Lezioni di Scienza delle finanze

Lezioni di
Economia dei tributi
Prof. Mauro Marè
Imposte ed efficienza
Effetti imposte su efficienza
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Eccesso di pressione
Imposta ottima
Rendita produttore
Rendita consumatore
Definizione DWL e sue determinanti
Elasticità domanda
Elasticità offerta
Livello imposta (e aliquota)
Teorema Ramsey
Teorema Barone (eccesso pressione imposte indirette
rispetto imposte dirette)
5.4 Effetti delle imposte sull’efficienza
5.4.1 Definizione imposta ottima
5.4.2 Eccesso di pressione (DWL)
5.4.3 Ramsey
5.4.4 DWL ed elasticità
5.4.5 Teorema Barone
5.4 Imposte ed efficienza
5.4.1 Definizione imposta ottima
Le imposte producono un eccesso di pressione,
Un effetto distorsivo sull’allocazione delle risorse.
Eccesso di pressione → perdita di benessere > di quella determinata dalla
riduzione nel reddito derivante dalla imposta
C’è quindi una perdita di benessere > effetto reddito
Ricerca imposta ottima → imposta che non produce perdite di benessere, che
massimizza il benessere sociale
Imposta ottima = quella che non dipende dalle scelte individuali, per cui non
produce distorsioni nella allocazione delle risorse
Imposta in somma fissa o di capitazione
Es. Poll Tax in UK di M. Thachter E’ difficile da applicare ed è regressiva
Vediamo eccesso di pressione imposte indirette
Curva di Domanda D e di offerta O
H
Prezzo = P e quantità = Q
Rendita consumatore = PHD
Rendita produttore = GPD
O
D
P
D
G
Q
Curva di Domanda D e di offerta O
H
Prezzo = P e quantità = Q
Rendita consumatore = PHD
Rendita produttore = GPD
O
Prezzo che sarebbe disposto a pagare o al quale sarebbe disposto a
vendere
D
P
D
G
Q
H
Rendita consumatore
O
D
P
D
Rendita produttore
G
Q
In concorrenza perfetta, caso che si fa sempre, Curva O è perfettamente elastica
H
Esiste solo rendita consumatore
non esiste rendita produttore
Rendita consumatore
D
P
O
Rendita produttore = 0
D
G
Q
H
Imposta CB
Gettito Consumatore = PP’CE
Gettito Produttore =APEB
O’
O
C
P’
P
E
D
Perdita di benessere → Eccesso di pressione
CBD →
B
A
CED consumatore
EBD produttore
D
G
Q’
Q
H
Gettito Consumatore = PP’CE
Gettito Produttore =APEB
O’
O
C
P’
P
E
D
B
A
D
G
Q’
Q
DWL CBD
H
O’
CED → DWL Consumatore
EBD → DWL Produttore
O
C
P’
P
D
E
B
A
D
G
Q’
Q
Determinanti DWL
Gettito derivante da imposta non è necessariamente una
perdita di benessere netta per la società
Imposta comporta però in genere
una perdita di benessere netta, un DWL
Da cosa dipende DWL?
