Analisi
dell’incidenza
Incidenza delle imposte
• Imposte sul consumo (domanda)
• Imposte sulla produzione (offerta)
• Imposte sul reddito
1
Imposte sul consumo
• Imposta specifica:
somma applicata ad ogni
unità di bene
scambiato/consumato
G = T ⋅Q
• Imposta ad valorem:
percentuale applicata al
prezzo del bene
G =t⋅P
P
G = ( €0,10 ) ⋅ Q
G = ( 0, 20 ) ⋅ P
Effetto di un’imposta specifica
P = a − bQ prima dell'imposta
Domanda
P + T = a − bQ dopo l'imposta
P = ( a − T ) − bQ
Ammontare T
dell’imposta specifica
O
Q
2
Effetto di un’imposta ad valorem
P
P = a − bQ
P + Pt = a − bQ
P=
a
b
−
Q
(1 + t ) (1 + t )
S
D
O
P
fig
Q
Effetto di un’imposta specifica
P = −c + dQ prima dell'imposta
P = −c + dQ dopo l'imposta
P = ( −c + T ) + dQ
Offerta
Ammontare T
dell’imposta specifica
O
Q
3
Analisi dell’incidenza
Effetto delle imposte
in concorrenza perfetta
P
S
P1
D
O
Q1
Q
4
Imposta specifica
• Supponiamo che un’imposta specifica sia fatta
gravare sui produttori
CMg = c + dQ
CMg = c + dQ + T
• L’imposta ha lo stesso effetto di un incremento
del costo marginale di produzione
Effetto sul singolo produttore
T
P1
q2
q1
5
P
S + imposta specifica
P1 +
T
S
P1
D
O
Q1
Q
Effetto dell’imposta
• I produttori dopo l’imposta richiedono un
prezzo più alto per produrre la stessa
quantità prodotta prima dell’imposta
• (oppure) I produttori dopo l’imposta sono
disposti a produrre una quantità inferiore al
vecchio prezzo
6
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
P2 − T
D
O
Q2
Q1
Q
Onere dell’imposta
• Nel nuovo equilibrio i consumatori pagano un
prezzo più elevato, P2 < P1 + T , quindi non vi è
completa traslazione dell’imposta
• L’incremento di prezzo misura la parte
dell’imposta che viene traslata sui consumatori
( P2 − P1 ) Q2
7
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
P2 − T
D
Q2
O
Q1
Q
Effetto dell’imposta
• Nel nuovo equilibrio i produttori ricevono un
prezzo lordo P2 , pagano l’imposta T e quindi
trattengono un prezzo netto pari a
P2 − T
• Il gettito totale è
T ⋅ Q2
8
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
Quota a carico
dei produttori
P2 − T
D
O
Q2
Q1
Q
Equivalenza
• Gli effetti di una imposta possono essere
visti o come spostamento verso il basso
della curva di domanda o come
spostamento verso l’alto della curva di
offerta
• A parità di imposta, l’effetto economico è il
medesimo, sia che l’imposta sia posta a
carico dei consumatori, sia che l’imposta
sia messa a carico dei produttori
9
Imposta specifica a carico dei
consumatori
• Partendo dal medesimo equilibrio di
mercato, supponiamo che il governo metta
l’imposta formalmente a carico dei
consumatori
• All’atto dell’acquisto, il consumatore
pagherà il bene il prezzo più l’imposta
specifica T
P
S
P1
D
O
Q1
Q
10
Il consumatore paga P2 + T
Il produttore riceve P2
P
S
P2+T
P1
P2
D
O
Q2
Q1
Q
Equivalenza
P
S’
S
PS
P1
PD
D
D’
O
Q2
Q1
Q
11
Equivalenza
• Nel caso di imposta applicata sui produttori,
essi riceveranno il nuovo prezzo PS,
pagheranno l’imposta, e terranno
PS – T = PD
• Nel caso di imposta applicata sui
consumatori, essi pagheranno PD ai
produttori e T allo stato, in totale
PD + T = PS
Imposta ad valorem
P
S
P2 (1 + t )
P1
P2
D
O
Q2
Q1
Q
12
Equivalenza 2
• Un’imposta ad valorem tP è equivalente
ad una imposta specifica T nel senso che
produce i medesimi effetti sul mercato (a
parità di gettito)
• L’effetto dell’imposta, in un mercato
concorrenziale, dipende dalla differenza
calcolata nel nuovo equilibrio tra il prezzo
pagato dai consumatori ed il prezzo
ricevuto dai produttori (cuneo tra i prezzi)
Analisi dell’incidenza
Effetti delle elasticità:
chi sopporta l’onere dell’imposta
in misura maggiore?
