Diritto Tributario Progredito
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DIPARTIMENTO di ECONOMIA - DIEC Scuola di Scienze Sociali SCUOLA DI SCI ENZE SOCI ALI Diritto Tributario Progredito - cod. 59840 (Corso di laurea magistrale in Amministrazione, Finanza e Controllo) - A.A. 2015/16 Docente TARIGO PAOLA e-mail: [email protected] Anno di corso: II Sem: II Sede: Genova SSD: IUS/12 cfu Ore lezione: 48 6 Obiettivi formativi Il corso ha come obiettivi principali: - una formazione specialistica dello studente in ambiti della materia tributaria (fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa, diritto europeo ed internazionale tributario) particolarmente rilevanti per l’accesso alla professione del dottore commercialista ed in generale per le attività amministrative d’impresa di alta direzione; - lo sviluppo di una capacità dello studente al ragionamento giuridico applicato agli ambiti di materia suddetti. Programma/Contenuti Parte I – Diritto europeo e internazionale tributario - - Le fonti e l’interpretazione del diritto tributario europeo Le norme fiscali del Trattato UE, il principio di non discriminazione fiscale e le libertà fondamentali; le rule of reason; le misure antifrode e antiabuso. I principi di coerenza e di proporzionalità; le direttive comunitarie Libera concorrenza e aiuti di Stato; concorrenza fiscale dannosa e codice di condotta Le fonti e l’interpretazione del diritto internazionale tributario Il modello di convenzione OCDE contro le doppie imposizioni Ambito di applicazione dei trattati contro le doppie imposizioni; residenza convenzionale La stabile organizzazione, gli utili di impresa e i prezzi di trasferimento I dividendi, gli interessi, i canoni e i redditi di capitale I redditi da lavoro subordinato, il reddito di artisti e sportivi, studenti e professori I metodi bilaterali di eliminazione della doppia imposizione e le pratiche elusive internazionali Il divieto di discriminazione nei trattati internazionali Procedure amichevoli e arbitrato. Scambio di informazioni e verifiche simultanee DIPARTIMENTO di ECONOMIA - DIEC Scuola di Scienze Sociali SCUOLA DI SCI ENZE SOCI ALI Parte II – Fiscalità delle operazioni di gestione straordinaria: - Il trasferimento dell’azienda e di partecipazioni di controllo e di collegamento Gli scambi di partecipazioni La fusione e la scissione La trasformazione delle società e la trasformazione eterogenea La liquidazione ordinaria, il fallimento e la liquidazione coatta amministrativa Eventuali propedeuticità e/o pre requisiti consigliati Per le propedeuticità si rimanda alla consultazione del sito di Ateneo alla sezione http:// www.unige.it/regolamenti/studenti/, ove sono pubblicati i Regolamenti didattici dei Corsi di Studio Quanto a prerequisiti consigliati, il corso richiede, in generale, la conoscenza degli istituti fondamentali del corso di Diritto Tributario della triennale. Con particolare riguardo alla Parte II, richiede, altresì, conoscenze in materia di bilancio, d’esercizio e consolidato, di principi contabili nazionali ed internazionali, nonché delle operazioni straordinarie d’impresa oggetto dei corsi di Diritto commerciale e aziendalistici. Risultati di apprendimento previsti Conoscenza e comprensione Gli studenti devono acquisire adeguate conoscenze e un'efficace capacità di comprensione degli istituti fondamentali del diritto europeo ed internazionale tributario, nonché della tassazione delle riorganizzazioni societarie. Capacità di applicare conoscenza e comprensione Gli studenti devono essere in grado di applicare le conoscenze acquisite sul diritto europeo ed internazionale tributario, nonché sulla tassazione delle riorganizzazioni societarie. Devono essere in grado, inoltre, di comprendere e risolvere problemi riferiti a suddetti ambiti di materia tributaria. Autonomia di giudizio Gli studenti devono saper utilizzare sia sul piano concettuale che su quello operativo le conoscenze acquisite sul diritto europeo ed internazionale tributario, nonché sulla tassazione delle riorganizzazioni societarie con autonoma capacità di valutazione e con abilità nei diversi contesti applicativi in modo da apprezzare criticamente i suddetti istituti tributari. Abilità comunicative Gli studenti devono acquisire il linguaggio tecnico della tassazione internazionale, nonché quello specialistico relativo alla fiscalità delle operazioni straordinarie d’impresa. Ciò, per comunicare in modo chiaro e senza ambiguità con interlocutori specialisti e non specialisti. Capacità di apprendimento Gli studenti devono sviluppare adeguate capacità di apprendimento che consentano loro di continuare ad approfondire in modo autonomo le principali tematiche della disciplina soprattutto nei contesti lavorativi in cui si troveranno ad operare. Modalità didattiche, obblighi, testi e modalità di accertamento. Modalità Il corso è articolato in lezioni frontali. didattiche DIPARTIMENTO di ECONOMIA - DIEC Scuola di Scienze Sociali SCUOLA DI SCI ENZE SOCI ALI Presente su Si ☒ No ☐ Aulaweb Obblighi Non vi è obbligo di frequenza. Testi di studio Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale: • CORDEIRO GUERRA R., Diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, 2012; Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie: • ZIZZO G., Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa, (capitolo quarto, pp. 591-685), in Falsitta G., Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam, Padova, edizione 2014. Modalità di La preparazione dello studente è accertata mediante una prova di esame scritta, accertamento articolata in un numero di domande e in un tempo di elaborazione della risposta che consentono allo studente di sviluppare una risposta ragionata e al docente di apprezzare al meglio la qualità della preparazione. Modelli delle prove di esame ed altre informazioni sono visibili tramite aula web. Ripetizione Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata dell’esame nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della session d’esame. Informazioni aggiuntive per gli studenti non frequentanti Modalità didattiche Obblighi Testi di studio Parte I sul diritto tributario europeo e internazionale: • CORDEIRO GUERRA R., Diritto tributario internazionale, Cedam, Padova, 2012; Parte II sulla fiscalità delle operazioni straordinarie: • ZIZZO G., Le vicende straordinarie nel reddito d’impresa, (capitolo quarto, pp. 591-685), in Falsitta G., Manuale di diritto tributario, Parte speciale, Cedam, Padova, edizione 2014. Modalità di Esame accertamento ☒ scritto ☐ orale ☐ altro: Ripetizione Non è previsto il salto d’appello, qualunque sia la votazione insufficiente riportata dell’esame nella prova d’esame e qualunque sia il numero di appelli della session d’esame. For foreign students Course description The course focuses on: the taxation of corporate reorganizations; the EU tax law and the international fiscal law. Methodology Not compulsory DIPARTIMENTO di ECONOMIA - DIEC Scuola di Scienze Sociali SCUOLA DI SCI ENZE SOCI ALI Attendance Textbook and Lessons and textbook are in Italian but for foreign students is possible to have other indications about English or French textbooks. reccomended resources Assessment Written examination. On request, is possible to have English or French texts. Note Si invitano tutti gli studenti a consultare periodicamente la pagina di questo insegnamento sul portale dell’elearning AulaWeb (raggiungibile dal sito di Ateneo o all’indirizzo: http://www.aulaweb.unige.it/). Tutte le informazioni e i materiali relativi a questo insegnamento sono pubblicate esclusivamente in tale sito.
