scienza delle finanze

Istituto Universitario Architettura Venezia
EP
33
Servizio Bibliografico Audiovisivo
e di Documentazione
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CESARE COSCIANI
Ordinario di Scienza delle Finanze nell'Università di Roma
SCIENZA DELLE FINANZE
ottava edizione
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INDICE
Parte prima
Problemi generali della finanza pubblica
I. Concetti generali
1. La finanza pubblica
2. L'economia finanziaria come scienza .
3. I limiti della scienza delle finanze
4. L'utilità della scienza delle finanze
5. Il fenomeno finanziario
6. La scienza delle finanze come teoria degli assetti coercitivi
7. Gli elementi che determinano l'equilibrio finanziario .
8. Il calcolo economico della classe dirigente: il costo .
9. Gli strumenti per ridurre il costo
10. L'utilità
11. Il calcolo economico della collettività
12. L'equilibrio del sistema finanziario
Note bibliografiche
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II. Teorie politico-sociologiche
1.
2.
3.
4.
5.
I due schemi limite
Le formulazioni sociologico-paretiane .
Le teorie politiche
Le teorie socialiste
La teoria delle illusioni finanziarie
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40
43
46
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Note bibliografiche
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52
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59
60
63
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III. Teorie volontaristiche
1.
2.
3.
4.
B) Cosc1AN1.
I beni pubblici
Le prime formulazioni degli schemi « volontaristici » •
Il contributo del Sax .
Il contributo del De Viti De Marco .
Indice
X
5.
6.
7.
8.
9.
Lo schema del Lindahl
Lo schema del Bowen
Il principio democratico della votazione delle scelte .
Le critiche agli schemi volontaristici .
Sull'idoneità della votazione a massimizzare il benessere collettivo
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Note bibliografiche
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83
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97
IV. Gli obiettivi della politica finanziaria
1.
2.
3.
4.
5.
6.
L'economia finanziaria nell'àmbito del principio di mercato .
Il principio del bilancio in contrapposto a quello del mercato
La politica finanziaria e la pianificazione delle scelte pubbliche
Gli obiettivi della politica finanziaria negli Stati moderni .
L'obiettiva della stabilità del reddito nazionale e dell'occupazione
I requisiti di un sistema tributario quale strumento della politica
fiscale
7. Gli elementi costitutivi di un sistema tributario razionale .
Note bibliografiche
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101
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104
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106
V. Gli effetti generali dell'imposizione
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
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107
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109
L'evasione e l'elusione dell'imposta
Gli effetti del prelievo sui prezzi: la traslazione .
Gli effetti sul reddito nazionale .
I fattori che influiscono sulla traslazione delle imposte
Gli effetti dell'incidenza: la rimozione dell'imposta
L'ammortamento dell'imposta .
Concetto di pressione dell'imposta
Problemi metodologici
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Note bibliografiche
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VI. Aspetti particolari della traslazione dell'imposta
1. Premessa
2. Regime di mercato:
A) Concorrenza perfetta
B) Monopolio
Regimi intermedi: C) Monopolio bilaterale
D) Oligopolio
E) Concorrenza monopolistica
3. Fattore tempo:
A) Periodi brevissimi .
B) Periodi brevi
C) Periodi lunghi .
4. Condizioni dell'offerta
5. Elasticità della domanda
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156
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Indice
6. Rapporti di complementarietà o di sostituzione:
A) Beni complementari
B) Beni succedanei
C) Beni ad offerta rivale .
D) Beni ad offerta congiunta .
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166
Concetti generali .
Effetti della spesa-sussidio ad un'industria
Effetti della spesa-sussidio a tutte le industrie .
Casi particolari della spesa-sussidio
Effetti economici della spesa-prezzo
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Note bibliografiche
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Note bibliografiche
vn.
XI
Effetti generali della spesa pubblica
1.
2.
3.
4.
5.
VIII. Reddito nazionale e bilancio pubblico
Sviluppi recenti dello studio del reddito nazionale
Concetto e definizione del reddito nazionale .
I flussi del reddito nazionale nello schema più semplificato .
I flussi in uno schema più aderente alla realtà
Modificazioni provenienti dal Bilancio pubblico .
Concetto di pressione tributaria
Il bilancio dello Stato
L'adeguamento del bilancio alle esigenze della contabilità nazionale
9. La programmazione di bilancio
10. L'analisi dei costi-benefici della spesa pubblica
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Note bibliografiche
IX.
