SCRITTURE DI ASSESTAMENTO PROMEMORIA DELLE

SCRITTURE DI ASSESTAMENTO
PROMEMORIA DELLE REGISTRAZIONI A MASTRO E GIORNALE
Questa dispensa intende presentare, in modo schematico, le rilevazioni a Libro Mastro e a Giornale
delle principali scritture di assestamento presentate nel corso. I contenuti non hanno pretesa di
sostituire le dispense su tali argomenti, pubblicate sul sito www.madonnas.it, né i capitoli del libro
di testo ad essi dedicati, che devono essere egualmente oggetto di studio approfondito.
AMMORTAMENTO
a) tecnica diretta o in conto (per le immobilizzazioni immateriali)
A mastro:
Ammortamento brevetti
Brevetti
X
100
100
A giornale:
Ammortamento brevetti
31/12
a Brevetti
parziali
totali
100
b) tecnica indiretta o fuori conto (per le immobilizzazioni materiali)
A mastro:
Ammortamento macchinari
Fondo ammortamento macchinari
100
100
A giornale:
Ammortamento macchinari
31/12
a Fondo ammortamento macchinari
parziali
totali
100
**************
RIMANENZE
A mastro:
Magazzino materie prime
100
Rimanenze finali di materie prime
100
1
A giornale:
Magazzino materie prime
31/12
a Rimanenze finali di materie prime
parziali
totali
100
In sede di apertura dei conti, quindi al 1° gennaio dell’anno successivo (in grassetto il valore
riportato dall’esercizio precedente):
A mastro:
Magazzino materie prime
100
100
Esistenze iniziali di materie prime
100
A giornale:
Esistenze iniziali di materie prime
1/01
a Magazzino materie prime
parziali
totali
100
N.B.: analoghe scritture devono essere rilevate anche per le rimanenze di prodotti, semilavorati,
materie sussidiarie, ecc.
**************
RISCONTI ATTIVI
A mastro:
Risconti attivi
Premi assicurativi
X
100
100
A giornale:
31/12
a Premi assicurativi
Risconti attivi
parziali
totali
100
In sede di apertura dei conti, quindi al 1° gennaio dell’anno successivo (in grassetto il valore
riportato dall’esercizio precedente):
A mastro:
Risconti attivi
Premi assicurativi
100
100
100
A giornale:
Premi assicurativi
1/01
a Risconti attivi
parziali
totali
100
**************
2
RISCONTI PASSIVI
A mastro:
Risconti passivi
Fitti attivi
X
100
100
A giornale:
31/12
a Risconti passivi
Fitti attivi
parziali
totali
100
In sede di apertura dei conti, quindi al 1° gennaio dell’anno successivo (in grassetto il valore
riportato dall’esercizio precedente):
A mastro:
Risconti passivi
Fitti attivi
100
100
100
A giornale:
1/01
a Fitti attivi
Risconti passivi
parziali
totali
100
**************
RATEI PASSIVI
A mastro:
Ratei passivi
Servizio di sorveglianza
100
100
A giornale:
Servizio di sorveglianza
31/12
a Ratei passivi
parziali
totali
100
**************
3
RATEI ATTIVI
A mastro:
Ratei attivi
Interessi attivi
100
100
A giornale:
31/12
a Interessi attivi
Ratei attivi
parziali
totali
100
**************
ACCANTONAMENTO AL FONDO RISCHI SU CREDITI
A mastro:
Accantonamento fondo rischi su crediti
Fondo rischi su crediti
100
100
A giornale:
31/12
Accantonamento
crediti
fondo
rischi
su
a
parziali
Fondo rischi su crediti
totali
100
**************
FATTURE DA EMETTERE
A mastro:
Fatture da emettere
Prodotti conto vendite
100
100
A giornale:
Fatture da emettere
31/12
a Prodotti conto vendite
parziali
totali
100
**************
4
FATTURE DA RICEVERE
A mastro:
Fatture da ricevere
Materie prime conto acquisti
100
100
A giornale:
31/12
a Fatture da ricevere
Materie prime conto acquisti
parziali
totali
100
**************
TRATTAMENTO DI FINE RAPPORTO
A mastro:
TFR
Rivalutazione fondo TFR
100
50
Dipendenti c/contributi anticipati su TFR
Erario conto ritenute
5
5,5
(monte salari x 0,5%)
(rivalutazione x 11%)
Fondo TFR
X
139,5
A giornale:
Diversi
TFR
Rivalutazione fondo TFR
31/12
a Diversi
a
a
a
Dipendenti c/contributi anticipati
Erario c/ritenute
Fondo TFR
parziali
totali
150
100
50
5
5,5
139,5
**************
5
CAPITALIZZAZIONE ONERI PLURIENNALI
a) tecnica diretta o in conto o senza evidenziazione in conto economico
A mastro:
Costi di pubblicità capitalizzati
Costi di pubblicità
X
100
100
A giornale:
31/12
a Costi di pubblicità
Costi di pubblicità capitalizzati
parziali
totali
100
b) tecnica indiretta o fuori conto o con evidenziazione in conto economico
A mastro:
Costi di pubblicità capitalizzati
Capitalizzazione costi di pubblicità
100
100
A giornale:
31/12
a Capitalizzazione costi di pubblicità
Costi di pubblicità capitalizzati
parziali
totali
100
**************
COSTRUZIONI IN ECONOMIA
a) immobilizzazione non completata nell’esercizio
A mastro:
Immobilizzazioni in corso
Costruzioni in economia
100
100
A giornale:
Immobilizzazioni in corso
31/12
a Costruzioni in economia
parziali
totali
100
6
b) immobilizzazione ultimata nell’esercizio (in grassetto i valori riportati dall’esercizio precedente)
A mastro:
Immobilizzazioni in corso
100
100
Costruzioni in economia
80
Impianto
180
A giornale:
Impianto
31/12
a Diversi
a Immobilizzazioni in corso
a Costruzioni in economia
parziali
totali
180
100
80
7