) e parasubordinato. La surroga dell’INPS.
» 286
A) Specialità della disciplina rispetto a quella di diritto comune................... » 286
B) L’incapacità lavorativa.................................................................................. » 287
C) Il trattamento economico............................................................................. » 287
D)Adempimenti del lavoratore......................................................................... » 289
E) L’accertamento dello stato di malattia......................................................... » 290
F) Adempimenti del datore di lavoro................................................................ » 291
G)Il metodo della lordizzazione....................................................................... » 291
H)La tutela della malattia del lavoratore parasubordinato............................ » 292
I) La surroga dell’INPS..................................................................................... » 293
Capitolo Dodicesimo: I rapporti di lavoro speciali
Sezione Prima
I rapporti a contenuto formativo
1. Il lavoro a tempo determinato........................................................................... A) Limitazioni e flessibilità nella regolamentazione del contratto di lavoro a
tempo determinato (evoluzione legislativa)................................................ B) La legittimità delle assunzioni a termine..................................................... C) Divieto di assunzione a termine................................................................... D)Regime delle impugnazioni e tutele............................................................. E) Il rapporto di lavoro...................................................................................... F) La scadenza del contratto e il recesso ante tempus..................................... G)La proroga del contratto............................................................................... H)La prosecuzione temporanea del rapporto alla scadenza........................... I) La riassunzione a termine del lavoratore. Gli intervalli temporali tra un
contratto e un altro....................................................................................... L) Il limite massimo di durata del lavoro a termine........................................ M)Il diritto di precedenza.................................................................................. 2. L’apprendistato................................................................................................... A) La nozione e la funzione del contratto di apprendistato............................ B) Le tipologie contrattuali e la forma del contratto....................................... C) Assunzione degli apprendisti e limiti........................................................... D)La formazione............................................................................................... E) Il rapporto di lavoro...................................................................................... 3. I tirocini formativi e di orientamento (stage)................................................... »
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1426
Indice generale
Sezione Seconda
Rapporti di lavoro ad orario ridotto o modulato
ed a prestazioni flessibili
1. Il lavoro a tempo parziale.................................................................................. Pag. 310
A) La nozione e le tipologie contrattuali.......................................................... » 310
B) La forma e il contenuto del contratto.......................................................... » 311
C) Il lavoro supplementare e il lavoro straordinario........................................ » 312
D)Le clausole di elasticità................................................................................. » 312
E) Il rapporto di lavoro...................................................................................... » 313
F) Il diritto di precedenza alla trasformazione del rapporto in tempo pieno..
» 314
G)La trasformazione del rapporto di lavoro da tempo pieno in part-time.... » 314
H)La trasformazione del rapporto da tempo pieno in part-time per i soggetti
prossimi alla pensione e in caso di contratto di solidarietà....................... » 315
2. Il lavoro intermittente........................................................................................ » 316
A) La nozione e le tipologie contrattuali.......................................................... » 316
B) Il campo di applicazione............................................................................... » 317
C) Il divieto di assunzione................................................................................. » 317
D)Il contratto di lavoro..................................................................................... » 317
E) Il rapporto di lavoro...................................................................................... » 318
Sezione Terza
Rapporti di lavoro derivanti da esternalizzazione
1. Il rapporto di lavoro derivante da somministrazione....................................... A) Contratto di lavoro e disciplina applicabile................................................. B) Trattamento normativo ed economico del lavoratore................................. C) Ripartizione dei poteri e degli obblighi datoriali........................................ 2. Il lavoro a domicilio........................................................................................... A) La nozione e le peculiarità............................................................................ B) Il rapporto di lavoro...................................................................................... 3. Disposizioni a tutela dei lavoratori dipendenti da un appaltatore.................. A) Appalto genuino............................................................................................ B) Le tutele dei dipendenti................................................................................ 4. Il distacco del lavoratore.................................................................................... 5. Segue: Il distacco transnazionale...................................................................... A) Ambito di applicazione................................................................................. B) Le tutele......................................................................................................... 6. Il telelavoro......................................................................................................... A) La nozione e le caratteristiche...................................................................... B) Il rapporto di lavoro...................................................................................... »
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Sezione Quarta
Rapporti speciali in base all’attività svolta
1. Il lavoro domestico............................................................................................. 2. Il lavoro familiare e l’impresa familiare............................................................ A) Il lavoro familiare.......................................................................................... B) L’impresa familiare........................................................................................ 3. Il lavoro dei portieri............................................................................................ 1427
Indice generale
4. Il lavoro sportivo................................................................................................. Pag. 340
5. Il lavoro giornalistico......................................................................................... » 341
Capitolo Tredicesimo: La cessazione del rapporto di lavoro
1. Le cause di estinzione del rapporto di lavoro................................................... A) Pluralità di cause........................................................................................... B) Segue: Il recesso di una delle parti del rapporto......................................... C) Segue: L’obbligo di preavviso........................................................................ 2. La disciplina delle dimissioni e delle risoluzioni consensuali......................... 3. Cenni storici sull’evoluzione della disciplina del licenziamento..................... 4. I presupposti di legittimità del licenziamento.................................................. 5. I requisiti sostanziali ......................................................................................... A) La giusta causa.............................................................................................. B) Il giustificato motivo soggettivo................................................................... C) Il licenziamento disciplinare........................................................................ D)Il giustificato motivo oggettivo..................................................................... 6. I divieti di licenziamento.................................................................................... 7. Il licenziamento discriminatorio....................................................................... 8. I requisiti formali................................................................................................ A) La comunicazione del licenziamento ......................................................... B) La procedura di intimazione del licenziamento disciplinare..................... C) La procedura di intimazione del licenziamento per giustificato motivo
oggettivo......................................................................................................... D)Gli effetti del licenziamento.......................................................................... 9. L’illegittimità del licenziamento e le conseguenze sanzionatorie.................... A) Le ipotesi di illegittimità e regimi sanzionatori.......................................... B) I requisiti dimensionali del datore di lavoro ai fini dell’applicazione dei
regimi sanzionatori....................................................................................... C) Il campo di applicazione del nuovo regime sanzionatorio......................... D)Le conseguenze sanzionatorie per i licenziamenti illegittimi di lavoratori
soggetti al vecchio regime (art. 18 L. 300/1970 e art. 8 L. 604/1966)......... E) Le conseguenze sanzionatorie per i licenziamenti illegittimi di lavoratori
soggetti al nuovo regime (D.Lgs. 23/2015)................................................... F) L’indennità sostitutiva della reintegrazione (cd. opting out)...................... 10.L’impugnazione, l’offerta conciliativa standard e la revoca del licenziamento . A) I termini di impugnazione............................................................................ B) L’offerta di conciliazione standard o agevolata........................................... C) La revoca del licenziamento......................................................................... 11.Il regime sanzionatorio dei licenziamenti individuali discriminatori, nulli e
orali..................................................................................................................... 12.Il vecchio regime sanzionatorio dei licenziamenti illegittimi . ....................... A) La tutela nei casi di licenziamento ingiustificato (imprese con più di 15
dipendenti)..................................................................................................... B) La tutela nei casi di licenziamenti inefficaci (imprese con più di 15 di pendenti)........................................................................................................ C) La tutela obbligatoria (imprese fino a 15 dipendenti)................................ »
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Indice generale
13.Il regime sanzionatorio dei licenziamenti illegittimi....................................... Pag. 365
A) La tutela nei casi di licenziamenti ingiustificati (imprese con più di 15
dipendenti)..................................................................................................... » 365
B) La tutela nei casi di licenziamenti inefficaci (imprese con più di 15 di pendenti)........................................................................................................ » 366
C) La tutela risarcitoria dimezzata (imprese fino a 15 dipendenti)................ » 366
14.L’area residuale di non applicazione della disciplina limitativa (Licenziamento
ad nutum)............................................................................................................ » 369
15.Il licenziamento nelle organizzazioni di tendenza tra vecchio e nuovo regime
sanzionatorio...................................................................................................... » 370
16.I licenziamenti collettivi per riduzione di personale........................................ » 370
A) Finalità........................................................................................................... » 370
B) La procedura di licenziamento collettivo.................................................... » 371
C) Esercizio del recesso..................................................................................... » 372
D)Illegittimità del licenziamento e regimi sanzionatori................................. » 372
Parte Seconda
Legislazione sociale
Capitolo Primo: La gestione del rapporto previdenziale e la contribuzione
(lavoro dipendente, autonomo e parasubordinato)
Sezione Prima
Lavoro dipendente
1. La tutela previdenziale per i lavoratori dipendenti.......................................... A) L’assicurazione generale obbligatoria (AGO) per la generalità dei lavoratori
dipendenti del settore privato e le altre tutele previdenziali...................... B) I Fondi sostitutivi per i lavoratori dipendenti gestiti dall’INPS................. C) I Fondi sostitutivi gestiti da enti diversi dall’INPS...................................... D)Il regime previdenziale per i dirigenti di aziende industriali (ex INPDAI).
E) Le gestioni integrative dell’INPS.................................................................. 2. Il rapporto giuridico previdenziale.................................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Costituzione................................................................................................... C) Modificazioni ed estinzione del rapporto.................................................... 3. I soggetti del rapporto previdenziale................................................................. A) Soggetti erogatori delle prestazioni............................................................. B) Soggetti obbligati alla contribuzione........................................................... C) I soggetti protetti........................................................................................... 4. L’Oggetto del rapporto previdenziale................................................................. 5. Il rapporto contributivo..................................................................................... A) Funzione della contribuzione e intervento finanziario dello Stato............ B) Natura giuridica............................................................................................ C) Obbligatorietà................................................................................................ D)La misura della contribuzione: l’aliquota contributiva............................... 6. I limiti di retribuzione ai fini dei calcoli dei contributi (Minimali e massimali).
A) Retribuzione minima imponibile (minimo contrattuale)........................... B) Minimale di retribuzione stabilito dalla legge............................................. »
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Indice generale
1429
C) Massimale annuo della base contributiva................................................... Pag. 387
D)Limite minimo per i salari convenzionali.................................................... » 388
7. La responsabilità del datore di lavoro per l’adempimento della contribuzione
e il sistema sanzionatorio nei casi di omissione ed evasione contributiva..... » 389
A) La responsabilità del datore di lavoro per le ritenute a carico del lavoratore.
» 389
B) Le sanzioni per l’inadempimento della contribuzione a carico del datore di
lavoro............................................................................................................. » 390
C) Omissioni ed evasioni contributive.............................................................. » 390
D)Le sanzioni civili............................................................................................ » 391
E) Le sanzioni penali......................................................................................... » 393
8. La riscossione dei contributi.............................................................................. » 394
A) L’avviso di addebito con valore di titolo esecutivo...................................... » 394
B) Avviso di addebito da omissione contributiva o da accertamento............. » 395
C) La sospensione legale della riscossione....................................................... » 396
9. La rateazione dei debiti verso l’INPS e la rottamazione degli avvisi di adde bito....................................................................................................................... » 396
A) Gli effetti della dilazione del pagamento..................................................... » 396
B) Rateazione in fase amministrativa............................................................... » 397
C) Rateazione in fase legale............................................................................... » 397
D)La rottamazione degli avvisi di addebito..................................................... » 398
10.L’iscrizione agli enti previdenziali, l’accentramento contributivo e la comu nicazione unica di avvio dell’attività di impresa............................................... » 399
A) L’iscrizione all’ente previdenziale................................................................. » 399
B) La comunicazione unica per la nascita d’impresa (ComUnica)................. » 400
11.L’inquadramento dei datori di lavoro ai fini della contribuzione previdenziale
e assicurativa...................................................................................................... » 402
12.La contribuzione per la tutela previdenziale dei lavoratori dipendenti.......... » 404
A) La misura delle aliquote contributive.......................................................... » 404
B) I contributi previdenziali per il lavoro dipendente (generalità dei rapporti).