13
Caso della domanda rigida
P
S
P1
D
O
Q1
Q
Caso della domanda rigida
S + imposta specifica
P
S
P1
D
O
Q1
Q
14
Caso della domanda rigida
P
S + imposta specifica
P2
S
P1
D
Q2 Q1
O
Q
Caso della domanda rigida
P
S + imposta specifica
P2
S
Quota dei
consumatori
P1
D
O
Q2 Q1
Q
15
Caso della domanda rigida
P
S + imposta specifica
P2
S
Quota dei
consumatori
P1
P2 - T
produttori
D
Q2 Q1
O
Q
fig
Caso della domanda elastica
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
D
O
Q2
Q1
Q
16
Caso della domanda elastica
P
P2
S + imposta specifica
S
consumatori
P1
D
Q2
O
Q1
Q
Caso della domanda elastica
P
P2
S + imposta specifica
S
consumatori
P1
D
produttori
P2 - T
O
Q2
Q1
Q
17
Offerta rigida
P
S + imposta specifica
S
P1
D
Q1
O
Q
Offerta rigida
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
D
O
Q2
Q1
Q
18
Offerta rigida
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
consumatore
D
Q2
O
Q1
Q
Offerta rigida
P
S + imposta specifica
S
P2
P1
consumatore
produttore
D
P2 - T
O
Q2
Q1
Q
19
Offerta elastica
P
S + imposta specifica
S
P1
D
Q1
O
Q
Offerta elastica
P
S + imposta specifica
P2
S
P1
D
O
Q2
Q1
Q
20
Offerta elastica
P
S + imposta specifica
P2
S
consumatore
P1
D
Q2
O
Q1
Q
Offerta elastica
P
S + imposta specifica
P2
S
consumatore
P1
produttore
P2 - T
D
O
Q2
Q1
Q
21
Traslazione dell’imposta
Monopolio
Traslazione dell’imposta nel monopolio
• Supponiamo che l’imposta specifica T
venga applicata al monopolista
• Nuovi costi MC + T
• La funzione di costo marginale si sposta
verso l’alto
• Troviamo un nuovo equilibrio MR = MC
• La quantità prodotta si riduce
• Il prezzo aumenta
22
Il caso del monopolio
P
P1
CMg
MR
AR=D
Q
q1
Il caso del monopolio
P
P2
P1
CMg+T
CMg
MR
q2
q1
AR=D
Q
23
Il caso del monopolio
P
I consumatori
subiscono
un aumento
del prezzo
P2
consumatori
P1
CMg+T
CMg
MR
q2
AR=D
Q
q1
Come si ripartisce l’imposta T
P = a − bQ
MR = a − 2bQ
MCT = c + T
MR = MC → a − 2bQ = c + T → Q2 =
a − c −T
2b
a − c −T
2b
a + c +T
=
2
P2 = a − b
24
Calcolo la variazione di P
P2 − P1 =
a + c +T a + c 1
−
= T
2
2
2
• In presenza di domanda lineare, l’onere
dell’imposta si divide a metà tra produttori
e consumatori
Imposta ad valorem
• In monopolio l’imposta ad valorem
modifica la curva di domanda e quella del
ricavo marginale
• Dopo l’imposta la quantità ottima del
monopolista si riduce ed il prezzo aumenta
25
Imposta ad valorem
P
P2
P1
CMg
MR
AR=D
q2 q1
Q
Imposta ad valorem
P
P2 = spesa tot del consumatore
PS = prezzo ricevuto dal monopolista al netto di t
P2 = PS (1 + t )
P2
PS
CMg
MR
q2
AR=D
Q
26
Incidenza dell’imposta ad valorem
in monopolio
• L’onere dell’imposta non si ripartisce
uniformemente tra produttori e
consumatori
• L’imposta specifica e ad valorem non sono
equivalenti in monopolio (a parità di gettito
generano un equilibrio diverso, mentre a
parità di equilibrio l’imposta ad valorem
genera un maggiore gettito)
Teoria dell’Incidenza
Incidenza dell’imposta
sul reddito da lavoro
27
Offerta di lavoro elastica
Salario
S
W1
D
O
Q1
Quantità di lavoro
Offerta di lavoro elastica
S + tax
Salario
S
W1
D
O
Q1
Quantità di lavoro
28
S + tax
Salario
S
W2
W1
D
O
Q2
Q1
Quantità di lavoro
Salario
S + tax
S
W2
W1
W2 - tax
D
O
Q2
Q1
Quantità di lavoro
29
Salario
S + tax
S
W2
W1
W2 - tax
A
A: quota del lavoratore
D
O
Q2
Q1
Quantità di lavoro
Salario
S + tax
S
W2
W1
W2 - tax
B
B: quota dell’impresa
A
A: quota del lavoratore
D
O
Q2
Q1
Quantità di lavoro
30
