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SERVIZIO TELEMATICO FISCONLINE - ISTRUZIONI PER LA COMPILAZIONE E L’INVIO DELLE COMUNICAZIONI DI CUI ALL’ART. 21,
COMMA 1, DEL DPR 633/1972
Guida operativa per la compilazione e l’invio della comunicazione preventiva all’Agenzia delle
Entrate, ai sensi dell’art. 21, comma 1, del DPR 26 ottobre 1972, n. 633, ai fini dell’emissione
delle fatture da parte del cliente o del terzo residente in un Paese con il quale non esiste alcun
strumento giuridico di reciproca assistenza in materia di IVA
Le funzioni messe a disposizione per la compilazione e l’invio delle comunicazioni di cui all’art.
21, comma 1, del DPR 26 ottobre 1972, n.633 sono:
• Inizio rapporto con cliente/terzo
• Inizio rapporto con cliente/terzo per conto di “…………” in qualità di “…….”
• Variazione rapporto con cliente/terzo – identificativo “…………..”
• Cessazione rapporto con cliente/terzo – identificativo “…………..”
• Visualizzazione comunicazioni
• Visualizzazione comunicazioni predisposte per conto di “………….”
• Annullamento comunicazioni
Nella presente guida vengono di seguito descritte le modalità di:
Compilazione delle comunicazioni
Salvataggio ed invio delle comunicazioni
Visualizzazione delle comunicazioni
Visualizzazione e stampa ricevute delle comunicazioni
Annullamento comunicazione inviata
Modalità di compilazione delle comunicazioni
Inizio rapporto con cliente/terzo
Selezionare la funzione “Inizio rapporto con cliente/terzo” nel caso di invio diretto della
comunicazione di inizio rapporto con cliente o terzo e premere il bottone “Invia”.
Viene visualizzata una pagina nella quale sono riportati il codice fiscale e la partita IVA del
soggetto abilitato al servizio Fisconline che ha effettuato l’accesso.
Devono essere compilate le informazioni richieste:
•
Data di validità
Deve essere indicata la data di inizio del rapporto con il cliente e/o terzo per l’emissione
delle fatture;
•
Indirizzo e-mail
Può essere indicato l’indirizzo e-mail del soggetto che compila la comunicazione;
•
Tipologia del soggetto
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la tipologia del soggetto incaricato
dell’emissione delle fatture ovvero se cliente, terzo o entrambe le fattispecie;
•
Cognome, nome ovvero denominazione
Devono essere riportati i dati identificativi del soggetto estero (cliente, terzo o cliente e
terzo) incaricato dell’emissione delle fatture;
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COMMA 1, DEL DPR 633/1972
•
Stato estero
Deve essere indicato lo Stato estero di residenza del soggetto, cliente e/o terzo, incaricato di
emettere la fattura selezionandolo dall’apposito elenco;
•
Sede
Deve essere indicato la sede del soggetto, cliente o terzo, nel paese estero di residenza,
incaricato di emettere la fattura;
•
Modalità di fatturazione
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la modalità con la quale vengono emesse le
fatture (cartacea, digitale o cartacea e digitale) da parte del cliente o terzo incaricato;
•
Dichiarante
Il dato è richiesto unicamente nel caso in cui la compilazione della comunicazione sia
effettuata per proprio conto da parte di una società abilitata. In tal caso deve essere indicato
il codice fiscale del soggetto che sottoscrive la comunicazione. Tale sottoscrizione deve
essere apposta dal rappresentante legale, dal socio amministratore o in mancanza da chi ne
ha l’amministrazione anche di fatto o da un rappresentante negoziale, secondo quanto
comunicato nel quadro “C” (rappresentante) ovvero nel quadro “F” (eventuali altri
rappresentanti o soci) del modello anagrafico AA7/7.