» 404
13.Esoneri e riduzioni contributive........................................................................ » 406
A) Gli esoneri della L. 388/2000 (CUAF) e della L. 266/2005 (altre assicura zioni della Gestione prestazioni temporanee)............................................. » 406
B) Gli esoneri per lo smobilizzo del TFR o di anticipazione in busta paga... » 406
C) Riduzione contributiva in favore delle imprese edili.................................. » 408
D)Sgravio contributivo per la stipulazione di contratti di solidarietà difensivi.. » 408
E) Altri sgravi (Rinvio)....................................................................................... » 409
14.Il documento unico di regolarità contributiva (DURC on line)....................... » 409
A) Funzione........................................................................................................ » 409
B) Il DURC finalizzato ai benefici contributivi................................................. » 409
C) Il DURC nell’ambito nell’edilizia e nei contratti pubblici........................... » 411
D)La procedura del DURC on line................................................................... » 411
15.Gli adempimenti del datore di lavoro................................................................ » 418
A) La determinazione e il pagamento dei contributi mediante la procedura
UNIEMENS................................................................................................... » 418
B) Il pagamento unificato mediante il modello F24........................................ » 420
C) La consegna della Certificazione Unica (modello CU) ai lavoratori.......... » 421
1430
Indice generale
16.Il libro unico del lavoro...................................................................................... Pag. 422
A) La documentazione obbligatoria aziendale: il libro unico del lavoro........ » 422
B) Funzione e caratteristiche del libro unico................................................... » 422
C) Contenuto del libro e termine delle registrazioni........................................ » 423
D)Luogo di tenuta del libro.............................................................................. » 426
E) Modalità di tenuta del libro unico................................................................ » 426
17.La contribuzione al fondo pensioni lavoratori dipendenti.............................. » 428
A) Il FPLD........................................................................................................... » 428
B) I contributi obbligatori................................................................................. » 428
C) I contributi da riscatto (disciplina generale)............................................... » 429
D)Il riscatto dei corsi universitari di studio..................................................... » 430
E) I contributi figurativi..................................................................................... » 430
F) I contributi volontari..................................................................................... » 432
Sezione Seconda
Lavoratori autonomi e parasubordinati
1. Le gestioni speciali per i lavoratori agricoli, gli artigiani ed i commercianti. 2. L’iscrizione alla gestione speciale INPS............................................................. 3. La contribuzione................................................................................................. A) I lavoratori agricoli....................................................................................... B) Artigiani e commercianti.............................................................................. 4. Pescatori autonomi............................................................................................. 5. I soggetti assicurati alla gestione separata........................................................ 6. L’iscrizione alla gestione separata..................................................................... 7. La contribuzione................................................................................................. 8. I regimi per i liberi professionisti...................................................................... A) I liberi professionisti con Cassa previdenziale............................................ B) I liberi professionisti senza Cassa previdenziale......................................... 9. Fondo di previdenza del clero e dei ministri di culto di confessioni religiose
diverse dalla cattolica......................................................................................... Capitolo Secondo: Prestazioni previdenziali a sostegno della famiglia (ANF
e assegni familiari)
1. Gli assegni familiari........................................................................................... 2. L’assegno per il nucleo familiare (anf).............................................................. 3. Segue: L’assegno per il nucleo familiare per gli iscritti alla gestione separata
INPS.................................................................................................................... 4. L’erogazione degli assegni.................................................................................. 5. L’assegno per congedo matrimoniale................................................................ »
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Capitolo Terzo: Gli ammortizzatori sociali (integrazioni salariali, NASPI e
altri trattamenti)
Sezione Prima
La riforma degli ammortizzatori sociali
1. Il sistema degli ammortizzatori sociali............................................................. 2. La riforma degli ammortizzatori sociali: il Jobs Act e i decreti di attuazione
(D.Lgs. 22/2015 e D.Lgs. 148/2015)................................................................... 1431
Indice generale
Sezione Seconda
Gli ammortizzatori sociali in costanza di rapporto
1. Le integrazioni salariali...................................................................................... Pag. 459
A) La finalità dell’istituto delle integrazioni salariali....................................... » 459
B) I lavoratori ammessi..................................................................................... » 459
C) L’indennità di integrazione salariale e la durata massima complessiva.... » 460
D)Il contributo addizionale.............................................................................. » 463
2. L’intervento ordinario di integrazione salariale (CIGO)................................... » 464
A) Campo di applicazione e presupposti.......................................................... » 464
B) Durata............................................................................................................ » 466
C) Procedura....................................................................................................... » 466
D)Contribuzione ordinaria............................................................................... » 467
3. L’intervento straordinario di integrazione salariale (CIGS)............................. » 467
A) Campo di applicazione e presupposti.......................................................... » 467
B) Durata............................................................................................................ » 469
C) Procedura....................................................................................................... » 470
D)Contribuzione ordinaria............................................................................... » 472
4. I contratti di solidarietà..................................................................................... » 472
A) Tipologia........................................................................................................ » 472
B) I contratti di solidarietà difensivi................................................................. » 473
C) I contratti di solidarietà espansivi................................................................ » 474
5. I fondi di solidarietà bilaterali e il Fondo di integrazione salariale................ » 475
A) Finalità e funzioni dei fondi di solidarietà bilaterali.................................. » 475
B) La contribuzione nei fondi di solidarietà bilaterali.................................... » 477
C) Fondi di solidarietà bilaterali alternativi..................................................... » 477
D)Il Fondo di integrazione salariale (FIS)....................................................... » 478
Sezione Terza
Gli ammortizzatori sociali in caso di perdita dell’occupazione
(NASPI, trattamenti dell’assicurazione contro la disoccupazione e mobilità)
1. Dall’assicurazione contro la disoccupazione alla Nuova prestazione di assi curazione sociale per l’impiego (NASPI)........................................................... 2. La Nuova prestazione dell’assicurazione sociale per l’impiego (NASPI)........ A) Presupposto dell’intervento.......................................................................... B) Il campo di applicazione............................................................................... C) I requisiti........................................................................................................ D)La misura dell’indennità............................................................................... E) La durata dell’indennità................................................................................ F) La procedura e la decorrenza....................................................................... 3. ASPI e mini-ASPI (soppresse)............................................................................ A) L’ASPI per gli eventi di disoccupazione fino al 30-4-2015.......................... B) Mini-ASPI per gli eventi di disoccupazione fino al 30-4-2015.................... 4. La contribuzione a carico del datore di lavoro per il finanziamento della
NASPI.................................................................................................................. A) Il contributo ordinario.................................................................................. B) Il contributo addizionale per i rapporti a tempo determinato................... C) Il contributo una tantum (cd. contributo o ticket di licenziamento)......... »
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Indice generale
5. I trattamenti di disoccupazione per i lavoratori agricoli................................. Pag. 494
A) L’indennità ordinaria di disoccupazione per i lavoratori agricoli.............. » 494
B) I trattamenti speciali in edilizia (soppressi)................................................ » 495
6. L’indennità di mobilità (soppressa)................................................................... » 495
Sezione Quarta
Altri trattamenti a sostegno del reddito
1.
2.
3.
4.
L’assegno di disoccupazione (ASDI).................................................................. Gli ammortizzatori in deroga............................................................................ L’indennità di disoccupazione per i lavoratori parasubordinati (DIS-COLL).
Il trattamento in caso di esodo dei lavoratori anziani..................................... »
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Sezione Quinta
La ricerca di una nuova occupazione e la decadenza
dai trattamenti a sostegno del reddito
1.
2.
Verso un nuovo sistema di protezione sociale: l’assistenza sul mercato del
lavoro................................................................................................................... La decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito in costanza di rapporto
di lavoro.............................................................................................................. A) Decadenza dai trattamenti di integrazione salariale (principio di condizio nalità)............................................................................................................. B) Decadenza dal trattamento di integrazione salariale per svolgimento di altra
attività............................................................................................................ 3. La decadenza dai trattamenti a sostegno del reddito connessi allo stato di
disoccupazione................................................................................................... A) La decadenza dai trattamenti....................................................................... B) Ulteriori ipotesi di decadenza dalle indennità di disoccupazione. Sospen sione e riduzione dell’indennità................................................................... C) La decadenza dall’indennità DIS-COLL....................................................... D)Compatibilità dell’ASDI con lo svolgimento di altra attività e cause di
decadenza...................................................................................................... Capitolo Quarto: L’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malat tie professionali (INAIL) e altre assicurazioni minori
1. L’assicurazione e il rapporto assicurativo......................................................... A) Il T.U. 1124/1965............................................................................................ B) Fondamento e fini della tutela...................................................................... C) Il soggetto assicuratore: l’INAIL................................................................... D)I lavoratori e gli altri soggetti che beneficiano della tutela antinfortuni stica................................................................................................................ E) Le lavorazioni pericolose.............................................................................. 2. I principali adempimenti per la gestione del rapporto e la contribuzione..... A) I soggetti obbligati all’assicurazione............................................................ B) Gli adempimenti del datore di lavoro ai fini del rapporto assicurativo..... C) Inquadramento del datore di lavoro............................................................ D)La contribuzione........................................................................................... 1433
Indice generale
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
E) Determinazione del premio e autoliquidazione.......................................... Pag. 515
F) Agricoltura..................................................................................................... » 518
L’infortunio sul lavoro........................................................................................ » 518
A) Nozione di infortunio indennizzabile.......................................................... » 518
B) La lesione....................................................................................................... » 519
C) La causa violenta........................................................................................... » 519
D)L’occasione di lavoro..................................................................................... » 519
E) L’infortunio in itinere..................................................................................... » 520
F) Adempimenti del lavoratore e del datore di lavoro..................................... » 522
La malattia professionale................................................................................... » 522
A) I criteri di indennizzabilità........................................................................... » 522
B) Dall’originario elenco allegato al T.U. alle nuove malattie tabellate.......... » 524
C) Il processo di facilitazione del riconoscimento dell’origine professionale.
» 526
D)Adempimenti del lavoratore e del datore di lavoro..................................... » 526
Le prestazioni..................................................................................................... » 526
A) Prestazioni sanitarie e cure termali............................................................. » 526
B) Prestazioni economiche................................................................................ » 527
C) Pagamento delle rendite............................................................................... » 528
D)Rivalutazione delle rendite........................................................................... » 529
E) Revisione della rendita.................................................................................. » 529
Il sistema di indennizzo dell’inabilità secondo il criterio del danno biologico. » 530
A) Il criterio di indennizzo del danno biologico.............................................. » 530
B) Le prestazioni economiche dell’inabilità permanente nel regime inden nitario del danno biologico........................................................................... » 531
L’assegno continuativo mensile ai superstiti, di incollocabilità e di assistenza
personale continuativa....................................................................................... » 532
L’assicurazione contro malattie e lesioni causate da raggi X e sostanze radioattive............................................................................................................... » 533
L’assicurazione contro gli infortuni domestici.................................................. » 533
Capitolo Quinto: Il trattamento di fine rapporto (TFR) e la previdenza
complementare
1. La disciplina del TFR in regime di retribuzione differita................................ A) L’attuale disciplina (art. 2120 c.c.)............................................................... B) La disciplina previgente: l’indennità di anzianità....................................... C) Il sistema misto per i rapporti a cavaliere del 1°-6-1982............................ 2. Il calcolo della quota annua di TFR.................................................................. A) Il meccanismo di calcolo della quota di TFR da accantonare nell’anno... B) La retribuzione utile come base di calcolo per il TFR................................ 3. La rivalutazione della quota di TFR e l’accantonamento complessivo........... 4. La liquidazione del TFR, le anticipazioni e la corresponsione in busta paga.
A) La liquidazione del TFR alla cessazione del rapporto................................ B) Anticipazioni sul TFR in costanza di rapporto........................................... C) La liquidazione delle quote maturande di TFR come parte integrante della
retribuzione................................................................................................... 5. Il Fondo di garanzia del TFR............................................................................. A) Soggetti tutelati e garanzia del TFR............................................................. B) L’intervento del Fondo di garanzia............................................................... »
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Indice generale
6. La previdenza complementare........................................................................... Pag. 544
7. Le modalità di contribuzione alla previdenza complementare....................... » 546
A) Il conferimento del TFR................................................................................ » 546
B) La scelta di conferimento del TFR al fondo pensione................................ » 546
C) Adempimenti in caso di nuovo rapporto di lavoro..................................... » 547
D)L’ulteriore contribuzione alla previdenza complementare......................... » 548
E) Gli effetti della scelta del lavoratore sul regime del TFR............................ » 548
8. La scelta della forma pensionistica complementare e il ruolo di FondINPS.. » 549
A) La scelta del fondo da parte del lavoratore in caso di adesione esplicita.. » 549
B) I criteri di individuazione del fondo in caso di adesione tacita................. » 549
C) Il Fondo pensione presso l’INPS (FondINPS)............................................. » 550
9. Il Fondo di tesoreria per le imprese con almeno 50 dipendenti...................... » 550
A) L’operatività del Fondo di Tesoreria............................................................. » 550
B) Il calcolo del limite dimensionale................................................................ » 551
C) Modalità di versamento del TFR.................................................................. » 552
D)La disciplina delle anticipazioni in caso di accantonamento al Fondo
Tesoreria........................................................................................................ » 552
10.La partecipazione alle forme pensionistiche complementari.......................... » 552
A) La perdita dei requisiti di partecipazione.................................................... » 552
B) La premorienza dell’aderente....................................................................... » 552
C) La portabilità della posizione individuale................................................... » 553
D)I requisiti di accesso alle prestazioni della previdenza complementare.... » 553
E) La tipologia delle prestazioni....................................................................... » 554
F) La morte del beneficiario della pensione complementare.......................... » 555
G)Il regime delle anticipazioni......................................................................... » 555
H)Il Fondo di garanzia della posizione previdenziale complementare.......... » 555
11.Indennità in caso di morte................................................................................. » 555
Capitolo Sesto: Contribuzione e previdenza dei contratti speciali di lavoro
e dei lavoratori in appalto, distacco e somministrazione
1. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori assunti con contratto
a termine............................................................................................................. A) La contribuzione........................................................................................... B) Tutele previdenziali e prestazioni a sostegno del reddito........................... 2. Contribuzione e disciplina previdenziale del contratto di apprendistato....... A) La contribuzione........................................................................................... B) Incentivi e sgravi........................................................................................... C) Prestazioni previdenziali a sostegno del reddito......................................... 3. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori part-time.................. A) Contribuzione e minimale retributivo......................................................... B) Tutela previdenziale e prestazioni a sostegno del reddito.......................... 4. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori con contratto di lavoro
intermittente....................................................................................................... 5. Contribuzione e disciplina previdenziale del lavoro a domicilio..................... 6. Contribuzione e disciplina previdenziale dei lavoratori in regime di sommi nistrazione.......................................................................................................... 7. Contribuzione e disciplina previdenziale nell’appalto e nel distacco.............. »
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Indice generale
8. Contribuzione e disciplina previdenziale nel lavoro domestico...................... Pag. 571
A) Qualificazione del rapporto ai fini delle assicurazioni obbligatorie........... » 571
B) Contribuzione................................................................................................ » 571
C) Minimale retributivo ai fini dell’accredito dei contributi........................... » 573
Capitolo Settimo: L’assicurazione obbligatoria per l’invalidità, la vecchiaia
e i superstiti (lavoro dipendente, autonomo e parasubordinato)
Sezione Prima
Contribuzione e prestazioni previdenziali
1. L’anzianità contributiva...................................................................................... 2. Gli istituti per cumulare i contributi versati presso diverse gestioni: la ricon giunzione e la totalizzazione.............................................................................. A) La finalità del cumulo contributivo.............................................................. B) La ricongiunzione dei periodi assicurativi.................................................. C) Il cumulo dei periodi assicurativi per gli assicurati dal 1°-1-1996............. D)La ricongiunzione per i liberi professionisti............................................... E) La totalizzazione dei periodi assicurativi.................................................... F) La nuova disciplina del cumulo gratuito (legge di bilancio 2017)............. 3. La prescrizione dei contributi .......................................................................... A) Il termine di prescrizione............................................................................. B) Il principio di automaticità delle prestazioni previdenziali....................... C) I «rimedi» possibili in caso di decorrenza della prescrizione.................... 4. Le prestazioni previdenziali............................................................................... 5. Il rapporto tra contributi e prestazioni nel sistema previdenziale.................. »
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Sezione Seconda
Le riforme del sistema pensionistico e i sistemi di calcolo
1. Il processo di adeguamento del sistema pensionistico.................................... 2. Le riforme del sistema pensionistico................................................................. A) Il D.Lgs. 503/1992 (cd. riforma Amato)....................................................... B) La L. 335/1995 (cd. riforma Dini)................................................................. C) La L. 449/1997 (cd. riforma Prodi)............................................................... D)La L. 243/2004 (cd. riforma Maroni)........................................................... E) La riforma della L. 247/2007 (cd. Protocollo welfare)................................ F) La manovra economica 2010........................................................................ G)Le manovre economiche 2011 e la legge di stabilità 2012.......................... 3. Segue: La riforma fornero del sistema pensionistico e le nuove misure pre videnziali della legge di bilancio 2017 (l. 232/2016)......................................... A) I principi della riforma................................................................................. B) Gli interventi in materia di trattamenti pensionistici................................. C) Le misure in materia previdenziale della legge di bilancio 2017............... 4. I sistemi di calcolo delle pensioni...................................................................... 5. Il sistema retributivo.......................................................................................... A) Calcolo delle pensioni dirette esclusivamente con il metodo retributivo.. 6. Il sistema contributivo....................................................................................... A) Calcolo della pensione esclusivamente con il metodo contributivo........... 1436
Indice generale
7. Il sistema pro rata (o misto)............................................................................... Pag. 592
A) Modalità di calcolo della pensione............................................................... » 592
B) Applicazione in base alla L. 335/1995 e l’opzione per il calcolo interamente
contributivo................................................................................................... » 592
C) Applicazione in base al cd. decreto Salva Italia (D.L. 201/2011 conv. in L.