»
Correlazioni tra reddito nazionale e bilancio pubblico
1. Tendenza all'aumento del livello del Bilancio pubblico
2. Effetti dell'aumento del Bilancio pubblico sul reddito. nazionale .
3. Strumenti per attenuare gli effetti dell'aumento del livello del Bilancio pubblico
4. La tesi di Colin Clark sul punto critico della pressione tributaria
5. Le componenti della domanda complessiva
6. La funzione del consumo
7. Il consumo funzione del reddito nazionale
8. Altri fattori che influiscono sulla funzione del consumo .
9. La funzione degli investimenti
10. L'equilibrio del reddito nazionale
11. Gli stabilizzatori automatici
12. Il moltiplicatore della spesa pubblica .
13. Il moltiplicatore dell'imposizione .
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Indice
Xli
14. Il moltiplicatore della redistribuzione del reddito
15. L'acceleratore della spesa pubblica
Note bibliografiche
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264
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p.
X. Le tecniche di incentivazione
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
I disincentivi economici del prelievo tributario
La politica di incentivazione settoriale
Gli sgravi fiscali per i nuovi investimenti nelle imprese
Gli sgravi fiscali per incentivare la formazione del risparmio .
Gli sgravi fiscali per incentivare l'occupazione
Gli incentivi fiscali per la produzione di determinati beni
Gli incentivi congiunti con i disincentivi: una proposta di Baumol
Le diverse ipotesi di incentivazione fiscale
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Note bibliografiche
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294
296
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300
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»
XI. La politica fiscale per lo sviluppo economico
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Premessa
I fattori dello sviluppo economico
Incremento degli investimenti senza contrazione dei consumi:
impiego del lavoro disoccupato
Continua: ricorso al capitale estero .
Investimenti condizionati alla riduzione dei consumi
Incremento volontario del risparmio .
Creazione di risparmio forzato
Sistema tributario e sviluppo economico
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Note bibliografiche
»
309
»
»
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311
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»
297
XII. La politica fiscale per la stabilità economica
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Gli squilibri macro-economici
La politica fiscale per la stabilità economica .
La politica di stabilizzazione con il bilancio in pareggio .
La politica di stabilizzazione con il bilancio non in pareggio .
La politica finanziaria per la stabilità monetaria .
Le distorsioni fiscali determinate dall'inflazione .
L'esigenza di eliminare le distorsioni fiscali .
Le misure correttive per i diversi tipi di inflazione
Il problema dell'adeguamento monetario del sistema fiscale
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Note bibliografiche
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344
350
350
352
»
»
»
XIII. La politica fiscale per la redistribuzione del reddito
1.
2.
3.
4.
Concetto di politica fiscale redistributiva
Motivazione della redistribuzione .
Modalità della redistribuzione
L'imposta negativa sul reddito
Indice
5. Effetti della redistribuzione dei redditi
6. Indice della redistribuzione
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371
I motivi dei sistemi tributari .
»
Le entrate di parte corrente: il prezzo privato
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393
Note bibliografiche
Parte seconda
p.
I sistemi tributari
I. Le entrate pubbliche
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Il prezzo quasi privato
Il prezzo pubblico
Il prezzo politico .
L'imposta .
Classificazione delle imposte
Le entrate in conto capitale o straordinarie
Note bibliografiche
II. I principi distributivi dell'imposta
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
I criteri di base .
Il principio della controprestazione
Il principio della capacità contributiva
Il sacrificio come base della progressività .
Il sacrificio come base della discriminazione qualitativa
Il diverso onere delle imposte dirette e indirette .
Tesi della doppia imposizione del reddito risparmiato
Imposte dirette ed indirette
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Note bibliografiche
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417
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»
III. L'impresa pubblica
1. I motivi per l'impresa pubblica .
2. Tariffa fissata in coincidenza tra costo e ricavo marginale (profitto del monopolista) .
3. Tariffa fissata al costo medio (profitto normale)
4. Tariffa fissata al costo marginale (perdita)
5. Tariffe differenziate
6. Le imprese pubbliche in Italia
Note bibliografiche
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443
»
IV. L'imposta personale sul reddito complessivo: problemi generali
1. L'evoluzione dell'imposta .
2. L'imposta sul reddito delle persone fisiche in Italia .
3. La scelta tra l'imposizione cedolare dei singoli redditi e quella
sintetica sul reddito globale
4. I requisiti di un'imposta personale
Indice
XIV
5. Il concetto di reddito
6. Problemi connessi con particolari elementi di reddito
7. La determinazione del reddito complessivo netto: il problema
delle esenzioni
8. La deduzione dei costi di acquisizione del reddito
Note bibliografiche
»
444
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»
455
458
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463
»
p.
V. L'imposta personale sul reddito complessivo: problemi di
struttura
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
L'unità impositiva
Adeguamento dell'imposta in base a parametri diversi dal reddito
Le deduzioni per oneri personali .
Le deduzioni a carattere incentivo
Le tecniche per attuare la progressività
Problemi temporali
L'accertamento con particolare riguardo ai dividendi ed interessi
La riscossione dell'imposta
Effetti sull'offerta di lavoro e di risparmio
Effetti sulla produzione
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Note bibliografiche
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VI. L'imposizione degli incrementi di valore e dei sovraredditi
L'imposizione degli incrementi di valore patrimoniale .