•
Carica
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la carica del soggetto dichiarante. Tale
informazione deve essere congruente con quanto comunicato nel quadro
“C”
(rappresentante) ovvero nel quadro “F” (eventuali altri rappresentanti o soci) del modello
anagrafico AA7/7.
Cliccando il bottone “Ripulisci” vengono cancellate le informazioni inserite nella comunicazione in
corso di compilazione.
Per effettuare la stampa della comunicazione, occorre utilizzare direttamente la funzione di Stampa
del Browser (ad esempio, da Internet Explorer, utilizzare l’opzione “File”, selezionare la voce
“Stampa”, apparirà la finestra in cui dare la conferma).
Inizio rapporto con cliente/terzo per conto di “……………..” in qualità di “………….”
Selezionare la funzione “Inizio rapporto con cliente/terzo per conto di …………….” in qualità di
“………” nel caso di invio della comunicazione di inizio rapporto con cliente o terzo per conto di
persona fisica titolare di partita IVA, per la quale il soggetto è abilitato all’invio telematico diretto
di dichiarazioni, concordemente a quanto dichiarato nel quadro “D” del modello AA9/7.
Indicare il codice fiscale del soggetto passivo nazionale titolare della partita IVA, la tipologia di
rappresentanza svolta nei suoi confronti e premere il bottone “Invia”.
Viene visualizzata una pagina nella quale sono riportati il codice fiscale e la partita IVA del
soggetto per conto del quale si intende effettuare la comunicazione.
Devono essere compilate le informazioni richieste:
•
•
Data di validità
Deve essere indicata la data di inizio del rapporto con il cliente e/o terzo per l’emissione
delle fatture;
Indirizzo e-mail
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COMMA 1, DEL DPR 633/1972
Può essere indicato l’indirizzo e-mail del soggetto passivo nazionale per conto del quale
viene compilata la comunicazione;
•
Tipologia del soggetto
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la tipologia del soggetto incaricato
dell’emissione delle fatture ovvero se cliente, terzo o entrambe le fattispecie;
•
Cognome, nome ovvero denominazione
Devono essere riportati i dati identificativi del soggetto estero (cliente, terzo o cliente e
terzo) incaricato dell’emissione delle fatture;
•
Stato estero
Deve essere indicato lo Stato estero di residenza del soggetto, cliente e/o terzo, incaricato di
emettere la fattura selezionandolo dall’apposito elenco;
•
Sede
Deve essere indicato la sede del soggetto, cliente o terzo, nel paese estero di residenza del
soggetto, cliente e/o terzo, incaricato di emettere la fattura;
•
Modalità di fatturazione
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la modalità con la quale vengono emesse le
fatture (cartacea, digitale o cartacea e digitale) da parte del cliente o terzo incaricato.
Cliccando il bottone “Ripulisci” vengono cancellate le informazioni inserite nella comunicazione in
corso di compilazione.
Per effettuare la stampa della comunicazione, occorre utilizzare direttamente la funzione di Stampa
del Browser (ad esempio, da Internet Explorer, utilizzare l’opzione “File”, selezionare la voce
“Stampa”, apparirà la finestra in cui dare la conferma).
Variazione rapporto con cliente/terzo - identificativo “……………..”
Selezionare la funzione “Variazione rapporto con cliente/terzo - identificativo “ …………….” nel
caso di variazione dei dati contenuti nella comunicazione precedentemente inviata; indicare
l’identificativo della comunicazione (per identificativo si intende il protocollo telematico attribuito
alla comunicazione di inizio rapporto che deve essere indicato in ogni operazione successiva di
variazione o cessazione) e premere il bottone “Invia”.
Viene visualizzata una pagina nella quale sono riportate tutte le informazioni acquisite in Anagrafe
Tributaria a fronte dell’ultima comunicazione inviata con l’identificativo indicato.
Devono essere compilate le informazioni variate:
•
Data di validità (deve essere sempre indicata)
Deve essere indicata la data di variazione dei dati contenuti nella comunicazione;
•
Indirizzo e-mail (indicare se variato)
Può essere indicato l’indirizzo e-mail del soggetto passivo nazionale.