214/2011)....................................................................................................... » 593
8. Le modalità di calcolo degli altri trattamenti pensionistici............................. » 594
9. Le modalità di concessione e di pagamento della pensione............................ » 595
A) Concessione e decorrenza............................................................................. » 595
B) Pagamento..................................................................................................... » 595
Sezione Terza
I requisiti per il diritto a pensione
(lavoratori dipendenti e autonomi)
1. Il meccanismo di adeguamento alla speranza di vita....................................... 2. I requisiti anagrafici e contributivi per la pensione di vecchiaia..................... A) I requisiti per il diritto al trattamento pensionistico.................................. B) La pensione di vecchiaia e l’opzione per il part-time agevolato................. 3. I requisiti anagrafici e contributivi per la pensione anticipata........................ A) I requisiti per il diritto al trattamento pensionistico.................................. B) I requisiti per la pensione anticipata «contributiva».................................. C) Gli anticipi pensionistici (APE volontario, aziendale e sociale)................. 4. La pensione ai superstiti.................................................................................... 5. I requisiti per le pensioni di invalidità e di inabilità........................................ A) Assegno ordinario di invalidità.................................................................... B) Pensione ordinaria di inabilità..................................................................... C) Assegno privilegiato di invalidità e pensione privilegiata di inabilità........ »
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Sezione Quarta
Trattamento minimo, integrazione della pensione
e perequazione automatica
1. Trattamento minimo e integrazione della pensione......................................... A) Trattamento minimo della pensione............................................................ B) Integrazione della pensione e limiti di reddito............................................ 2. Le maggiorazioni................................................................................................ 3. La perequazione automatica delle pensioni..................................................... 4. Cumulo tra più pensioni e tra pensione e redditi............................................. A) Cumulo tra più pensioni............................................................................... B) Cumulo tra pensione e redditi...................................................................... Capitolo Ottavo: La tutela dei diritti del lavoratore
1. I privilegi, le garanzie e l’indisponibilità dei diritti del lavoratore da parte dei
terzi...................................................................................................................... A) Le forme di prelazione per la soddisfazione dei crediti di lavoro.............. B) Il Fondo di garanzia presso l’INPS............................................................... C) La parziale indisponibilità dei diritti retributivi......................................... 1437
Indice generale
2. Rinunzie, transazioni e quietanzE a saldo........................................................ Pag. 613
A) Rinunzie e transazioni invalide.................................................................... » 613
B) Rinunzie e transazioni valide....................................................................... » 613
C) Inderogabilità delle norme ed indisponibilità dei diritti............................ » 614
D)Quietanze a saldo.......................................................................................... » 614
3. La prescrizione................................................................................................... » 614
4. La decadenza...................................................................................................... » 615
5. Il trasferimento d’azienda.................................................................................. » 616
A) La disciplina generale dell’art. 2112 c.c....................................................... » 616
B) La procedura sindacale................................................................................. » 617
C) Deroghe all’art. 2112 c.c................................................................................ » 618
6. La morte e l’estinzione del datore di lavoro...................................................... » 618
7. La tutela giudiziaria dei lavoratori subordinati................................................ » 619
A) Caratteri del processo del lavoro.................................................................. » 619
B) Ambito di applicazione................................................................................. » 619
C) L’autorità giudiziaria competente................................................................ » 620
8. Segue: IL procedimento..................................................................................... » 620
A) Fase introduttiva del giudizio....................................................................... » 620
B) Istruzione e discussione della causa............................................................ » 621
C) Sentenza ed esecuzione................................................................................ » 621
D)Il controllo giudiziale.................................................................................... » 622
E) La fase di impugnazione............................................................................... » 622
9. Il rito specifico per le controversie in tema di licenziamento.......................... » 623
A) Campo di applicazione e caratteristiche generali....................................... » 623
B) Il giudizio di primo grado............................................................................. » 623
C) I giudizi di impugnazione............................................................................. » 624
10.Gli strumenti per la risoluzione stragiudiziale delle controversie di lavoro... » 624
A) Tentativo di conciliazione extragiudiziale................................................... » 624
B) La risoluzione arbitrale delle controversie di lavoro.................................. » 625
C) La risoluzione arbitrale della controversia mediante clausola compromis soria................................................................................................................ » 625
D)L’offerta conciliativa. Rinvio......................................................................... » 626
11.La tutela processuale contro la condotta antisindacale del datore di lavoro.. » 626
Capitolo Nono: Le ispezioni in azienda e la vigilanza
1. La riforma della vigilanza in attuazione del Jobs Act (D.Lgs. 149/2015)........ A) Funzione e oggetto della vigilanza............................................................... B) Dal D.Lgs. 124/2004 al D.Lgs. 149/2015 di attuazione del Jobs Act........... 2. L’Ispettorato nazionale del lavoro e gli altri organi competenti...................... A) La devoluzione delle funzioni di vigilanza all’Ispettorato nazionale del
lavoro............................................................................................................. B) Le funzioni dell’Ispettorato nazionale del lavoro........................................ C) Gli altri organi di vigilanza con competenze ispettive non trasferite
all’Ispettorato nazionale: le ASL e altri enti................................................. 3. L’interpello.......................................................................................................... A) Funzione e modalità dell’interpello.............................................................. B) L’interpello in materia di sicurezza sul lavoro............................................. »
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Indice generale
4. L’attività ispettiva................................................................................................ Pag. 633
A) L’ispezione...................................................................................................... » 633
B) Lo svolgimento dell‘ispezione....................................................................... » 634
C) Il principio della collaborazione e l’imparzialità dell’ispettore.................. » 635
D)La verbalizzazione......................................................................................... » 636
5. L’attività preventiva: l’informazione ed il potere di disposizione.................... » 638
A) I poteri di prevenzione e informazione........................................................ » 638
B) Il potere di disposizione................................................................................ » 639
6. Gli istituti conciliativi: la conciliazione monocratica....................................... » 639
7. Segue: La diffida accertativa per crediti patrimoniali...................................... » 641
8. La regolarizzazione degli illeciti amministrativi in materia di lavoro e legi slazione sociale. La diffida obbligatoria............................................................ » 644
A) Gli illeciti amministrativi.............................................................................. » 644
B) La diffida obbligatoria.................................................................................. » 645
C) Il procedimento sanzionatorio..................................................................... » 646
9. La regolarizzazione degli illeciti penali in materia di lavoro e legislazione
sociale. La prescrizione obbligatoria................................................................. » 647
A) Gli illeciti penali............................................................................................ » 647
B) La prescrizione come forma di estinzione degli illeciti penali................... » 647
10.La maxisanzione amministrativa per il lavoro nero......................................... » 649
11.Il provvedimento di sospensione dei lavori....................................................... » 651
A) Presupposti applicativi.................................................................................. » 651
B) Effetti e revoca............................................................................................... » 653
12.Il sistema dei ricorsi........................................................................................... » 653
A) I ricorsi amministrativi dal 1°-1-2017.......................................................... » 654
B) Il ricorso giudiziario avverso le ordinanze ingiunzioni.............................. » 655
Parte Terza
Diritto tributario
Capitolo Primo: Elementi di diritto tributario
1. Introduzione....................................................................................................... 2. Diritto tributario, diritto finanziario e scienza delle finanze........................... 3. Le fonti del diritto tributario............................................................................. A) La Costituzione.............................................................................................. B) Le altre fonti del diritto tributario............................................................... C) Lo Statuto dei diritti del contribuente......................................................... 4. Interpretazione e integrazione delle norme finanziarie................................... 5. Efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio............................... A) Efficacia nel tempo........................................................................................ B) Efficacia nel tempo delle norme sanzionatorie........................................... C) Efficacia nello spazio.................................................................................... 6. L’abuso del diritto (o elusione fiscale)............................................................... 7. Il diritto di interpello.......................................................................................... 8. La distinzione giuridica dei tributi.................................................................... A) Il tributo......................................................................................................... B) L’imposta........................................................................................................ »
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Indice generale
C) Le tasse.......................................................................................................... Pag. 669
D)Altri tipi di entrate......................................................................................... » 670
Capitolo Secondo: I soggetti passivi d’imposta: il sostituto d’imposta
1. Nozione e situazioni particolari........................................................................ A) Pluralità di soggetti....................................................................................... B) La solidarietà passiva nel rapporto d’imposta............................................. C) Pluralità di situazioni soggettive.................................................................. 2. La capacità giuridica tributaria e il suo fondamento....................................... A) L’estensione della capacità tributaria a tutti gli enti con autonomia patri moniale.......................................................................................................... B) La duplice veste di soggetto attivo e passivo............................................... C) Il fondamento della soggezione.................................................................... 3. La capacità di agire e la rappresentanza legale................................................ 4. La rappresentanza volontaria............................................................................ 5. Il domicilio fiscale.............................................................................................. 6. Il sostituto d’imposta.......................................................................................... A) Nozione e natura giuridica........................................................................... B) Ipotesi di sostituzione tributaria.................................................................. 7. Il responsabile d’imposta................................................................................... A) Concetto e natura.......................................................................................... B) Casi................................................................................................................. C) Caratteri dell’obbligazione............................................................................ »
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Capitolo Terzo: I regimi contabili e la dichiarazione
Sezione Prima
La contabilità delle imprese e degli esercenti arti e professioni
1. Generalità............................................................................................................ 2. I regimi di contabilità ordinaria........................................................................ A) Regime di contabilità ordinaria per le imprese........................................... B) Regime di contabilità ordinaria per gli esercenti arti e professioni........... 3. Il regime di contabilità semplificata.................................................................. 4. Il regime forfettario dei contribuenti minimi................................................... 5. Il regime dei contribuenti minimi..................................................................... 6. Il regime fiscale agevolato per le nuove iniziative imprenditoriali e di lavoro
autonomo............................................................................................................ 7. Il regime forfettario per gli enti non commerciali............................................ Sezione Seconda
La dichiarazione dei redditi
1. La dichiarazione tributaria................................................................................ A) La funzione della dichiarazione................................................................... B) Uffici competenti per territorio.................................................................... 2. La dichiarazione per le imposte sui redditi...................................................... A) Caratteristiche............................................................................................... B) Unificazione delle dichiarazioni tributarie annuali.................................... 1440
Indice generale
C) Presentazione................................................................................................ Pag. 688
D)Dichiarazioni integrative.............................................................................. » 689
E) Allegati........................................................................................................... » 689
F) La dichiarazione delle persone fisiche......................................................... » 690
G)Il modello 730................................................................................................ » 691
H)Il modello 730 precompilato e il modello Redditi precompilato............... » 692
I) La dichiarazione delle società di persone.................................................... » 694
L) La dichiarazione delle persone giuridiche................................................... » 694
M)La dichiarazione dei sostituti d’imposta...................................................... » 694
N)La certificazione unica (CU)......................................................................... » 695
O)Obblighi dei sostituti d’imposta che prestano assistenza fiscale................ » 695
P) Operazioni straordinarie.............................................................................. » 696
3. I centri di assistenza fiscale (CAF)..................................................................... » 697
A) Generalità...................................................................................................... » 697
B) L’assistenza fiscale per lavoratori dipendenti e pensionati......................... » 698
C) I CAF-imprese................................................................................................ » 700
4. L’assistenza fiscale prestata dai professionisti: la certificazione tributaria..... » 701
Capitolo Quarto: Accertamento e riscossione
Sezione Prima
L’accertamento
1. L’attività istruttoria (o di controllo)................................................................... A) Anagrafe tributaria e codice fiscale.............................................................. B) Adempimenti volontari dei contribuenti..................................................... C) Regime dell’adempimento collaborativo..................................................... D)La liquidazione e il controllo formale delle dichiarazioni.......................... E) Rateizzazione delle somme dovute a seguito della liquidazione automatica
e del controllo formale della dichiarazione................................................. F) Accessi, ispezioni e verifiche......................................................................... G)Indagini finanziarie, bancarie e postali....................................................... 2. L’avviso di accertamento.................................................................................... 3. Le diverse tipologie di accertamento................................................................. 4. L’accertamento nei confronti delle persone fisiche........................................... A) Accertamento analitico................................................................................. B) Accertamento sintetico................................................................................. C) Segue: Il redditometro.................................................................................. D)Accertamento d’ufficio.................................................................................. E) Accertamento parziale.................................................................................. 5. L’accertamento nei confronti di possessori di redditi d’impresa e di lavoro
autonomo............................................................................................................ A) Accertamento analitico................................................................................. B) Accertamento induttivo................................................................................ C) Accertamento d’ufficio.................................................................................. D)Accertamento parziale.................................................................................. E) I controlli per le imprese di rilevanti dimensioni........................................ 6. Dall’accertamento induttivo mediante gli studi di settore agi indici di affida bilità fiscale......................................................................................................... »
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1441
Indice generale
7. L’accertamento con adesione del contribuente................................................. Pag. 715
A) Generalità...................................................................................................... » 715
B) L’accertamento con adesione «a regime»..................................................... » 715
C) La procedura................................................................................................. » 716
D)L’adesione ai verbali di constatazione e la definizione degli inviti al con traddittorio.................................................................................................... » 717
Sezione Seconda
La riscossione delle imposte sui redditi
1. Le ritenute fiscali................................................................................................ A) La ritenuta diretta......................................................................................... B) Le ritenute alla fonte..................................................................................... 2. I versamenti diretti............................................................................................. A) Generalità...................................................................................................... B) Acconti d’imposta.......................................................................................... C) Il versamento unitario e la compensazione................................................. D)Rateazione..................................................................................................... E) Modalità di pagamento................................................................................. 3. Il sistema di riscossione..................................................................................... 4. La riscossione coattiva....................................................................................... A) Il ruolo........................................................................................................... B) La cartella di pagamento.............................................................................. C) Segue: La definizione agevolata (cd. rottamazione delle cartelle di paga mento)............................................................................................................ D)Il ricorso del contribuente e la sospensione della riscossione.................... E) La transazione fiscale.................................................................................... F) L’esecuzione forzata e le misure cautelari del credito tributario............... »
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Capitolo Quinto: Le sanzioni e il contenzioso
Sezione Prima
Il sistema sanzionatorio tributario
1. Le sanzioni nel diritto tributario....................................................................... 2. Il sistema sanzionatorio amministrativo.......................................................... A) Generalità...................................................................................................... B) I principi del sistema sanzionatorio non penale......................................... C) Il ravvedimento.............................................................................................. D)Collaborazione volontaria (voluntary disclosure)........................................ E) Le sanzioni accessorie................................................................................... F) Il procedimento di irrogazione delle sanzioni............................................. 3. Il sistema sanzionatorio penale......................................................................... A) La riforma della disciplina dei reati tributari.............................................. B) L’attuale disciplina dei reati tributari........................................................... C) La confisca..................................................................................................... D)Pene accessorie, circostanze attenuanti ed esimenti.................................. E) Rapporti tra sistema penale e sistema amministrativo tributario............. 1442
Indice generale
Sezione Seconda
Il contenzioso tributario
1.
2.
3.
4.