La tassazione dei plusvalori patrimoniali in Italia .
Spiegazione logica dell'imposizione
Fattori che determinano gli incrementi di valore .
Modalità tecniche dell'imposizione
Il momento della tassazione .
Effetti economici dell'imposta sui plusvalori
L'imposizione dei sovraprofitti
Problemi tecnici dell'imposta sui sovraprofìtti .
Effetti economici della tassazione dei sovraprofitti
L'imposizione del reddito ordinario
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Note bibliografiche
»
541
1. L'imposta sul reddito delle persone giuridiche in Italia
»
2.
3.
4.
5.
6.
»
543
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553
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1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
»
»
»
VII. L'imposta sulle società
Inquadramento teorico dell'imposta
Le diverse strutture dell'imposta .
La così detta doppia imposizione dei dividendi
Problemi connessi con la determinazione del reddito d'impresa
Traslazione dell'imposta
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Note bibliografiche
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577
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VIII. L'imposta ordinaria sul patrimonio
1.
2.
Premessa
Inquadramento teorico dell'imposta
»
xv
Indice
3. Modalità tecniche della sua struttura e problemi amministrativi
4. Influenza dell'imposta sugli investimenti in funzione della loro
redditività
6. Effetti economici dell'imposta patrimoniale
7. Traslazione di un'imposta ordinaria sul patrimonio
Note bibliografiche
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IX. L'imposta sulle successioni e donazioni
1. L'imposta nell'ordinamento italiano
2. Problemi tecnici relativi alla struttura dell'imposta
3. Inquadramento teorico dell'imposta: l'obiettivo della redistribuzione
4. Tesi dell'equivalenza dell'imposta con quella annua sul patrimonio
5. Critica dal punto di vista equitativo interno .
6. Critica basata sulla diversa natura economica dei due tributi
7. Altre giustificazioni dell'imposta
8. Influenza dell'imposta sulla formazione del risparmio .
9. Incidenza dell'imposta
10. Effetti distorsivi dell'imposta
11. Progetti di riforma
Note bibliografiche
X. L'imposizione generale dei consumi
1. Sviluppo storico dell'imposta .
2. L'imposta sul valore aggiunto in Italia
3. Inquadramento teorico dell'imposta: il principio della capacità
contributiva
4. Il principio della controprestazione
5. L'imposta come strumento di politica economica .
6. Le varie modalità tecniche di applicazione
7. L'imposizione personale sulla spesa
8. L'imposizione sulle vendite: la traslazione dell'imposta
9. Effetti delle diverse modalità d'applicazione: sulla struttura delle
imprese
10. Sugli scambi internazionali
11. Problemi connessi con l'equità
Note bibliografiche
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XI. L'imposizione speciale su dati beni
1.
2.
3.
4.
5.
L'imposta di fabbricazione o di consumo .
Il monopolio fiscale
I dazi doganali: problema della traslazione
Dazio d'importazione e dazio di esportazione .
Dazio di importazione ed imposta di fabbricazione
»
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Note bibliografiche
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Indice
XVI
XII. L'attività finanziaria a diversi livelli
1.
2.
3.
4.
La finanza locale: tendenze storiche .
L'impostazione del problema della finanza locale .
Compatibilità tra l'equità redistributiva e l'efficienza economica
Il finanziamento degli enti locali .
p.
»
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Note bibliografiche
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»
XIII. Problemi fiscali della integrazione di stati diversi
1. Concetti preliminari
2. Problemi tributari connessi con l'istituzione di unioni doganali:
divieto di discriminazione fiscale .
3. Divieto di costituire zone di rifugio .
4. Coordinamento della politica fiscale per lo sviluppo e la stabilità
del reddito nazionale .
5. Condizioni per l'autonomia finanziaria: principio della tassazione
nel paese di destinazione .
6. Prima limitazione di detto principio con riferimento alle imposte
indirette
7. Seconda limitazione al principio con riferimento alle imposte
dirette
8. Problemi tributari connessi con l'istituzione di un'unione economica: principio della tassazione nel paese d'origine
9. Il problema della soppressione delle frontiere fiscali .
10. Influenza del diverso livello di pressione tributaria
11. Problema dell'armonizzazione fiscale e suoi limiti
Note bibliografiche
XIV. La finanza straordinaria
1. Gli strumenti della finanza straordinaria
2. L'imposta straordinaria sul patrimonio
3. Il debito pubblico
4. Il problema della scelta tra imposta straordinaria e debito: l'onere per le generazioni future .
5. Influenza del diverso tasso di rendimento sul mercato
6. Influenza della diversa liquidità
7. Conseguenze connesse con la diversa distribuzione sociale del
patrimonio
Note bibliografiche