•
Tipologia del soggetto (indicare se variata)
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la tipologia del soggetto incaricato
dell’emissione delle fatture ovvero se cliente, terzo o entrambe le fattispecie;
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•
Cognome, nome ovvero denominazione (indicare se variato)
Devono essere riportati i dati identificativi del soggetto estero (cliente, terzo o cliente e
terzo) incaricato dell’emissione delle fatture;
•
Stato estero
Deve essere indicato lo Stato estero di residenza del soggetto, cliente e/o terzo, incaricato di
emettere la fattura selezionandolo dall’apposito elenco;
•
Sede
Deve essere indicato la sede del soggetto, cliente o terzo, nel paese estero di residenza dello
stesso, incaricato di emettere la fattura;
•
Modalità di fatturazione (indicare se variata)
Deve essere selezionata dall’apposito elenco la modalità con la quale vengono emesse le
fatture (cartacea, digitale o cartacea e digitale) da parte del cliente o terzo incaricato;
•
Dichiarante
Deve essere indicato il codice fiscale del soggetto che sottoscrive la comunicazione.
In particolare, se la comunicazione di variazione viene inviata direttamente da una ditta
individuale, il codice fiscale del dichiarante non deve essere indicato in quanto coincidente
con quello del soggetto che ha effettuato l’accesso al servizio; invece in caso di invio “per
conto di …” la comunicazione deve essere sottoscritta da chi nella fattispecie la sta
compilando (coerentemente con quanto indicato nel quadro “D” del modello AA9/7).
In caso di comunicazione di variazione relativa ad una società, la sottoscrizione deve essere
apposta dal rappresentante legale, dal socio amministratore o in mancanza da chi ne ha
l’amministrazione anche di fatto o da un rappresentante negoziale.
•
Carica
In caso di comunicazione di variazione relativa ad una ditta individuale trasmessa
direttamente dal titolare della medesima, tale informazione non deve essere indicata; negli
altri casi selezionare la carica di riferimento dall’apposito elenco.
Tale informazione deve essere congruente con quanto comunicato nel quadro “D”
(rappresentante) del modello AA9/7 ovvero nel quadro “C” (rappresentante) o nel quadro
“F” (eventuali altri rappresentanti o soci) del modello anagrafico AA7/7.
Cliccando il bottone “Ripulisci” vengono cancellate le informazioni inserite nella comunicazione in
corso di compilazione.
Per effettuare la stampa della comunicazione, occorre utilizzare direttamente la funzione di Stampa
del Browser (ad esempio, da Internet Explorer, utilizzare l’opzione “File”, selezionare la voce
“Stampa”, apparirà la finestra in cui dare la conferma).
Cessazione rapporto con cliente/terzo - identificativo “……………..”
Selezionare la funzione “Cessazione rapporto con cliente/terzo - identificativo “ …………….” nel
caso in cui viene meno il conferimento dell’incarico al cliente/terzo ad emettere le fatture; indicare
l’identificativo della comunicazione (per identificativo si intende il protocollo telematico attribuito
alla comunicazione di inizio rapporto) e premere il bottone “Invia”.
Viene visualizzata una pagina nella quale sono riportate tutte le informazioni acquisite in Anagrafe
Tributaria a fronte dell’ultima comunicazione inviata con l’identificativo indicato.
Devono essere compilate le seguenti informazioni:
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•
Data di validità (deve essere sempre indicata)
Deve essere indicata la data di cessazione del rapporto con il cliente/terzo;
•
Dichiarante
Deve essere indicato il codice fiscale del soggetto che sottoscrive la comunicazione.
In particolare, se la comunicazione di cessazione viene inviata direttamente da una ditta
individuale, il codice fiscale del dichiarante non deve essere indicato in quanto coincidente
con quello del soggetto che ha effettuato l’accesso al servizio; invece in caso di invio “per
conto di …” la comunicazione deve essere sottoscritta da chi nella fattispecie la sta
compilando (coerentemente con quanto indicato nel quadro “D” del modello AA9/7).