Considerazioni introduttive............................................................................... Pag. 740
Le Commissioni tributarie................................................................................. » 741
Oggetto della giurisdizione tributaria............................................................... » 741
Le parti in giudizio, loro rappresentanza ed assistenza................................... » 742
A) Assistenza tecnica.......................................................................................... » 743
B) Litisconsorzio e spese del giudizio............................................................... » 743
C) Le comunicazioni.......................................................................................... » 744
5. Il ricorso.............................................................................................................. » 744
A) Caratteri generali........................................................................................... » 744
B) Il reclamo e la mediazione............................................................................ » 745
C) Proposizione del ricorso............................................................................... » 746
D)Costituzione delle parti................................................................................. » 746
E) Compiti della Commissione.......................................................................... » 747
6. La trattazione della controversia....................................................................... » 747
A) Adempimenti che precedono la trattazione................................................. » 747
B) Trattazione della controversia...................................................................... » 748
C) Deliberazione................................................................................................. » 748
D)Provvedimenti del Collegio........................................................................... » 749
E) Il giudice singolo........................................................................................... » 749
7. La decisione della controversia.......................................................................... » 749
8. La sospensione e l’interruzione del processo.................................................... » 750
A) Sospensione del processo............................................................................. » 750
B) Interruzione del processo............................................................................. » 750
C) Effetti dei provvedimenti di sospensione e di interruzione........................ » 751
D)Ripresa del processo sospeso o interrotto................................................... » 751
9. L’estinzione del processo.................................................................................... » 751
A) Rinuncia al ricorso........................................................................................ » 751
B) Estinzione del processo per inattività delle parti........................................ » 752
C) Estinzione del giudizio per cessazione della materia del contendere........ » 752
10.La sospensione dell’atto impugnato.................................................................. » 752
A) La sospensione giudiziale............................................................................. » 752
B) La sospensione giudiziale dell’esecuzione delle sanzioni........................... » 753
C) La sospensione amministrativa.................................................................... » 753
11.La conciliazione giudiziale................................................................................. » 753
12.Le impugnazioni................................................................................................. » 754
A) Appello........................................................................................................... » 755
B) Ricorso per Cassazione................................................................................. » 755
C) Revocazione................................................................................................... » 757
13.La sospensione delle sentenze........................................................................... » 757
14.L’esecuzione delle sentenze................................................................................ » 758
15.Il giudizio di ottemperanza................................................................................ » 758
16.L’autotutela.......................................................................................................... » 759
1443
Indice generale
Capitolo Sesto: I crediti d’imposta per le assunzioni
1.
2.
3.
4.
Credito di imposta per i profili altamente qualificati....................................... Pag. 761
Credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo.......................................... » 762
Credito d’imposta per l’assunzione di lavoratori nel Mezzogiorno................. » 763
Riduzione del cuneo fiscale: le deduzioni IRAP............................................... » 764
Capitolo Settimo: L’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)
Sezione Prima
Caratteri dell’imposta e singole categorie di reddito
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Premessa............................................................................................................. Presupposto del tributo e periodo d’imposta.................................................... Soggetti passivi................................................................................................... Base imponibile.................................................................................................. Reddito complessivo e categorie di reddito...................................................... I redditi fondiari................................................................................................. I redditi di capitale............................................................................................. A) Generalità...................................................................................................... B) Criteri di tassazione...................................................................................... C) Segue: utili da partecipazione...................................................................... 8. I redditi di lavoro dipendente............................................................................ A) Concetto e categorie assimilate.................................................................... B) Determinazione dei redditi di lavoro dipendente........................................ C) Segue: compensi che non concorrono a formare il reddito di lavoro di pendente........................................................................................................ D)Determinazione dei redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente......... E) Tassazione dei redditi di lavoro dipendente................................................ F) La certificazione unica.................................................................................. 9. I redditi di lavoro autonomo.............................................................................. A) Caratteri distintivi......................................................................................... B) Redditi assimilati.......................................................................................... C) Determinazione del reddito di lavoro autonomo e dei redditi assimilati.. D)Le ritenute d’imposta.................................................................................... 10.I redditi di impresa............................................................................................. A) Generalità...................................................................................................... B) Determinazione del reddito d’impresa......................................................... C) Regole tecniche per la determinazione del reddito di impresa.................. D)La tassazione per gli imprenditori individuali e le società di persone (IRI).. E) Sostegno alla crescita economica delle imprese (ACE) (Rinvio)................ F) Le start up innovative (Rinvio)..................................................................... G)Incentivi agli investimenti in beni strumentali (Rinvio)............................. 11.I redditi diversi................................................................................................... A) Generalità...................................................................................................... B) La tassazione dei capital gains..................................................................... »
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1444
Indice generale
Sezione Seconda
Criteri applicativi
1. Determinazione della base imponibile.............................................................. Pag. 785
2. Determinazione dell’imposta netta.................................................................... » 786
A) Addizionali regionale e comunale................................................................ » 786
B) Le detrazioni per carichi di famiglia............................................................ » 787
C) Detrazioni per redditi di lavoro e per altre tipologie di reddito................. » 788
D)Oneri detraibili.............................................................................................. » 789
E) Detrazione dei crediti d’imposta e delle ritenute d’acconto....................... » 791
3. Liquidazione dell’imposta.................................................................................. » 792
A) L’autotassazione............................................................................................ » 792
B) Acconti d’imposta.......................................................................................... » 792
C) Saldo.............................................................................................................. » 793
4. La tassazione del trattamento di fine rapporto................................................. » 793
5. La tassazione delle altre indennità e delle anticipazioni sul TFR................... » 794
Capitolo Ottavo: L’imposta sul reddito delle società (IRES)
1.
2.
3.
4.
5.
Caratteri generali dell’IRES............................................................................... Presupposto, periodo e aliquota di imposta..................................................... I soggetti passivi................................................................................................. La base imponibile............................................................................................. Le disposizioni comuni a tutti i soggetti d’imposta IRES................................ A) Scomputo degli acconti................................................................................ B) Scomputo delle ritenute................................................................................ C) Riporto o rimborso dell’eccedenza............................................................... 6. I criteri di determinazione del reddito.............................................................. 7. Tassazione di gruppo: consolidati fiscali nazionale e mondiale...................... 8. Regime di trasparenza fiscale............................................................................ 9. Aiuto alla crescita economica delle imprese (ACE).......................................... 10.La disciplina fiscale delle start-up innovative................................................... 11.Incentivi agli investimenti.................................................................................. 12.Tassazione agevolata per i redditi derivanti da beni immateriali (Patent box). 13.La tassazione dei dividendi e il credito d’imposta per i redditi prodotti all’este ro.......................................................................................................................... 14.Società di comodo.............................................................................................. 15.Le ONLUS........................................................................................................... »
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Capitolo Nono: L’imposta sul valore aggiunto (IVA)
1. Generalità e caratteri dell’imposta.................................................................... A) Introduzione.................................................................................................. B) Caratteri essenziali........................................................................................ C) L’IVA e l’Unione Europea.............................................................................. 2. Presupposti e territorialità del tributo.............................................................. A) Presupposti oggettivi..................................................................................... B) Territorialità dell’imposta............................................................................. C) Presupposto soggettivo................................................................................. 1445
Indice generale
3. Soggetti passivi................................................................................................... Pag. 809
4. La nascita dell’obbligazione tributaria.............................................................. » 810
A) Presupposto d’imposta.................................................................................. » 810
B) Esigibilità dell’imposta................................................................................. » 810
5. La classificazione delle operazioni ai fini IVA................................................... » 811
A) Operazioni non imponibili........................................................................... » 811
B) Operazioni esenti.......................................................................................... » 811
C) Operazioni escluse........................................................................................ » 811
D)Operazioni intracomunitarie........................................................................ » 812
6. Base imponibile e aliquote................................................................................. » 812
A) Base imponibile............................................................................................. » 812
B) Aliquote.......................................................................................................... » 813
7. Il volume d’affari................................................................................................. » 813
8. Meccanismo applicativo dell’IVA....................................................................... » 814
A) Schema di applicazione del tributo............................................................. » 814
B) Il principio delle detrazioni.......................................................................... » 814
9. I regimi contabili................................................................................................ » 815
10.Gli obblighi del contribuente: le denunce......................................................... » 816
A) Inizio attività................................................................................................. » 816
B) Variazioni e cessazione di attività................................................................ » 817
C) Chiusura partita IVA inattive........................................................................ » 817
11.La fatturazione................................................................................................... » 817
12.I registri............................................................................................................... » 818
A) Le scritture contabili..................................................................................... » 818
B) Registro acquisti............................................................................................ » 819
C) Registro vendite............................................................................................. » 819
D)Altri registri................................................................................................... » 819
E) Elenchi........................................................................................................... » 820
F) La trasmissione telematica delle operazioni IVA........................................ » 820
13.Documenti fiscali e sistemi di controllo............................................................ » 821
14.Liquidazioni e versamenti.................................................................................. » 822
15.L’Iva di gruppo................................................................................................... » 823
16.Le dichiarazioni.................................................................................................. » 824
A) La dichiarazione annuale............................................................................. » 824
B) Le nuove comunicazioni trimestrali IVA..................................................... » 825
17.Versamento di conguaglio e rimborsi................................................................ » 826
A) Il versamento di conguaglio o l’eventuale rimborso dell’eccedenza.......... » 826
B) Modalità di richiesta ed esecuzione dei rimborsi....................................... » 826
C) Rimborsi infrannuali.................................................................................... » 827
Capitolo Decimo: Le altre imposte
1. L’imposta regionale sulle attività produttive (IRAP)........................................ A) Caratteri......................................................................................................... B) Presupposto di imposta e soggetti passivi................................................... C) Base imponibile............................................................................................. D)Aliquote e periodo d’imposta........................................................................ E) Dichiarazione, riscossione e versamento degli acconti............................... »
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1446
2.
3.
4.
5.
Indice generale
L’addizionale regionale all’IRPEF...................................................................... Pag. 830
L’addizionale comunale all’IRPEF..................................................................... » 831
L’imposta unica comunale (iuc)......................................................................... » 832
L’imposta municipale propria (imu).................................................................. » 832
A) Evoluzione del tributo.................................................................................. » 832
B) Presupposto................................................................................................... » 833
C) Soggetti passivi.............................................................................................. » 833
D)Esenzioni....................................................................................................... » 834
E) Base imponibile............................................................................................. » 834
F) Aliquote.......................................................................................................... » 835
G)Dichiarazione................................................................................................ » 836
H)Versamento.................................................................................................... » 836
I) Rapporti con le imposte dirette.................................................................... » 836
6. Il tributo sui servizi indivisibili (TASI).............................................................. » 836
7. La tassa sui rifiuti (tari)...................................................................................... » 837
8. L’imposta di registro........................................................................................... » 838
A) Natura giuridica............................................................................................ » 838
B) Presupposto dell’imposta.............................................................................. » 838
C) Soggetti passivi.............................................................................................. » 839
D)Alternatività tra IVA e imposta di registro................................................... » 840
E) Atti a titolo oneroso e gratuito e disposizioni relative a beni soggetti ad
aliquote diverse............................................................................................. » 841
F) Base imponibile............................................................................................. » 841
G)Poteri degli Uffici in materia di accertamento............................................ » 842
H)Misura dell’imposta....................................................................................... » 842
I) Il pagamento del tributo............................................................................... » 842
L) L’utilizzazione delle procedure telematiche per gli adempimenti in materia
di registrazione.............................................................................................. » 843
9. Le imposte ipotecaria e catastale....................................................................... » 843
A) Natura giuridica............................................................................................ » 843
B) L’imposta ipotecaria...................................................................................... » 843
C) L’imposta catastale........................................................................................ » 844
D)Disposizioni comuni alle due imposte in materia di riscossione, accerta mento e liquidazione..................................................................................... » 844
E) L’autoliquidazione delle imposte ipotecaria e catastale.............................. » 844
10.L’imposta sulle successioni e donazioni............................................................ » 845
A) Evoluzione dell’imposizione......................................................................... » 845
B) Oggetto e territorialità dell’imposta............................................................. » 845
C) Presupposto dell’imposta.............................................................................. » 846
D)I soggetti passivi............................................................................................ » 846
E) Base imponibile e aliquote per le successioni............................................. » 846
F) Base imponibile e aliquote per le donazioni e altri atti di liberalità.......... » 847
G)Altre imposte dovute sulle successioni e sulle donazioni........................... » 847
H)La dichiarazione di successione, la liquidazione e il pagamento dell’im posta............................................................................................................... » 847
I) Registrazione degli atti di donazione........................................................... » 848
11.L’imposta di bollo............................................................................................... » 848
A) Natura giuridica............................................................................................ » 848
1447
Indice generale
B) Presupposti.................................................................................................... Pag. 848
C) Soggetti passivi.............................................................................................. » 849
D)Imponibile e misura dell’impsta................................................................... » 849
E) L’imposta sostitutiva di bollo sulle comunicazioni relative ai depositi di
titoli................................................................................................................ » 850
F) Il contributo unificato................................................................................... » 850
G)Modalità di pagamento................................................................................. » 850
12.Le imposte di fabbricazione e le imposte sui consumi.................................... » 851
Parte Quarta
Elementi di diritto privato,
pubblico e penale
Libro Primo
Elementi di diritto privato
Capitolo Primo: I soggetti di diritto
Sezione Prima
Il rapporto giuridico e le situazioni giuridiche soggettive
1.
2.
3.
4.
5.
Il rapporto giuridico........................................................................................... Le situazioni giuridiche soggettive.................................................................... Le situazioni soggettive attive............................................................................ Le situazioni soggettive passive......................................................................... Classificazione dei diritti.................................................................................... A) Diritti assoluti/Diritti relativi........................................................................ B) Diritti patrimoniali/Diritti non patrimoniali............................................... C) Diritti trasmissibili/Diritti intrasmissibili.................................................... D)Diritti reali/Diritti di obbligazione............................................................... E) Diritti principali/Diritti accessori................................................................. 6. La prescrizione................................................................................................... 7. La decadenza...................................................................................................... »
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Sezione Seconda
La persona fisica
1. I soggetti di diritto.............................................................................................. 2. La capacità giuridica: acquisto e limiti............................................................. A) Acquisto della capacità giuridica................................................................. B) Limitazioni alla capacità giuridica.............................................................. 3. La perdita della capacità giuridica.................................................................... 4. La capacità di agire: nozione, caratteri e vicende............................................ 5. Limiti alla capacità di agire............................................................................... 6. Gli istituti di protezione degli incapaci: la responsabilità genitoriale - la tu tela - la curatela - l’amministrazione di sostegno............................................. A) La responsabilità genitoriale........................................................................ B) La tutela......................................................................................................... C) La curatela..................................................................................................... D)L’amministrazione di sostegno..................................................................... 1448
Indice generale
7. La sede giuridica della persona......................................................................... Pag. 866
8. Diritti della personalità...................................................................................... » 867
Sezione Terza
Le persone giuridiche e gli enti non riconosciuti
1. Le persone giuridiche: definizione, tipi e caratteri........................................... A) Tipi................................................................................................................. B) La caratteristica principale delle persone giuridiche: l’autonomia patri moniale perfetta............................................................................................ 2. Gli elementi costitutivi e gli organi della persona giuridica............................ A) Elementi costitutivi....................................................................................... B) Organi delle persone giuridiche................................................................... 3. La capacità delle persone giuridiche................................................................. A) La capacità giuridica..................................................................................... B) La capacità di agire....................................................................................... 4. Le vicende delle persone giuridiche: la costituzione........................................ A) La costituzione delle associazioni (in senso lato)....................................... B) La costituzione delle fondazioni.................................................................. 5. La pubblicità delle vicende delle persone giuridiche....................................... 6. L’estinzione delle persone giuridiche................................................................. 7. le associazioni non riconosciute........................................................................ A) Nozione.......................................................................................................... B) Soggettività giuridica.................................................................................... C) L’autonomia patrimoniale imperfetta delle associazioni non riconosciute... D)Capacità processuale delle associazioni non riconosciute......................... 8. I comitati............................................................................................................. A) Nozione, struttura giuridica e fondo............................................................ B) Responsabilità............................................................................................... 9. L’impresa sociale................................................................................................. »
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Capitolo Secondo: L’attività giuridica
Sezione Prima
I fatti e gli atti giuridici. Il negozio giuridico.
