DIPARTIMENTO di ECONOMIA - DIEC
Scuola di Scienze Sociali
SCUOLA DI
SCI ENZE SOCI ALI
Diritto Tributario Progredito - cod. 59840
(Corso di laurea magistrale in Amministrazione,
Finanza e Controllo) - A.A. 2015/16
Docente
TARIGO PAOLA
e-mail:
[email protected]
Anno di corso: II
Sem: II
Sede: Genova
SSD: IUS/12
cfu
Ore lezione: 48
6
Obiettivi formativi
Il corso ha come obiettivi principali:
-
una formazione specialistica dello studente in ambiti della materia tributaria (fiscalità delle
operazioni straordinarie d’impresa, diritto europeo ed internazionale tributario) particolarmente
rilevanti per l’accesso alla professione del dottore commercialista ed in generale per le attività
amministrative d’impresa di alta direzione;
-
lo sviluppo di una capacità dello studente al ragionamento giuridico applicato agli ambiti di materia
suddetti.
Programma/Contenuti
Parte I – Diritto europeo e internazionale tributario
-
-
Le fonti e l’interpretazione del diritto tributario europeo
Le norme fiscali del Trattato UE, il principio di non discriminazione fiscale e le libertà fondamentali;
le rule of reason; le misure antifrode e antiabuso. I principi di coerenza e di proporzionalità; le
direttive comunitarie
Libera concorrenza e aiuti di Stato; concorrenza fiscale dannosa e codice di condotta
Le fonti e l’interpretazione del diritto internazionale tributario
Il modello di convenzione OCDE contro le doppie imposizioni
Ambito di applicazione dei trattati contro le doppie imposizioni; residenza convenzionale
La stabile organizzazione, gli utili di impresa e i prezzi di trasferimento
I dividendi, gli interessi, i canoni e i redditi di capitale
I redditi da lavoro subordinato, il reddito di artisti e sportivi, studenti e professori
I metodi bilaterali di eliminazione della doppia imposizione e le pratiche elusive internazionali
Il divieto di discriminazione nei trattati internazionali
Procedure amichevoli e arbitrato. Scambio di informazioni e verifiche simultanee
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Parte II – Fiscalità delle operazioni di gestione straordinaria:
-
Il trasferimento dell’azienda e di partecipazioni di controllo e di collegamento
Gli scambi di partecipazioni
La fusione e la scissione
La trasformazione delle società e la trasformazione eterogenea
La liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa
Eventuali propedeuticità e/o pre requisiti consigliati
Per le propedeuticità si rimanda alla consultazione del sito di Ateneo alla sezione http://
www.unige.it/regolamenti/studenti/, ove sono pubblicati i Regolamenti
didattici dei Corsi di Studio
Quanto a prerequisiti consigliati, il corso richiede, in generale, la conoscenza degli istituti fondamentali del
corso di Diritto Tributario della triennale.
Con particolare riguardo alla Parte II, richiede, altresì, conoscenze in materia di bilancio, d’esercizio e
consolidato, di principi contabili nazionali ed internazionali, nonché delle operazioni straordinarie d’impresa
oggetto dei corsi di Diritto commerciale e aziendalistici.
Risultati di apprendimento previsti
Conoscenza e comprensione Gli studenti devono acquisire adeguate conoscenze e un'efficace
capacità di comprensione degli istituti fondamentali del diritto europeo ed internazionale tributario,
nonché della tassazione delle riorganizzazioni societarie.
Capacità di applicare conoscenza e comprensione Gli studenti devono essere in grado di
applicare le conoscenze acquisite sul diritto europeo ed internazionale tributario, nonché sulla
tassazione delle riorganizzazioni societarie. Devono essere in grado, inoltre, di comprendere e
risolvere problemi riferiti a suddetti ambiti di materia tributaria.
Autonomia di giudizio Gli studenti devono saper utilizzare sia sul piano concettuale che su quello
operativo le conoscenze acquisite sul diritto europeo ed internazionale tributario, nonché sulla
tassazione delle riorganizzazioni societarie con autonoma capacità di valutazione e con abilità nei
diversi contesti applicativi in modo da apprezzare criticamente i suddetti istituti tributari.
Abilità comunicative Gli studenti devono acquisire il linguaggio tecnico della tassazione
internazionale, nonché quello specialistico relativo alla fiscalità delle operazioni straordinarie
d’impresa. Ciò, per comunicare in modo chiaro e senza ambiguità con interlocutori specialisti e non
specialisti.
Capacità di apprendimento Gli studenti devono sviluppare adeguate capacità di apprendimento
che consentano loro di continuare ad approfondire in modo autonomo le principali tematiche della
disciplina soprattutto nei contesti lavorativi in cui si troveranno ad operare.
Modalità didattiche, obblighi, testi e modalità di accertamento.
Modalità Il corso è articolato in lezioni frontali.
didattiche
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Presente su Si ☒ No ☐
Aulaweb
Obblighi Non vi è obbligo di frequenza.
Testi di studio Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale:
•
CORDEIRO GUERRA R., Diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, 2012;
Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie:
•
ZIZZO G., Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa, (capitolo quarto, pp.
591-685), in Falsitta G., Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam,
Padova, edizione 2014.
Modalità di La preparazione dello studente è accertata mediante una prova di esame scritta,
accertamento articolata in un numero di domande e in un tempo di elaborazione della risposta che
consentono allo studente di sviluppare una risposta ragionata e al docente di
apprezzare al meglio la qualità della preparazione. Modelli delle prove di esame ed
altre informazioni sono visibili tramite aula web.
Ripetizione Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata
dell’esame nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della session d’esame.
Informazioni aggiuntive per gli studenti non frequentanti
Modalità didattiche
Obblighi
Testi di studio Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale:
•
CORDEIRO GUERRA R., Diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, 2012;
Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie:
•
ZIZZO G., Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa, (capitolo quarto, pp.
591-685), in Falsitta G., Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam,
Padova, edizione 2014.
Modalità di Esame
accertamento
☒ scritto ☐ orale ☐ altro:
Ripetizione Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata
dell’esame nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della session d’esame.
For foreign students
Course
description
The course focuses on:
the taxation of corporate reorganizations;
the EU tax law and the international fiscal law.
Methodology Not compulsory
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Attendance
Textbook and Lessons and textbook are in Italian but for foreign students is possible to have
other indications about English or French textbooks.
reccomended
resources
Assessment Written examination. On request, is possible to have English or French texts.
Note
Si invitano tutti gli studenti a consultare periodicamente la pagina di questo insegnamento sul portale dell’elearning AulaWeb (raggiungibile dal sito di Ateneo o all’indirizzo: http://www.aulaweb.unige.it/). Tutte le
informazioni e i materiali relativi a questo insegnamento sono pubblicate esclusivamente in tale sito.