In caso di comunicazione di variazione relativa ad una società, la sottoscrizione deve essere
apposta dal rappresentante legale, dal socio amministratore o in mancanza da chi ne ha
l’amministrazione anche di fatto o da un rappresentante negoziale.
•
Carica
In caso di comunicazione di cessazione relativa ad una ditta individuale, inviata direttamente
dal titolare della medesima, tale informazione non deve essere indicata; negli altri casi
selezionare la carica di riferimento dall’apposita lista.
Tale informazione deve essere congruente con quanto comunicato nel quadro “D”
(rappresentante) del modello AA9/7 ovvero nel quadro “C” (rappresentante) o nel quadro
“F” (eventuali altri rappresentanti o soci) del modello anagrafico AA7/7.
Cliccando il bottone “Ripulisci” vengono cancellate le informazioni inserite nella comunicazione in
corso di compilazione.
Per effettuare la stampa della comunicazione, occorre utilizzare direttamente la funzione di Stampa
del Browser (ad esempio, da Internet Explorer, utilizzare l’opzione “File”, selezionare la voce
“Stampa”, apparirà la finestra in cui dare la conferma).
Modalità di salvataggio ed invio delle comunicazioni
Vengono di seguito elencate le funzioni a disposizione dell’utente per il salvataggio delle
comunicazioni compilate.
•
Salva bozza
Tale funzione consente di salvare le comunicazioni compilate in tutto od in parte nello stato
di “Bozza” al fine di completarle successivamente ovvero sottoporle alla verifica ed alla
firma del soggetto dichiarante.
Cliccando il bottone “Salva bozza”, posto a fine pagina di compilazione, la comunicazione
viene salvata per una successiva modifica o per procedere alla validazione della stessa.
•
Valida
Tale funzione consente di salvare la comunicazione compilata in maniera definitiva.
Per poterla validare devono essere indicati tutti i dati richiesti.
Cliccando il bottone “Valida”, posto a fine pagina di compilazione, vengono effettuati i
controlli formali sui dati indicati e verificata la congruenza delle informazioni; nel caso in
cui vengano riscontrati degli errori verranno visualizzati opportuni messaggi e l’utente potrà
provvedere alla loro correzione; se non si riscontrano problemi, la comunicazione viene
salvata in stato “validata”.
A seguito della validazione della comunicazione viene proposta la pagina per poter
procedere direttamente all’invio.
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Dopo aver effettuato “Salva bozza”, le comunicazioni per poter essere validate ed inviate devono
essere visualizzate tramite le funzioni “Visualizzazione comunicazioni” o “Visualizzazione
comunicazioni predisposte per conto di ……..”: con la prima funzione viene visualizzato l’elenco
di tutte le comunicazioni predisposte; con la seconda viene visualizzato l’elenco delle
comunicazioni predisposte per conto del soggetto indicato.
In tale lista per ogni comunicazione viene visualizzato lo stato della stessa, per cui se la
comunicazione è nello stato di “Bozza”, dopo averla selezionata cliccando sull’icona del dettaglio,
vengono visualizzate le informazioni già inserite ed è possibile modificarle o completarle per poi
procedere nuovamente ad un salvataggio in stato bozza ovvero alla validazione; se è nello stato
validata cliccando sull’icona del dettaglio vengono visualizzate le informazioni inserite non più
modificabili.
Per effettuare le stampe delle comunicazioni visualizzate, occorre utilizzare direttamente la
funzione di Stampa del Browser (ad esempio, da Internet Explorer, utilizzare l’opzione “File”,
selezionare la voce “Stampa”, apparirà la finestra in cui dare la conferma).
Cliccando sul bottone “Menù” si ritorna alla pagina principale per la selezione del tipo di
operazione.