La pubblicità
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Fatti e atti giuridici............................................................................................. Il negozio giuridico: nozione e caratteri........................................................... Elementi del negozio.......................................................................................... Classificazione dei negozi giuridici................................................................... Gli elementi essenziali del negozio: la volontà................................................. A) La simulazione (artt. 1414-1417 c.c.)........................................................... B) I vizi della volontà......................................................................................... Segue: La causa.................................................................................................. Segue: L’oggetto.................................................................................................. Segue: La forma.................................................................................................. Gli elementi accidentali del negozio giuridico.................................................. A) La condizione................................................................................................ 1449
Indice generale
B) Il termine: concetto, tipi, effetti.................................................................... Pag. 881
C) Il modus......................................................................................................... » 881
10.La pubblicità....................................................................................................... » 882
11.La trascrizione (artt. 2643 e ss. c.c.).................................................................. » 882
Sezione Seconda
La rappresentanza
1.
2.
3.
4.
Nozione e tipi...................................................................................................... La procura........................................................................................................... Capacità, vizi della volontà e stati soggettivi rilevanti nel negozio concluso
dal rappresentante.............................................................................................. Abuso, eccesso e difetto del potere di rappresentanza. La ratifica.................. A) Abuso di potere.............................................................................................. B) Eccesso e difetto di potere............................................................................ »
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Sezione Terza
La patologia del negozio giuridico
1. Generalità............................................................................................................ 2. L’inefficacia......................................................................................................... 3. La nullità............................................................................................................. A) Caratteri......................................................................................................... B) Nullità parziale e nullità totale..................................................................... C) Effetti............................................................................................................. D)Conversione del negozio nullo (art. 1424 c.c.)............................................. E) Inesistenza..................................................................................................... 4. L’annullabilità..................................................................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Caratteri dell’annullabilità sono:.................................................................. C) Effetti............................................................................................................. D)La convalida (art. 1444 c.c.)......................................................................... Capitolo Terzo: I diritti reali. Il possesso e l’usucapione
1. Nozione e caratteri dei diritti reali.................................................................... 2. Il diritto di proprietà (artt. 832 e ss. c.c.).......................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Caratteri......................................................................................................... C) Modi di acquisto della proprietà.................................................................. D)Le azioni a difesa della proprietà (artt. 948-951 c.c.).................................. 3. La comunione (artt. 1100 e ss. c.c.), condominio, multiproprietà.................. A) Comunione.................................................................................................... B) Il condominio negli edifici (artt. 1117-1139 c.c.)........................................ C) La multiproprietà.......................................................................................... 4. Limiti legali al diritto di proprietà..................................................................... 5. I diritti reali limitati........................................................................................... 6. Le servitù prediali (artt. 1027-1099 c.c.)........................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Tipi di servitù................................................................................................. 1450
Indice generale
C) Estinzione delle servitù (artt. 1072 ss. c.c.)................................................. Pag. 893
D)Le azioni a tutela della servitù (art. 1079 c.c.)............................................. » 894
7. Il possesso (artt. 1140-1157 c.c.)........................................................................ » 894
8. Le azioni possessorie (artt. 1168 e 1170 c.c.).................................................... » 895
9. Le azioni di nunciazione (artt. 1171-1172 c.c.)................................................. » 895
10.L’usucapione (artt. 1158-1167 c.c.).................................................................... » 896
Capitolo Quarto: Obbligazioni e contratti
Sezione Prima
I diritti di obbligazione
1. Il rapporto obbligatorio...................................................................................... 2. L’obbligazione naturale (art. 2034 c.c.)............................................................. 3. Principali tipi di obbligazione........................................................................... A) Obbligazioni soggettivamente complesse.................................................... B) Obbligazione con pluralità di oggetti........................................................... C) Altre distinzioni............................................................................................. »
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Sezione Seconda
Le modificazioni del rapporto obbligatorio
1. Le modificazioni nel lato attivo del rapporto.................................................... A) La successione nel credito in generale......................................................... B) La cessione del credito (artt. 1260-1267 c.c.).............................................. C) La surrogazione del terzo nei diritti del creditore...................................... 2. Le modificazioni nel lato passivo del rapporto................................................. A) La delegazione (artt. 1268-1271 c.c.)........................................................... B) L’espromissione (art. 1272 c.c.).................................................................... C) L’accollo (art. 1273 c.c.)................................................................................ 3. La cessione del contratto (art. 1406 c.c.)........................................................... Sezione Terza
L’estinzione del rapporto obbligatorio
1. L’adempimento................................................................................................... A) L’adempimento del terzo (art. 1180 c.c.)...................................................... B) Prestazione in luogo dell’adempimento (cd. datio in solutum, art. 1197 c.c.)... C) Modi di estinzione delle obbligazioni.......................................................... 2. Modi di estinzione diversi dall’adempimento................................................... A) Novazione (artt. 1230-1235 c.c.)................................................................... B) La remissione del debito (artt. 1236-1240 c.c.)........................................... C) Compensazione (artt. 1241-1252 c.c.).......................................................... D)Confusione (artt. 1253-1255 c.c.)................................................................. 3. L’inadempimento (art. 1218 c.c.)....................................................................... 4. La mora............................................................................................................... 5. Il risarcimento del danno................................................................................... 1451
Indice generale
Sezione Quarta
La responsabilità del debitore e la garanzia del creditore
1. La responsabilità patrimoniale.......................................................................... Pag. 904
2. Le garanzie.......................................................................................................... » 904
A) I privilegi (artt. 2741 e ss. c.c.)..................................................................... » 904
B) I diritti reali di garanzia: il pegno e l’ipoteca............................................... » 905
C) Le garanzie personali o semplici.................................................................. » 906
D)Altre forme di garanzia................................................................................. » 906
3. I mezzi di conservazione della garanzia patrimoniale..................................... » 907
A) L’azione surrogatoria (art. 2900 c.c.)............................................................ » 907
B) L’azione revocatoria (o pauliana) (artt. 2901-2904 c.c.).............................. » 907
C) Il sequestro conservativo (artt. 2905-2906 c.c.)........................................... » 908
D)Il diritto di ritenzione.................................................................................... » 908
4. L’esecuzione forzata............................................................................................ » 908
Sezione Quinta
Il contratto in generale
1. Il contratto.......................................................................................................... 2. Classificazioni dei contratti................................................................................ 3. La formazione del contratto.............................................................................. A) La proposta.................................................................................................... B) L’accettazione................................................................................................ C) Momento perfezionativo dell’accordo.......................................................... D)Il contratto per adesione............................................................................... E) I contratti del consumatore (artt. 1469bis c.c.; D.Lgs. 206/2005).............. 4. Il contratto preliminare...................................................................................... 5. Gli effetti del contratto....................................................................................... A) Gli effetti del contratto verso le parti........................................................... B) Effetti del contratto nei confronti dei terzi.................................................. C) Il contratto a favore del terzo (artt. 1411-1413 c.c.).................................... D)Il contratto per persona da nominare (artt. 1401-1405 c.c.)...................... 6. L’interpretazione e l’integrazione del contratto................................................ A) Criterio della comune intenzione delle parti............................................... B) Interpretazione di buona fede...................................................................... C) Interpretazione oggettiva.............................................................................. D)Interpretazione del cd. «contratto oscuro».................................................. E) Integrazione del contratto............................................................................ 7. L’estinzione del contratto................................................................................... A) Risoluzione.................................................................................................... B) La rescissione (artt. 1447-1452 c.c.)............................................................. »
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Sezione Sesta
Le altre fonti di obbligazione
1. Obbligazioni nascenti da atti unilaterali........................................................... A) Le promesse unilaterali in generale (art. 1987 c.c.).................................... B) Promessa di pagamento e ricognizione di debito (art. 1988 c.c.).............. C) La promessa al pubblico (art. 1989 c.c.)...................................................... 1452
Indice generale
2. Obbligazioni nascenti dalla legge...................................................................... Pag. 920
A) La gestione di affari altrui (artt. 2028-2032 c.c.)......................................... » 920
B) Il pagamento dell’indebito (artt. 2033-2040 c.c.)......................................... » 921
C) L’ingiustificato arricchimento (artt. 2041-2042 c.c.)................................... » 921
3. Obbligazioni nascenti da atto illecito................................................................ » 921
A) L’illecito civile (art. 2043 c.c.)....................................................................... » 921
B) La capacità di intendere e di volere............................................................. » 922
C) Il fatto, la colpa e il dolo............................................................................... » 922
D)Il danno ingiusto e il nesso di causalità....................................................... » 922
E) L’effetto della responsabilità civile: il risarcimento del danno................... » 922
F) La responsabilità........................................................................................... » 923
G)Responsabilità contrattuale ed extracontrattuale....................................... » 923
Capitolo Quinto: L’imprenditore, l’impresa e l’azienda
1. Nozione giuridica e status di imprenditore...................................................... 2. Concetto di impresa e significato di attività imprenditoriale.......................... A) Attività economica........................................................................................ B) Attività organizzata....................................................................................... C) Professionalità, scopo di lucro, scambio..................................................... D)Attività esercitata in nome proprio (c.d. spendita del nome)..................... 3. Criteri di classificazione..................................................................................... A) Imprenditore agricolo................................................................................... B) L’imprenditore commerciale: nozione e caratteri....................................... C) Impresa familiare - Azienda coniugale........................................................ D)Il piccolo imprenditore................................................................................. 4. L’acquisto della qualità di imprenditore............................................................ A) Soggetti incapaci e qualità di imprenditore................................................ B) L’imprenditore occulto.................................................................................. 5. Lo statuto dell’imprenditore commerciale........................................................ A) Le scritture contabili..................................................................................... B) Il registro delle imprese................................................................................ C) Comunicazione unica per la nascita di un’impresa e Sportello unico delle
attività produttive.......................................................................................... D)Segnalazione certificata di inizio attività (SCIA)........................................ 6. L’imprenditore e i suoi ausiliari......................................................................... A) Generalità...................................................................................................... B) L’institore....................................................................................................... C) Procuratori.................................................................................................... D)Commessi...................................................................................................... 7. L’azienda.............................................................................................................. 8. Il trasferimento dell’azienda.............................................................................. A) Generalità...................................................................................................... B) Disciplina....................................................................................................... C) Posizione del cessionario.............................................................................. D)Divieto di concorrenza.................................................................................. 9. Successione nei contratti dell’azienda ceduta.................................................. 10.I segni distintivi.................................................................................................. »
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Indice generale
11.La disciplina della concorrenza......................................................................... Pag. 938
A) La concorrenza sleale.................................................................................... » 939
B) La normativa antitrust nel nostro Paese...................................................... » 940
C) Le fattispecie perseguibili............................................................................. » 941
Capitolo Sesto: Le società in generale
1. Nozione............................................................................................................... 2. Il contratto di società: requisiti essenziali......................................................... A) Soggetti.......................................................................................................... B) I conferimenti................................................................................................ C) Esercizio in comune di un’attività economica. L’oggetto sociale............... D)Divisione degli utili....................................................................................... 3. Tipi di società...................................................................................................... 4. L’autonomia patrimoniale.................................................................................. 5. La nascita e la gestione di imprese innovative: start-up.................................. A) Requisiti......................................................................................................... B) L’incubatore di start-up innovative certificato............................................. C) Disciplina....................................................................................................... 6. La nascita delle PMI innovative......................................................................... 7. Ipotesi particolari di società.............................................................................. »
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Capitolo Settimo: La società semplice
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Caratteri generali................................................................................................ Costituzione della società................................................................................... I Conferimenti..................................................................................................... Capitale sociale................................................................................................... Lo status di socio................................................................................................ Amministrazione e rappresentanza della società semplice............................. A) Rappresentanza............................................................................................. B) Responsabilità degli amministratori............................................................ C) Estinzione del rapporto di amministrazione............................................... 7. Formazione e manifestazione della volontà sociale......................................... 8. Rapporti interni tra i soci................................................................................... A) Diritto del socio alla percezione degli utili.................................................. B) Criteri per la ripartizione degli utili e delle perdite.................................... C) Il divieto del patto leonino............................................................................ 9. Rapporti con i terzi: criteri per determinare la responsabilità per le obbliga zioni sociali......................................................................................................... 10.Posizione del creditore particolare del socio di fronte alla società................. 11.Scioglimento del rapporto sociale limitatamente ad un socio........................ 12.Scioglimento e liquidazione della società......................................................... A) Cause di scioglimento................................................................................... B) La fase di liquidazione.................................................................................. Capitolo Ottavo: La società in nome collettivo
1. Nozione e caratteri............................................................................................. 2. L’atto costitutivo................................................................................................. 1454
Indice generale
3.
4.
5.
6.
7.
Il capitale sociale: tutela della sua integrità...................................................... Pag. 959
Il divieto di concorrenza dei soci....................................................................... » 960
L’autonomia patrimoniale.................................................................................. » 960
Amministrazione e rappresentanza................................................................... » 961
Scioglimento e liquidazione............................................................................... » 961
A) Scioglimento della società............................................................................ » 961
B) La liquidazione.............................................................................................. » 961
8. La società in nome collettivo non registrata o irregolare................................ » 962
Capitolo Nono: La società in accomandita semplice
1.
2.
3.
4.
Nozione e categorie di soci................................................................................ Disciplina generale e ragione sociale................................................................ Nomina e revoca degli amministratori............................................................. Particolare posizione dei soci accomandanti.................................................... A) Divieti «ex lege» posti all’accomandante..................................................... B) Poteri degli accomandanti............................................................................ 5. Trasferimento della quota.................................................................................. A) Trasferimento della quota di accomandante............................................... B) Trasferimento della quota di accomandatario............................................ 6. La società in accomandita semplice irregolare................................................ 7. Scioglimento e liquidazione............................................................................... »
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Capitolo Decimo: La società per azioni
Sezione Prima
Costituzione delle S.p.a.