• Elasticità domanda
• Elasticità offerta
• Grandezza imposta
Caso 1: Elasticità domanda
Gettito
PP’CE con D2
e PP’FG con D1
Differenza gettito = CEGF
C
P’
P
F
Z
O’
D
E
O
G
D2
D1
Q2
Q1
Q
Caso 1: Elasticità domanda
Perdita di benessere
DGF con D domanda meno elastica
DEC con D più elastica
Eccesso Pressione >
con Domanda Elastica
C
P’
E
F
G
P
Z
O’
D
O
D2
D1
Q2
Q1
Q
Determinanti DWL
Tanto maggiore Elasticità domanda
Quanto maggiore DWL
Tanto maggiore Elasticità offerta
Quanto maggiore DWL (eccesso pressione)
Caso 2: Elasticità offerta
Due curve di offerta O1 e O2 con O2 meno elastica di O1
Vi sarà un identico DWL? Chiaramente no
Imposta specifica pari a PP’ = DZ. Nuovo prezzo P’
Gettito
PP’BE con O1 e PP’GF con O2
Perdita di benessere
DGF con O meno elastica
DEB con O più elastica
O2
O1
P
E
P’
B
F
D
D
G
Z
Q1
Q2
Q
D’
Caso 2: Elasticità offerta
Perdita di benessere
DGF con O meno elastica
DEB con O più elastica
DEB > DFG
O2
O1
P
E
P’
B
F
D
D
G
Z
Q1
Q2
Q
D’
DWL funzione imposta (livello aliquota)
Variazione Perdita di benessere è funzione del quadrato dell’aliquota
dell’imposta
DWL = f ( t2 )
Se raddoppio l’imposta il DWL aumenta 4 volte
Se triplico imposta DWL aumenta 9 volte
Imposta ZD produce DWL = DFG
Raddoppio l’imposta DWL aumenta 4 volte
DFG + GFE + CFE + FCS
S
O’’
P’’
C
P’
F
Z
O’
Triplico imposta DWL aumenta 9 volte
E
D
P
O
G
D1
Q2
Q1
Q
Teorema di Ramsey
Imposta che minimizza il DWL
è proporzionale alla somma dei reciproci dell’elasticità della domanda
compensata e dell’offerta.
1
t=
ηDC
+
1
ηO
Si può vedere anche in un altro modo
Struttura ottimale delle imposte deve essere tale da ridurre la quantità domandata
dei diversi beni nella stessa proporzione
Q1
Q 2
=
Q1
Q2
La riduzione quantità prodotta deve
percentualmente uguale per tutti i beni
Che vuol dire?
essere
Due Curve di Domanda D1
e D2
Prezzo = P e quantità = Q
Anziché applicare imposte identiche per tutti i beni
(che non minimizza la PB o il DWL)
si devono applicare
imposte diverse su beni diversi
Implicazioni di Policy:
A
P2
P1
Tassare più beni a domanda rigida
Tassare meno beni a domanda elastica
B
P
O
D1
D2
Q’
Q
Teorema Barone
Dimostra Eccesso di pressione imposte indirette rispetto
imposte dirette, quindi preferibilità Imp. dirette
Imposte Dirette rispetto indirette:
• a parità di gettito determinano una maggiore utilità
(benessere)
• a parità di utilità determinano un gettito maggiore
Quindi sono preferibili
Y
Abbiano la retta di bilancio YD e la curva di indifferenza U1
2 Beni X e Y
Vincolo di bilancio R = Px X + Py Y Equilibrio in A
Y
Imposta speciale sul bene X modifica retta di bilancio
Nuovo equilibrio in B con curva di indifferenza U2
T
Gettito = TB (in termini del bene Y)
Potevo fare tutto in termini bene X
Introduco imposta generale sui due beni.
Può anche essere un’imposta sul reddito
G
Che succede a parità di gettito?
B
Nuova retta bilancio passa per B
quindi stesso gettito
ma…. ora curva indifferenza è U3
A
Y1
Stesso gettito ma U3 > U2
U2
C
U1
U3
E
X1
F
D
X
Teorema Barone
Ricorda sempre
Se c’è retta di bilancio, sugli assi vi sono i due beni
gettito non è, come abbiamo fatto finora, imposta
(aliquota) x base imponibile
ma è espresso in termini del bene X o del bene Y
e …dimenticavo….. ma voi lo sapete …bene
Le curve di indifferenza non si intersecano
Y
A parità di Utilità
Y
T
Gettito diverso
Retta bilancio deve essere tangente ora alla curva U2
Per avere parità di utilità
Che succede a parità di utilità?
G
P
Gettito ora è maggiore
V
VS gettito Imposta generale >
B
VU gettito Imposta speciale
A
Y1
U
C
S
U1
U2
E
U3
X1
R
F
D
X
Teorema Barone
Ricorda sempre
Se c’è retta di bilancio, sugli assi vi sono i due beni
gettito non è, come abbiamo fatto finora, imposta
(aliquota) x base imponibile
ma è espresso in termini del bene X o del bene Y
e …dimenticavo….. ma voi lo sapete …bene
Le curve di indifferenza non si intersecano