Vengono di seguito elencate le funzioni a disposizione dell’utente per la firma e l’invio delle
comunicazioni.
• Invia
Tale funzione consente di effettuare l’invio della comunicazione. Cliccando il bottone “Invia” ,
posto a fine pagina della comunicazione validata, il file viene inviato al sistema e si avrà in
risposta la conferma della ricezione dello stesso ed il protocollo telematico assegnato alla
comunicazione;
• Cancella comunicazione
Tale funzione consente di effettuare la cancellazione di una comunicazione già validata
contenente informazioni errate.
Cliccando il bottone “Cancella comunicazione”, posto a fine pagina della comunicazione
validata, la stessa viene cancellata.
Modalità di visualizzazione delle comunicazioni
Sono disponibili due funzioni che consentono la visualizzazione delle comunicazioni
•
Visualizzazione comunicazioni
Selezionando tale funzione viene proposta una pagina dove viene visualizzato l’elenco di
tutte le comunicazioni compilate e salvate, sia quelle non ancora inviate, sia quelle già
inviate.
Nella lista vengono proposte, per facilitare la selezione della singola comunicazione, le
seguenti informazioni:
o Stato comunicazione
Bozza - la comunicazione è stata salvata in formato bozza e può ancora
essere modificata
Validata - la comunicazione è stata salvata nella sua versione definitiva e
può essere inviata
Inviata - la comunicazione è stata inviata
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o Tipo comunicazione
Comunicazione inizio - comunicazione di inizio rapporto con il cliente/terzo
Variazione - comunicazione di variazione dati
Cessazione - comunicazione di cessazione del rapporto con il cliente/terzo
o Partita IVA del soggetto passivo nazionale titolare della comunicazione
o Data di validità data di validità della comunicazione
o Denominazione del soggetto estero denominazione del soggetto estero indicato
nella comunicazione
o Stato estero di residenza del soggetto, cliente e/o terzo, incaricato di emettere la
fattura;
o Dettaglio icona sulla quale cliccare per visualizzare la comunicazione di interesse
Funzioni a disposizione:
o Menù
Cliccando il bottone “Menù” si ritorna alla pagina principale per la selezione del tipo di
operazione;
•
Visualizzazione comunicazioni predisposte per conto di ………..
Selezionando tale funzione viene proposta una pagina dove viene visualizzato l’elenco di
tutte le comunicazioni compilate e salvate, sia quelle non ancora inviate, sia quelle già
inviate predisposte per conto del soggetto il cui codice fiscale è stato indicato nella box.
Nella lista vengono proposte, oltre al codice fiscale ed alla partita IVA del soggetto
richiesto, le medesime informazioni della funzione precedente.
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Modalità di visualizzazione e stampa ricevute comunicazioni
Al fine di poter visualizzare/stampare l’esito della richiesta trasmessa, occorre utilizzare la funzione
di “Visualizza/Stampa” nell’ambito del menù “Ricevute” del Servizio Telematico, selezionando
l’opzione “Singole ricevute relative a documenti”.
Nel caso di esito positivo la ricevuta del singolo documento riporta tutte le informazioni contenute
nella comunicazione inviata.
Nel caso di comunicazione predisposta da un soggetto diverso dal titolare della partita IVA, lo
stesso soggetto che ha effettuato l’invio è tenuto a fornire una copia della ricevuta al soggetto
passivo cui essa si riferisce.
Nel caso di esito negativo i motivi che hanno portato allo scarto della comunicazione sono elencati
nel singolo documento scartato.
Modalità di annullamento comunicazione inviata
Al fine di poter annullare una comunicazione già inviata occorre utilizzare la funzione “Annulla”
nell’ambito del menù “Documenti” del Servizio Telematico, scegliendo il tipo richiesta relativo alla
comunicazione fatturazione all’estero e procedere con modalità analoga all’annullamento delle altre
tipologie di documenti.
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