1. Caratteri generali................................................................................................ A) Le azioni........................................................................................................ B) Il capitale sociale........................................................................................... 2. Costituzione della S.p.a...................................................................................... 3. La stipulazione dell’atto costitutivo................................................................... 4. Effetti della stipulazione dell’atto costitutivo................................................... A) L’iscrizione della società nel registro delle imprese.................................... B) Operazioni compiute in nome della società prima dell’iscrizione............. 5. I conferimenti dei soci........................................................................................ A) Il procedimento di valutazione dei conferimenti diversi dal denaro: la
relazione di stima.......................................................................................... B) I conferimenti di beni in natura e crediti senza relazione di stima........... 6. La nullità della società....................................................................................... 7. La S.p.a. con unico azionista............................................................................. 8. I contratti parasociali......................................................................................... 9. I gruppi di società per azioni: le holdings......................................................... A) Le Società controllate................................................................................... B) Le società collegate....................................................................................... C) L’attività di direzione e coordinamento....................................................... 1455
Indice generale
Sezione Seconda
L’elemento personale e patrimoniale delle S.p.a.
1. Lo status di socio................................................................................................ Pag. 974
A) Diritti dei soci................................................................................................ » 974
B) Obblighi dei soci............................................................................................ » 974
2. Cessazione dello status di socio......................................................................... » 975
3. Patrimonio e capitale sociale............................................................................. » 975
4. I fondi di riserva................................................................................................. » 976
A) La riserva legale ordinaria............................................................................ » 976
B) La riserva facoltativa o straordinaria........................................................... » 976
C) La riserva statutaria...................................................................................... » 976
D)La riserva occulta.......................................................................................... » 976
5. I libri sociali........................................................................................................ » 976
6. Il bilancio di esercizio........................................................................................ » 977
A) Nozione e formazione................................................................................... » 977
B) Principi di redazione..................................................................................... » 979
C) Il contenuto del bilancio............................................................................... » 979
7. Il bilancio in forma abbreviata. Il bilancio consolidato di gruppo.................. » 980
A) Il bilancio in forma abbreviata..................................................................... » 980
B) Il bilancio consolidato................................................................................... » 981
8. Il giudizio di conformità sul bilancio................................................................ » 982
9. Nuovi criteri di valutazione dei bilanci............................................................. » 983
10.La distribuzione degli utili ai soci..................................................................... » 983
11.Variazioni del capitale sociale............................................................................ » 984
A) Aumento del capitale.................................................................................... » 984
B) Riduzione del capitale................................................................................... » 984
Sezione Terza
Le azioni e le obbligazioni
1.
2.
3.
4.
5.
Le azioni: generalità........................................................................................... Le diverse categorie di azioni............................................................................ La circolazione delle azioni............................................................................... Nuovi strumenti di finanziamento per le societa non quotate......................... Le obbligazioni................................................................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Differenze tra obbligazioni ed azioni........................................................... 6. La disciplina del prestito obbligazionario......................................................... 7. Le obbligazioni convertibili in azioni................................................................ »
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Sezione Quarta
Gli organi sociali nella S.p.a.
1. Generalità............................................................................................................ 2. L’assemblea dei soci............................................................................................ A) Nozione.......................................................................................................... B) Tipi di assemblea........................................................................................... C) Convocazione................................................................................................ D)Costituzione dell’assemblea: votazione, rappresentanza............................ 1456
Indice generale
E) Il diritto di recesso dei soci assenti o dissenzienti...................................... Pag. 994
F) Invalidità delle deliberazioni e loro impugnativa........................................ » 995
3. L’organo amministrativo. nozione..................................................................... » 995
4. L’organo amministrativo nel sistema tradizionale........................................... » 995
A) Nomina.......................................................................................................... » 995
B) Funzioni......................................................................................................... » 996
C) Disciplina del rapporto di amministrazione................................................ » 996
D)Responsabilità degli amministratori............................................................ » 996
E) Cessazione dalla carica................................................................................. » 997
5. L’organo amministrativo nel sistema dualistico............................................... » 997
6. L’organo amministrativo nel sistema monistico............................................... » 997
7. La funzione di controllo..................................................................................... » 997
8. Il controllo nel sistema tradizionale: il collegio sindacale............................... » 997
9. Il controllo nel sistema dualistico: il consiglio di sorveglianza....................... » 998
10.Il controllo nel sistema monistico: il comitato per il controllo sulla gestione.
» 999
11.La revisione legale dei conti............................................................................... » 999
12.I controlli esterni sulle società per azioni......................................................... » 1000
Sezione Quinta
I patrimoni destinati ad uno specifico affare
1. I patrimoni destinati ad uno specifico affare.................................................... 2. I finanziamenti destinati ad uno specifico affare.............................................. » 1000
» 1001
Capitolo Undicesimo: La società in accomandita per azioni
1. Nozione e caratteri............................................................................................. 2. Disciplina giuridica............................................................................................ A) Capitale sociale e denominazione sociale.................................................... B) La posizione di socio accomandante........................................................... C) La posizione di socio accomandatario......................................................... D)Gli altri organi sociali................................................................................... E) Scioglimento.................................................................................................. »
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Capitolo Dodicesimo: La società a responsabilità limitata
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Generalità e funzioni economiche..................................................................... Nozione giuridica e costituzione....................................................................... Le partecipazioni................................................................................................ Diritti ed obblighi dei soci.................................................................................. L’elemento patrimoniale della società............................................................... Gli organi sociali................................................................................................. Società a responsabilità limitata unipersonale................................................. La società a responsabilità limitata semplificata.............................................. Capitolo Tredicesimo: Scioglimento e liquidazione
1. Cause di scioglimento........................................................................................ 2. Liquidazione della società.................................................................................. A) Poteri, obblighi e responsabilità dei liquidatori.......................................... » 1011
» 1012
» 1012
1457
Indice generale
B) Pagamento dei debiti sociali e restituzione dei beni in godimento............ Pag.1012
C) Ripartizione dell’attivo tra i soci e cancellazione della società dal registro
delle imprese.................................................................................................. » 1013
Capitolo Quattordicesimo: Le società mutualistiche
1. Generalità: lo scopo mutualistico...................................................................... 2. Le cooperative a mutualità prevalente.............................................................. A) La costituzione dell’ente............................................................................... B) Le partecipazioni sociali............................................................................... C) Il principio della «porta aperta»................................................................... D)Gli organi sociali........................................................................................... 3. Vigilanza e controlli............................................................................................ 4. Le società di mutua assicurazione..................................................................... »
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Capitolo Quindicesimo: Trasformazione, fusione e scissione delle società
1. Trasformazione................................................................................................... 2. Fusione................................................................................................................ 3. Scissione.............................................................................................................. » 1018
» 1019
» 1020
Capitolo Sedicesimo: Le procedure concorsuali
1.
2.
3.
4.
La procedura giudiziale..................................................................................... Il fallimento: nozione e presupposti.................................................................. Procedimento...................................................................................................... Effetti della dichiarazione di fallimento........................................................... A) Effetti personali nei confronti del fallito..................................................... B) Effetti patrimoniali....................................................................................... C) Effetti nei confronti dei creditori................................................................. D)Effetti del fallimento sui contratti in corso di esecuzione.......................... 5. Effetti nei confronti dei terzi: La revocatoria fallimentare.............................. 6. Organi preposti al fallimento............................................................................. 7. La procedura fallimentare ordinaria: generalità.............................................. A) Conservazione e amministrazione del patrimonio..................................... B) Accertamento del passivo............................................................................. C) Accertamento e liquidazione dell’attivo....................................................... D)Il riparto......................................................................................................... E) La chiusura del fallimento............................................................................ F) La riapertura del fallimento......................................................................... 8. Il concordato fallimentare.................................................................................. 9. L’esdebitazione del fallito................................................................................... 10.Il concordato preventivo.................................................................................... A) Nozione, presupposti e organi...................................................................... B) La domanda di ammissione al concordato.................................................. C) Proposte concorrenti..................................................................................... D)Offerte concorrenti........................................................................................ E) Approvazione della proposta da parte dei creditori.................................... F) Il giudizio di omologazione.......................................................................... »
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1458
Indice generale
G)La fase esecutiva............................................................................................ Pag.1037
H)Effetti............................................................................................................. » 1037
I) Annullamento e revoca del concordato....................................................... » 1038
J) Concordato con continuità aziendale.......................................................... » 1038
K)Accordi di ristrutturazione dei debiti........................................................... » 1039
11.Trattamento dei crediti tributari e contributivi................................................ » 1040
12.La procedura di composizione delle crisi da sovraindebitamento.................. » 1040
13.La liquidazione coatta amministrativa............................................................. » 1042
14.L’amministrazione straordinaria delle grandi imprese.................................... » 1042
15.La procedura d’urgenza per il risanamento aziendale: le modifiche al decreto
Marzano.............................................................................................................. » 1044
Capitolo Diciassettesimo: Le singole figure contrattuali
1. La compravendita (artt. 1470-1547 c.c.)........................................................... A) Nozione e natura giuridica........................................................................... B) Obbligazioni del venditore............................................................................ C) Obbligazioni del compratore........................................................................ 2. Figure principali di vendita................................................................................ 3. La somministrazione (artt. 1559-1570 c.c.)...................................................... A) Nozione e disciplina...................................................................................... B) La clausola di esclusiva................................................................................. 4. Factoring............................................................................................................. A) Nozione.......................................................................................................... B) Funzione........................................................................................................ 5. La locazione (artt. 1571-1614 c.c.)..................................................................... 6. Affitto (artt. 1615-1654 c.c.)............................................................................... 7. Il leasing.............................................................................................................. A) Definizione..................................................................................................... B) Oggetto del contratto e obblighi delle parti................................................. C) Tipi................................................................................................................. 8. L’appalto (artt. 1655-1677 c.c.)........................................................................... A) Generalità e natura giuridica........................................................................ B) Obbligazioni dell’appaltatore....................................................................... C) Obbligazioni del committente...................................................................... D)Il diritto alla revisione del prezzo................................................................. E) Estinzione dell’appalto.................................................................................. 9. Il contratto d’opera (art. 2222 c.c.).................................................................... 10.Il trasporto (artt. 1678-1702 c.c.)....................................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Trasporto di persone..................................................................................... C) Trasporto di cose........................................................................................... D)Ipotesi particolari.......................................................................................... 11.Il deposito (artt. 1766-1797 c.c.)........................................................................ A) Definizione e natura giuridica...................................................................... B) Obblighi delle parti....................................................................................... C) Altre forme di deposito................................................................................. »
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1459
Indice generale
12.Il mandato (artt. 1703-1730 c.c.)....................................................................... Pag.1054
A) Generalità...................................................................................................... » 1054
B) Requisiti......................................................................................................... » 1054
C) Specie di mandato......................................................................................... » 1055
D)Obblighi del mandatario............................................................................... » 1055
E) Obblighi del mandante................................................................................. » 1055
F) Estinzione del mandato................................................................................ » 1055
13.La spedizione (artt. 1737-1741 c.c.)................................................................... » 1055
A) Nozione.......................................................................................................... » 1055
B) Disciplina....................................................................................................... » 1055
14.La mediazione (artt. 1754-1765 c.c.)................................................................. » 1056
A) Nozione, caratteri ed elementi..................................................................... » 1056
B) Diritti ed obblighi del mediatore.................................................................. » 1056
15.L’agenzia (artt. 1742-1753 c.c.).......................................................................... » 1056
16.Il mutuo (artt. 1813-1822 c.c.)........................................................................... » 1057
A) Natura giuridica............................................................................................ » 1057
B) Disciplina....................................................................................................... » 1058
17.Il comodato (artt. 1803-1812 c.c.)...................................................................... » 1058
A) Concetto e natura giuridica.......................................................................... » 1058
B) Disciplina....................................................................................................... » 1058
Libro Secondo
Elementi di diritto pubblico
Capitolo Primo: Lo Stato, l’Unione europea e la Comunità internazionale
1. Concetto ed elementi costitutivi dello Stato..................................................... A) Il popolo......................................................................................................... B) Il territorio..................................................................................................... C) La sovranità................................................................................................... 2. Forme di Stato.................................................................................................... 3. Forme di Governo............................................................................................... 4. Lo Stato e la Comunità internazionale.............................................................. A) Il diritto della Comunità internazionale...................................................... B) I soggetti dell’ordinamento internazionale.................................................. 5. L’Unione europea................................................................................................ A) Dal piano Schuman alla nascita della CEE................................................. B) Dal Trattato di Nizza a Maastricht............................................................... C) Dal Trattato di Lisbona alla Brexit............................................................... D)Il quadro istituzionale dell’Unione europea................................................ »
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Capitolo Secondo: Le fonti dell’ordinamento giuridico italiano
1. Concetto e distinzione delle fonti del diritto..................................................... A) Nozione: fonte-fatto e fonte-atto.................................................................. B) Classificazione delle fonti............................................................................. 2. Rapporti tra le fonti............................................................................................ 3. Tipologia delle fonti............................................................................................ 4. La Costituzione................................................................................................... 1460
Indice generale
5. Le leggi di revisione costituzionale e le altre leggi costituzionali.................... Pag.1069
6. Le fonti dell’Unione europea.............................................................................. » 1070
A) Gli atti dell’Unione europea.......................................................................... » 1070
B) L’esecuzione degli obblighi dell’Unione europea......................................... » 1070
7. Le fonti di diritto internazionale....................................................................... » 1071
8. Le leggi ordinarie................................................................................................ » 1071
A) Generalità...................................................................................................... » 1071
B) La riserva di legge......................................................................................... » 1072
9. Gli atti aventi forza di legge: Decreti legislativi e decreti-legge....................... » 1072
10.Il referendum...................................................................................................... » 1074
A) Nozione e classificazione.............................................................................. » 1074
B) Il referendum abrogativo.............................................................................. » 1074
11.I regolamenti parlamentari................................................................................ » 1075
12.I regolamenti del Potere esecutivo..................................................................... » 1076
13.Le fonti regionali................................................................................................ » 1076
A) Gli Statuti...................................................................................................... » 1076
B) Le leggi........................................................................................................... » 1077
C) I regolamenti................................................................................................. » 1077
14.Le fonti degli enti locali...................................................................................... » 1077
A) Gli Statuti...................................................................................................... » 1077
B) I regolamenti................................................................................................. » 1078
15.Le circolari.......................................................................................................... » 1078
Capitolo Terzo: I diritti e le libertà fondamentali
Sezione Prima
I diritti e i doveri dei cittadini
1. I diritti inviolabili della persona........................................................................ 2. I doveri inderogabili........................................................................................... 3. Il principio di uguaglianza................................................................................. » 1079
» 1079
» 1080
Sezione Seconda
I rapporti civili
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
La libertà personale............................................................................................ La libertà di domicilio........................................................................................ La libertà e la segretezza della corrispondenza................................................ La libertà di circolazione e di soggiorno........................................................... La condizione giuridica dello straniero............................................................ A) La disciplina dell’immigrazione................................................................... B) I cittadini di Stati appartenenti all’Unione europea.................................... C) I cittadini di Stati non appartenenti all’Unione europea............................ D)I diritti degli stranieri.................................................................................... La libertà di riunione......................................................................................... La libertà di associazione................................................................................... La libertà religiosa.............................................................................................. La libertà di manifestazione del pensiero......................................................... »
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1461
Indice generale
Sezione Terza
I rapporti etico-sociali
1.
2.
3.
4.
La tutela della famiglia....................................................................................... Pag.1085
La cultura e la scuola......................................................................................... » 1086
La tutela della salute.......................................................................................... » 1086
La tutela dell’ambiente....................................................................................... » 1086
Capitolo Quarto: I rapporti economici
Sezione Prima
Le fonti del diritto del lavoro
1. Introduzione....................................................................................................... 2. Quadro generale delle fonti del diritto del lavoro............................................. 3. Le fonti sovranazionali del diritto del lavoro.................................................... A) Diritto internazionale.................................................................................... B) Diritto dell’Unione europea.......................................................................... 4. Le fonti statuali................................................................................................... A) La Costituzione repubblicana....................................................................... B) Il Codice civile............................................................................................... C) La legislazione speciale................................................................................. D)Le fonti regionali........................................................................................... 5. Le fonti contrattuali........................................................................................... 6. La consuetudine................................................................................................. 7. La giurisprudenza costituzionale...................................................................... »
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Sezione Seconda
Principi e tutele del lavoro
1.
2.
3.
4.
5.
La tutela del lavoro: Principi costituzionali...................................................... La sicurezza sociale............................................................................................ Il principio della giusta retribuzione................................................................. Il divieto di discriminazioni in materia di lavoro............................................. Libertà sindacale e diritto di sciopero............................................................... A) L’autotutela dei lavoratori............................................................................. B) La libertà sindacale....................................................................................... C) I contratti collettivi........................................................................................ D)Il diritto di sciopero...................................................................................... Sezione Terza
Gli altri rapporti economici tutelati dalla Costituzione
1. La libertà di iniziativa economica..................................................................... 2. La proprietà........................................................................................................ A) Caratteri della proprietà............................................................................... B) L’espropriazione per pubblica utilità........................................................... 3. L’intervento pubblico nell’economia.................................................................. A) Le collettivizzazioni...................................................................................... B) La gestione e i vincoli della proprietà terriera............................................. 1462
Indice generale
C) La tutela della cooperazione e dell’artigianato............................................ Pag.1099
D)La partecipazione dei lavoratori alla gestione aziendale............................ » 1100
E) La tutela del risparmio.................................................................................. » 1100
Capitolo Quinto: La partecipazione politica dei cittadini
1. Il diritto di voto................................................................................................... A) Il corpo elettorale.......................................................................................... B) Il voto degli italiani all’estero....................................................................... C) Ineleggibilità, incompatibilità e incandidabilità......................................... 2. La legge elettorale............................................................................................... A) Dal Mattarellum al Porcellum....................................................................... B) Il sistema elettorale della Camera: il cd. Italicum....................................... C) Il sistema elettorale del Senato: il cd. Consultellum.................................... 3. Il diritto di petizione popolare (art. 50 Cost.)................................................... 4. La parità di accesso alle cariche elettive (art. 51 Cost.)................................... 5. I partiti politici.................................................................................................... A) Concetto e limiti............................................................................................ B) Il finanziamento pubblico dei partiti........................................................... »
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Capitolo Sesto: Il Parlamento
1. Nozione e struttura del Parlamento.................................................................. 2. Durata, scioglimento e proroghe delle Camere................................................ A) Generalità...................................................................................................... B) Prorogatio e proroga delle Camere.............................................................. 3. Le Camere riunite in seduta comune................................................................ 4. Prerogative dei parlamentari............................................................................. 5. Il divieto di mandato imperativo....................................................................... 6. Attribuzioni delle Camere.................................................................................. A) Funzione legislativa...................................................................................... B) Funzioni non legislative................................................................................ 7. Procedimento legislativo per le leggi ordinarie................................................ A) L’iniziativa legislativa.................................................................................... B) L’istruttoria.................................................................................................... C) La fase costitutiva......................................................................................... D)La fase di integrazione dell’efficacia............................................................ 8. La legge delega e la conversione dei decreti-legge............................................ 9. L’attività di indirizzo politico............................................................................. 10.Il procedimento legislativo per le leggi costituzionali e di modifica della
costituzione......................................................................................................... 11.Gli atti di indirizzo e gli atti ispettivi................................................................. 12.La messa in stato di accusa del capo dello Stato.............................................. » 1114
» 1117
» 1117
Capitolo Settimo: Il Presidente della Repubblica
1. Definizione.......................................................................................................... 2. Vicende della carica............................................................................................ 3. Responsabilità del Presidente della Repubblica............................................... » 1118
» 1118
» 1118
1463
Indice generale
4. Poteri del Presidente della Repubblica.............................................................. Pag.1119
5. Attribuzioni del Presidente della Repubblica................................................... » 1120
Capitolo Ottavo: Il Governo
1. Formazione e vicende del Governo................................................................... A) Formazione.................................................................................................... B) La crisi e le dimissioni del Governo. Mozione e questione di fiducia........ 2. Il Presidente del Consiglio dei Ministri............................................................. A) Nomina e attività........................................................................................... B) Responsabilità............................................................................................... C) Il conflitto di interessi................................................................................... 3. La Presidenza del Consiglio dei Ministri........................................................... 4. Il vice Presidente del Consiglio.......................................................................... 5. I ministri............................................................................................................. A) Nomina e funzioni........................................................................................ B) Responsabilità............................................................................................... C) I Ministri senza portafoglio.......................................................................... 6. Il Consiglio dei Ministri..................................................................................... 7. Altri organi facenti capo al governo.................................................................. 8. Le attribuzioni del Governo............................................................................... 9. L’attività di indirizzo politico............................................................................. 10.L’attività legislativa eccezionale......................................................................... »
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Capitolo Nono: Gli organi di rilievo costituzionale
1. Introduzione....................................................................................................... 2. Il Consiglio nazionale dell’economia e del lavoro (CNEL)............................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Funzioni......................................................................................................... 3. La Corte dei conti............................................................................................... A) Nozione e caratteri........................................................................................ B) Attribuzioni.................................................................................................... 4. Il Consiglio di Stato............................................................................................ A) Nozione.......................................................................................................... B) Attribuzioni.................................................................................................... 5. Il Consiglio supremo di difesa........................................................................... A) Nozione.......................................................................................................... B) Funzioni e composizione.............................................................................. 6. Le autorità indipendenti.................................................................................... A) Nozione e poteri............................................................................................ B) Le autorità indipendenti nel nostro ordinamento....................................... Capitolo Decimo: La Magistratura
1. Concetto di giurisdizione................................................................................... 2. Tipi di giurisdizione............................................................................................ A) Giurisdizione ordinaria e giurisdizione speciale......................................... B) Giurisdizione penale, amministrativa, civile, costituzionale...................... 1464
Indice generale
3. Principi costituzionali in materia di giurisdizione........................................... Pag.1138
A) Il principio di eguaglianza............................................................................ » 1138
B) Il diritto alla tutela giurisdizionale.............................................................. » 1138
C) Il diritto al giudice naturale.......................................................................... » 1138
D)La soggezione dei giudici soltanto alla legge............................................... » 1138
E) L’indipendenza della magistratura............................................................... » 1138
F) L’obbligo della motivazione per tutti i provvedimenti giurisdizionali....... » 1139
G)Il principio dell’inamovibilità del giudice.................................................... » 1139
H)La ricorribilità in Cassazione contro i provvedimenti giurisdizionali in
materia di libertà personale.......................................................................... » 1139
I) Il giusto processo........................................................................................... » 1139
4. Il pubblico ministero nella Costituzione........................................................... » 1140
5. La responsabilità dei magistrati........................................................................ » 1140
6. Il Consiglio Superiore della magistratura......................................................... » 1141
A) L’autonomia funzionale e organizzatoria.................................................... » 1141
B) Composizione................................................................................................ » 1141
C) Attribuzioni.................................................................................................... » 1142
D)Rapporti tra CSM e Ministro della giustizia................................................ » 1142
E) Deliberazioni del CSM.................................................................................. » 1142
F) Scioglimento del CSM................................................................................... » 1143
Capitolo Undicesimo: Gli enti territoriali
Premessa................................................................................................................... » 1144
Sezione Prima
Le Regioni
1. Regioni ordinarie e Regioni a statuto speciale................................................. 2. L’autonomia statutaria....................................................................................... A) Gli Statuti delle Regioni speciali.................................................................. B) Gli Statuti delle Regioni ordinarie............................................................... 3. L’autonomia legislativa....................................................................................... A) La ripartizione delle competenze tra Stato e Regioni................................. B) I controlli sulle leggi regionali...................................................................... 4. L’autonomia regolamentare e l’esercizio delle funzioni amministrative......... A) La potestà regolamentare............................................................................. B) Il controllo sugli atti amministrativi regionali............................................ C) Il Rappresentante dello Stato per i rapporti con le autonomie.................. 5. L’autonomia finanziaria..................................................................................... A) La finanza ordinaria...................................................................................... B) Il fondo perequativo...................................................................................... C) La finanza straordinaria............................................................................... D)Il patrimonio.................................................................................................. 6. Il federalismo fiscale: L. 42/2009....................................................................... 7. Gli organi della regione...................................................................................... A) Consiglio regionale........................................................................................ B) Giunta regionale............................................................................................ »
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Indice generale
C) Presidente della Regione............................................................................... Pag.1150
D)Il controllo dello Stato sui soggetti.............................................................. » 1151
8. Il coordinamento delle attività tra Regioni e Stato.......................................... » 1151
9. Le Regioni e l’ordinamento internazionale....................................................... » 1151
10.Le Regioni e l’unione europea........................................................................... » 1152
A) La partecipazione alla formazione e all’attuazione del diritto dell’Unione
europea.......................................................................................................... » 1152
B) La richiesta al Governo di proporre un ricorso alla Corte di Giustizia..... » 1152
11.Il potere sostitutivo dello Stato.......................................................................... » 1152
Sezione Seconda
Comuni, Province e Città metropolitane
1. Le autonomie locali nella costituzione.............................................................. 2. Le autonomie locali nell’ambito della legislazione ordinaria.......................... A) Quadro normativo di riferimento: il T.U. enti locali................................... B) Il riordino degli enti locali ad opera della L. 56/2014 (cd. legge Delrio).... 3. La potestà statutaria e regolamentare degli enti locali.................................... 4. L’autonomia finanziaria..................................................................................... 5. Il Comune............................................................................................................ A) Nozione e funzioni........................................................................................ B) Organi............................................................................................................ 6. La Provincia........................................................................................................ A) Nozione e funzioni........................................................................................ B) Organi............................................................................................................ 7. La Città metropolitana....................................................................................... A) Nozione e funzioni........................................................................................ B) Organi............................................................................................................ 8. Lo status di «Roma capitale»............................................................................. 9. Le Unioni di Comuni.......................................................................................... 10.Altre forme associative fra enti locali................................................................ »
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Capitolo Dodicesimo: La Corte costituzionale
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Funzione e composizione................................................................................... Il sindacato di legittimità delle leggi................................................................. Il procedimento per i giudizi di costituzionalità delle leggi............................. Procedimento in via incidentale........................................................................ Procedimento in via principale (o in via d’azione)........................................... I conflitti di attribuzione fra Stato e Regione o fra Regioni............................ I conflitti di attribuzione fra i poteri dello Stato.............................................. A) Introduzione.................................................................................................. B) I «poteri dello Stato»..................................................................................... 8. I giudizi sulle accuse contro il Presidente della Repubblica............................ 9. Il giudizio di ammissibilità sulle richieste di referendum............................... 1466
Indice generale
Libro Terzo
Elementi di diritto penale
Capitolo Primo: Concetti introduttivi
1. Il Diritto penale................................................................................................... Pag.1166
A) Nozione.......................................................................................................... » 1166
B) Distinzioni..................................................................................................... » 1166
C) Caratteri......................................................................................................... » 1166
2. La norma penale................................................................................................. » 1167
A) Definizione ed elementi costitutivi............................................................... » 1167
B) Caratteri della norma penale........................................................................ » 1167
3. Le fonti del diritto penale e il principio di legalità........................................... » 1167
A) Il principio di legalità (nullum crimen, nulla poena sine lege).................. » 1167
B) Conseguenze del principio di legalità.......................................................... » 1168
4. Il Codice Penale.................................................................................................. » 1168
5. Soggetti ed oggetto del reato.............................................................................. » 1169
A) Soggetto attivo............................................................................................... » 1169
B) Soggetto passivo............................................................................................ » 1169
C) Oggetto giuridico del reato........................................................................... » 1169
6. Delitti e contravvenzioni.................................................................................... » 1170
7. Elementi del reato.............................................................................................. » 1170
A) Generalità...................................................................................................... » 1170
B) L’elemento oggettivo...................................................................................... » 1171
C) L’elemento soggettivo (la colpevolezza)....................................................... » 1171
8. Dolo, colpa e preterintenzione........................................................................... » 1172
A) Il dolo............................................................................................................. » 1172
B) La colpa.......................................................................................................... » 1172
C) La preterintenzione....................................................................................... » 1173
9. La responsabilità oggettiva................................................................................ » 1174
10.Cause di esclusione del reato............................................................................. » 1174
A) Cause oggettive di esclusione del reato........................................................ » 1175
B) Cause soggettive di esclusione del reato...................................................... » 1177
11.L’imputabilità...................................................................................................... » 1178
A) Generalità...................................................................................................... » 1178
B) Casi................................................................................................................. » 1178
12.La capacità a delinquere.................................................................................... » 1179
A) Generalità...................................................................................................... » 1179
B) La pericolosità criminale.............................................................................. » 1180
13.Il concetto di pena e la determinazione di essa................................................ » 1181
A) Generalità...................................................................................................... » 1181
B) Caratteri della pena....................................................................................... » 1181
C) Pene principali (artt. 17 ss.).......................................................................... » 1182
D)Pene sostitutive.............................................................................................. » 1182
E) Pene accessorie (artt. 19 ss.)......................................................................... » 1182
F) Misure alternative alla detenzione............................................................... » 1183
G)Determinazione della pena........................................................................... » 1184
14.La punibilità. Cause di estinzione..................................................................... » 1184
1467
Indice generale
15.Le misure di sicurezza........................................................................................ Pag.1187
A) Definizione, presupposti e natura giuridica................................................ » 1187
B) Tipi................................................................................................................. » 1187
16.Le conseguenze civili del reato.......................................................................... » 1188
A) Generalità...................................................................................................... » 1188
B) L’obbligo alle restituzioni o al risarcimento del danno............................... » 1188
C) L’obbligo al rimborso delle spese di mantenimento del condannato......... » 1189
D)L’obbligazione civile per le multe e le ammende inflitte a persona dipen dente (artt. 196 e 197)................................................................................... » 1189
E) Garanzie per le obbligazioni civili................................................................ » 1189
Capitolo Secondo: Diritto penale del lavoro
1.
2.
3.
4.
5.
Generalità............................................................................................................ Il sistema sanzionatorio e la depenalizzazione................................................. Reati in materia di lavoro: Principi................................................................... Segue: I delitti..................................................................................................... Segue: Le contravvenzioni e le cause di estinzione del reato.......................... A) L’oblazione..................................................................................................... B) Il D.Lgs. 758/1994.......................................................................................... 6. Disposizioni penali dello Statuto dei lavoratori............................................... A) L’art. 38.......................................................................................................... B) L’art. 28 e la condotta antisindacale............................................................. C) Sanzioni atipiche........................................................................................... »
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Capitolo Terzo: Il processo di depenalizzazione
1.
2.
3.
Introduzione....................................................................................................... La L. 25-6-1999, n. 205 e l’attuazione della delega con il D.Lgs. 30-12-1999,
n. 507: linee essenziali della riforma................................................................. La depenalizzazione del 2016............................................................................ A) La legge delega del 2014............................................................................... B) Il decreto legislativo 7/2016: abrogazione di reati e sanzioni civili punitive. C) Il decreto legislativo 8/2016: la depenalizzazione di reati.......................... D)Segue: fattispecie punite con pena pecuniaria ma escluse dalla depena lizzazione....................................................................................................... » 1197
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Parte Quinta
Nozioni generali di ragioneria
con particolare riguardo alla rilevazione
del costo del lavoro ed alla formazione
e lettura del bilancio
Capitolo Primo: L’azienda
1.
2.
3.
4.
L’attività economica............................................................................................ Concetto di azienda............................................................................................ La struttura dell’azienda.................................................................................... La classificazione delle aziende......................................................................... »
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Indice generale
5. Imprenditore e azienda secondo il codice civile............................................... Pag.1211
6. Il soggetto giuridico e il soggetto economico d’Azienda.................................. » 1212
7. Le relazioni tra l­’ambiente e l’azienda............................................................... » 1213
8. L’azienda come sistema...................................................................................... » 1213
9. Il ciclo di rientro del capitale............................................................................. » 1214
10.L’economia aziendale e la ragioneria................................................................ » 1215
Capitolo Secondo: Il capitale
1. La nozione di capitale........................................................................................ 2. Il capitale nell’aspetto qualitativo...................................................................... 3. Il capitale nell’aspetto quantitativo................................................................... 4. I valori finanziari e i valori economici.............................................................. 5. I processi di finanziamento con capitale proprio e con capitale di debito..... 6. I debiti e crediti di regolamento e di finanziamento........................................ 7. L’autofinanziamento........................................................................................... 8. Il patrimonio netto............................................................................................. 9. Le quote ideali del patrimonio netto................................................................. 10.Le riserve del patrimonio netto......................................................................... 11.Le riserve proprie, improprie ed i fondi rischi................................................. 12.Il concetto di valutazione................................................................................... 13.Le più comuni configurazioni di capitale-valore.............................................. »
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Capitolo Terzo: Il reddito e la sua determinazione
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Il reddito totale e la sua determinazione........................................................... Periodo amministrativo ed esercizio................................................................. Il reddito di esercizio.......................................................................................... Il principio di realizzazione economica dei ricavi............................................ Il principio di correlazione economica dei costi.............................................. La classificazione dei costi e dei ricavi ai fini della determinazione del reddito
di esercizio.......................................................................................................... A) Costi e ricavi di esercizio.............................................................................. B) Costi e ricavi sospesi finali e pluriennali...................................................... C) Costi e ricavi presunti finali.......................................................................... 7. Le macro-aree di risultato (aree omogenee di analisi)..................................... 8. La classificazione dei costi................................................................................. 9. La classificazione dei ricavi................................................................................ 10.Il reddito minimo o normale............................................................................. 11.Configurazioni di costo nelle aziende mercantili............................................. Capitolo Quarto: La contabilità generale: il metodo della partita doppia
1.
2.
3.
4.
5.
6.
La contabilità generale....................................................................................... Il metodo della partita doppia........................................................................... I principi base della contabilità generale.......................................................... Il sistema del capitale e del risultato economico (o sistema delle operazioni).
Classificazione dei conti nel sistema del capitale e del risultato economico.. Le convenzioni di funzionamento dei conti...................................................... 1469
Indice generale
7. Le correlazioni tra le variazioni finanziarie e le variazioni economiche........ Pag.1251
8. Gli strumenti per l’attuazione della contabilità in partita doppia................... » 1255
9. Il piano dei conti................................................................................................. » 1256
10.Analisi e rilevazione di fatti amministrativi di esercizio.................................. » 1256
Capitolo Quinto: La contabilità generale: le principali operazioni di gestio ne esterna e la formazione dei valori
1.
2.
3.
4.
5.
6.
La costituzione di impresa individuale............................................................. Acquisti di beni e servizi a rapido ciclo di utilizzo........................................... Acquisti di immobilizzazioni materiali e immateriali...................................... Acquisizioni mediante leasing........................................................................... Cessioni di beni e prestazioni di servizi a rapido ciclo di utilizzo................... Rettifiche agli acquisti e alle vendite................................................................. A) Rettifiche agli acquisti................................................................................... B) Rettifiche alle vendite.................................................................................... 7. Gli anticipi a fornitori e da clienti..................................................................... A) Anticipo a fornitore di importo inferiore all’importo totale dei beni......... B) Anticipo a fornitore di importo superiore all’importo totale dei beni....... C) Anticipo da cliente di importo inferiore all’importo totale dei beni.......... D)Anticipo da cliente di importo superiore all’importo totale dei beni......... E) Anticipi a fornitori e anticipi da clienti quando il regolamento finanziario
dell’anticipo e la relativa fatturazione non sono contemporanei............... 8. Interessi per ritardi o dilazioni di pagamento.................................................. 9. Regolamento finanziario dei crediti e dei debiti............................................... 10.Sconto di cambiali attive commerciali.............................................................. 11.Rinnovo degli effetti commerciali mantenuti in portafoglio dal creditore..... 12.Ricevute bancarie al dopo incasso..................................................................... 13.Ricevute bancarie all’incasso salvo buon fine (s.b.f.)....................................... 14.Anticipi su fatture............................................................................................... 15.Finanziamenti attinti e concessi a titolo di capitale di debito......................... 16.Emissione di prestiti obbligazionari................................................................. 17.Costo del personale............................................................................................. 18.Dismissione delle immobilizzazioni.................................................................. 19.Sopravvenienze e insussistenze......................................................................... 20.Variazioni di patrimonio netto.......................................................................... »
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Capitolo Sesto: La contabilità generale: scritture di assestamento e di chiu sura. La riapertura dei conti patrimoniali
1. La formazione del reddito di esercizio e del capitale di funzionamento........ 2. Le scritture di completamento (o aggiornamento) preliminare dei valori di
conto.................................................................................................................... A) Rilevazione di differenze nei valori in cassa, di interessi maturati, di com ponenti di reddito che scadono a fine esercizio.......................................... B) Stanziamento di crediti e debiti da liquidare.............................................. 3. Lo stanziamento per il TFR maturato nell’esercizio........................................ 4. La valutazione del capitale di funzionamento.................................................. » 1294
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Indice generale
5. Il principio di competenza economica secondo i principi contabili nazionali
(PCN)................................................................................................................... Pag.1301
6. Il principio della correlazione dei costi e dei ricavi in ragione di esercizio.... » 1302
7. Confronto con i principi contabili internazionali............................................. » 1304
8. Il reddito prodotto nell’esercizio........................................................................ » 1305
9. L’aspetto originario e l’aspetto derivato di osservazione delle operazioni di
assestamento....................................................................................................... » 1305
10.Le scritture di assestamento dei valori di conto secondo il principio della
competenza economica in ragione di esercizio................................................ » 1308
11.Le scritture di integrazione di fine esercizio..................................................... » 1310
A) Imputazione di ratei attivi e passivi............................................................. » 1311
B) Stanziamenti di debito o fondi per la copertura di oneri specifici di futura
manifestazione.............................................................................................. » 1313
C) Stanziamenti ai fondi per la copertura di rischi specifici di futura mani festazione....................................................................................................... » 1314
12.Le scritture di rettifica (o di storno) di fine esercizio....................................... » 1316
A) Rilevazione delle rimanenze di magazzino di fine esercizio...................... » 1317
B) Risconti attivi e passivi................................................................................. » 1319
C) Costi e ricavi anticipati................................................................................. » 1323
D)La rilevazione degli incrementi di valore di immobilizzazioni per lavori
interni............................................................................................................. » 1323
13.Le scritture di ammortamento dei costi pluriennali........................................ » 1324
14.Le rettifiche di valore di elementi patrimoniali attivi....................................... » 1327
15.I conti di patrimonio e i conti di reddito (in senso stretto)............................. » 1329
16.La chiusura dei conti accesi alle variazioni economiche di reddito senza
ripresa di saldo................................................................................................... » 1330
17.La chiusura generale del sottosistema dei conti di patrimonio....................... » 1332
18.Il bilancio di diretta derivazione scritturale..................................................... » 1333
19.La riapertura dei conti patrimoniali.................................................................. » 1335
20.Lo storno dei costi e dei ricavi sospesi.............................................................. » 1336
21.Lo storno dei ratei passivi e attivi...................................................................... » 1337
22.I fondi di bilancio............................................................................................... » 1338
23.L’utilizzo contabile dei fondi per rischi ed oneri.............................................. » 1339
24.L’utilizzo contabile dei fondi rettificativi dell’attivo......................................... » 1340
Capitolo Settimo: Il bilancio di esercizio
1. Il bilancio di esercizio come strumento di informazione aziendale................ 2. Il bilancio di esercizio........................................................................................ 3. I principi di redazione del bilancio di esercizio................................................ A) Principio della prudenza............................................................................... B) Principio della prospettiva di funzionamento dell’impresa........................ C) Principio della prevalenza della sostanza sulla forma................................ D)Principio dell’effettiva realizzazione degli utili........................................... E) Principio della competenza.......................................................................... F) Principio della considerazione dei rischi e delle perdite............................ G)Principio della valutazione separata delle voci di bilancio......................... H)Principio della continuità di applicazione dei criteri di valutazione......... »
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Indice generale
4. Lo Stato patrimoniale civilistico........................................................................ Pag.1347
5. Il Conto economico civilistico........................................................................... » 1351
6. Il rendiconto finanziario.................................................................................... » 1355
7. La Nota integrativa............................................................................................. » 1355
8. La relazione sulla gestione................................................................................. » 1356
9. Il bilancio di esercizio in forma abbreviata...................................................... » 1356
10.Il bilancio per le microimprese.......................................................................... » 1360
Capitolo Ottavo: I principi contabili nazionali e internazionali
1.
2.
3.
4.
5.
Introduzione....................................................................................................... Le funzioni del bilancio...................................................................................... I principi contabili internazionali..................................................................... I principi contabili nazionali............................................................................. Soggetti obbligati e soggetti esonerati dall’applicazione dei principi contabili
internazionali...................................................................................................... Principi contabili................................................................................................ A) Interpretazione dei principi contabili.......................................................... B) I principi dello IASB approvati dall’Unione Europea con Regolamento
(CE) n. 1725/2003.......................................................................................... C) Approvazione successiva al Regolamento n. 1725/2003 o non ancora
entrati in vigore............................................................................................. D)Interpretazione dei principi contabili internazionali IAS emessi dallo
Standing Interpretations Committee (SIC) e dall’International Reporting
Interpretation Committee (IFRIC)............................................................... 6. Il principio della prevalenza della sostanza sulla forma.................................. 7. La valutazione al Fair value............................................................................... 8. Osservazioni sul criterio di valutazione al costo storico e al Fair value......... 9. Gli sviluppi della normativa tributaria per i soggetti IAS................................ 10.Il processo di transizione: prima applicazione degli IFRS.............................. 11.Postulati del bilancio d’esercizio secondo i principi contabili internazionali.
12.Struttura del bilancio di esercizio secondo lo IASB......................................... 13.Strutture dello Stato patrimoniale a confronto: Codice Civile, OIC e IASB... 14.Strutture del Conto economico a confronto: Codice Civile, OIC e IASB........ 15.La Nota integrativa secondo il Codice Civile, l’OIC e lo IASB......................... 16.Il rendiconto finanziario secondo il Codice Civile e lo IASB........................... 17.La Relazione sulla gestione secondo il Codice Civile e l’OIC........................... »
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Capitolo Nono: I gruppi di imprese e il bilancio consolidato
1. Il gruppo di imprese........................................................................................... A) I gruppi di imprese secondo la dottrina aziendalistica e civilistica........... 2. Fonti normative.................................................................................................. A) Normativa giuridica relativa alle società controllate e collegate: art. 2359... B) Normative giuridiche di controllo: D.Lgs. 127/1991................................... 3. La nozione di bilancio consolidato ed i criteri generali di redazione............. A) Armonizzazione delle date di riferimento di tutti i bilanci........................ B) Procedure di consolidamento....................................................................... 1472
Indice generale
4. Metodi di consolidamento................................................................................. Pag.1380
A) Metodo integrale di consolidamento........................................................... » 1381
B) Metodo proporzionale di consolidamento................................................... » 1381
C) Metodo del Patrimonio netto....................................................................... » 1381
5. Osservazioni sulle «­­differenze di consolidamento».......................................... » 1381
6. Tecniche di consolidamento............................................................................... » 1382
7. Aspetti fiscali del consolidamento..................................................................... » 1384
8. Principi contabili nazionali e internazionali.................................................... » 1384
Capitolo Decimo: Analisi di bilancio
1. Lo Stato patrimoniale riclassificato in forma finanziaria................................ 2. I limiti informativi del Conto economico civilistico e sue riclassificazioni.... 3. Conto economico a costi e ricavi della produzione tipica realizzata.............. 4. Conto economico a valore aggiunto caratteristico con evidenziazione del
margine operativo lordo (MOL)........................................................................ 5. Conto economico a valore aggiunto caratteristico e a valore aggiunto globale.
6. Conto economico a costo industriale del venduto e a costo pieno delle fun zioni aziendali..................................................................................................... 7. Conto economico a ricavi e costo complessivo del venduto............................ 8. Analisi della struttura patrimoniale.................................................................. 9. Gli indici di bilancio........................................................................................... 10.Gli indici di liquidità.......................................................................................... 11.Gli indici di struttura finanziaria....................................................................... 12.Gli indici di solidità patrimoniale...................................................................... 13.Gli indici di redditività....................................................................................... 14.La formula della leva finanziaria....................................................................... 15.La rotazione del capitale investito..................................................................... 16.L’incidenza degli oneri finanziari sui ricavi netti di vendita............................ 17.I flussi finanziari: cenni...................................................................................... 18.Il rendiconto finanziario.................................................................................... A) Il rendiconto finanziario delle variazioni del capitale circolante netto..... B) Il rendiconto finanziario delle variazioni di liquidità................................. 19.La documentazione necessaria per il rendiconto finanziario.......................... 20.Il flusso dei mezzi monetari prodotto dalla gestione (cash flow).................... » 1386
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