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Gestione finanziaria
Livello Base
This project has been funded with support from the European Commission. This publication reflects the views only of the author, and the Commission cannot
be held responsible for any use which may be made of the information contained therein.
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
Livello: Base
Tema: Gestione finanziaria
In questo corso sarà presentata una panoramica sulle principali
questioni finanziarie che riguardano il mondo del non profit. Il
corso contiene suggerimenti utili per la gestione finanziaria della
tua organizzazione di volontariato.
Imparerai come tenere in modo semplice e appropriato la
contabilità della tua organizzazione e come fare il rendiconto
finanziario delle vostre attività. Infine apprenderai anche alcuni
principi basilari di fundraising (raccolta fondi) e imparerai alcuni
strumenti pratici per cominciare o migliorare questo tipo di
attività nella tua organizzazione.
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
Modulo 1:
Modulo 1
Pianificazione e gestione del budget
Che cos’è il budget? Definizione
Il Budget è un programma d’azione espresso in termini
quantitativo-monetari, che contiene gli obiettivi da
perseguire e le risorse necessarie per realizzarli.
Esso consente di verificare a priori la sostenibilità economicofinanziaria della gestione futura, di orientare e allineare le
diverse figure responsabili verso le strategie perseguite, di
verificare a consuntivo il raggiungimento dei risultati
attraverso il confronto con i valori preventivi
Pianificazione
e gestione del
budget
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Gestione finanziaria
Il budget nella programmazione delle organizzazioni di
volontariato
Modulo 1:
Il Budget è un programma tempificato.
Pianificazione
e gestione del
budget
Il
Budget rappresenta il documento principale
programmazione e del controllo della gestione.
della
L’attuazione di un buon budget presuppone la determinazione e
l’assegnazione degli obiettivi, ciò presuppone a sua volta prerequisiti organizzativi:
•
•
•
•
Ampia partecipazione al processo di budgeting (condivisione delle
motivazioni, dei vantaggi e delle modalità operative di
raggiungimento degli obiettivi);
Valutazione costante delle perfomance e di efficacia complessiva del
budgeting;
Continua riprogrammazione;
Pianificazione su base pluriennale.
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Gestione finanziaria
Modulo 1:
Schema con le fasi del processo di programmazione e
controllo economico-finanziario:
Budget annuale
Bilancio
Consuntivo
Analisi degli
scostamenti
Azioni
correttive
Pianificazione
e gestione del
budget
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Gestione finanziaria
Modulo 2
Contabilità e tenuta dei registri
Che cos’è la contabilità? Definizione
La contabilità è il processo di comunicazione dei dati finanziari di
qualsiasi ente, sia pubblico sia privato, a persone interne o
esterne all’organizzazione, quali associati, manager e autorità di
controllo. La comunicazione di tali informazioni finanziare avviene
in genere sotto forma di un bilancio che mostra in termini
monetari le risorse economiche gestite da quel determinato ente.
La contabilità è quindi l'arte di registrare, classificare e
sintetizzare in modo coerente in termini monetari, transazioni ed
eventi che sono, almeno in parte, di carattere finanziario, e di
interpretarne i risultati.
Modulo 2:
Contabilità e
tenuta dei
registri
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Gestione finanziaria
Modulo 2:
Una contabilità affidabile è essenziale per una sana gestione e
rendicontazione finanziaria.
La contabilità ha due scopi fondamentali:
• visualizzare le entrate, le uscite, le attività e le passività dei
progetti per la gestione finanziaria;
• fornire i dati necessari per elaborare rapporti finanziari accurati.
Per raggiungere questi obiettivi di base, i documenti contabili
devono essere:
• aggiornati
• precisi e affidabili
• redatti secondo metodi, regole e principi contabili adeguati.
Contabilità e
tenuta dei
registri
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Gestione finanziaria
Cosa fare e cosa non fare nella contabilità delle
organizzazioni di volontariato
Modulo 2:
Contabilità e
Gli errori più comuni di contabilità che possono minare l’efficienza delle tenuta dei
attività di volontariato sono:
registri
• Il sistema contabile è inadeguato, in quanto non permette la
riconciliazione con i relativi costi.
• Nel sistema contabile non vengono registrati tutti i costi;
• I documenti contabili non sono conformi ai principi contabili generalmente
accettati;
• I documenti contabili non sono tenuti secondo le pratiche contabili abituali
dell'organizzazione;
• Alcuni documenti non sono stati redatti o conservati;
• I documenti conservati non forniscono prove sufficienti che le condizioni
contrattuali relative a un determinato finanziamento sono state soddisfatte.
• I documenti relativi ad alcuni progetti non sono recuperabili a distanza di
tempo;
• I documenti relativi ad alcuni progetti sono prematuramente buttati;
• Vengono forniti documenti falsi.
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
Alcuni suggerimenti per la corretta contabilità e conservazione dei
documenti di spesa delle organizzazioni di volontariato:
1. Assicuratevi di usare tecniche di contabilità adeguate.
2. Se la tua organizzazione è beneficiaria di un contributo da un
ente pubblico o privato, prima di iniziare il progetto prestate la
massima attenzione alle condizioni contrattuali fissate
nell’accordo di sovvenzione. Ai beneficiari di contributi da
soggetti esterni si consiglia di tenere registrazioni contabili e
conservare documenti con cura anche maggiore ai requisiti
minimi stabiliti nell’accordo/convenzione di sovvenzione.
Contabilità secondo sistemi a doppia entrata
Un sistema di contabilità a doppia entrata (o partita doppia) è un
insieme di regole per la registrazione di informazioni finanziarie in
un sistema di contabilità in cui ogni transazione sia registrata in
almeno due serie di conti.
Modulo 2:
Contabilità e
tenuta dei
registri
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Gestione finanziaria
Modulo 3
Rendicontazione finanziaria
Che cos’è il rendiconto finanziario?
Il Rendiconto finanziario è una semplice contrapposizione delle
entrate e delle uscite e mette in evidenza come, mediante la
gestione, sono state utilizzate le risorse disponibili.
Cenni di bilancio
Un rendiconto finanziario (o bilancio) è una registrazione formale
delle attività finanziarie di un’azienda, o di altra entità.
Modulo 3:
Rendicontazione
finanziaria
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Gestione finanziaria
Nonostante in questa materia vi siano molte differenze tra paese
e paese, di solito i bilanci delle organizzazioni profit comprendono
quattro tipi di rendicontazioni finanziarie di base:
• Stato patrimoniale: è una dichiarazione sulla situazione
patrimoniale-finanziaria, ossia una fotografia delle attività, delle
passività e del patrimonio netto di una società in un determinato
momento.
• Conto economico: anche detto “Rendiconto di gestione”, ossia
un prospetto della redditività complessiva, che fornisce
informazioni sulle entrate, le uscite e gli utili di una società per un
determinato periodo di tempo. Un conto economico fornisce
informazioni sul funzionamento dell'impresa.
• Prospetto delle variazioni di patrimonio netto: spiega le
variazioni del patrimonio netto della società per tutto il periodo di
riferimento.
• Rendiconto finanziario dei flussi di cassa (cash flow): è una
relazione sulle attività di cassa di una società.
Modulo 3:
Rendicontazione
finanziaria
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
I bilanci delle organizzazioni non profit come le associazioni di
volontariato tendono a essere più semplici di quelli di società a
scopo di lucro.
In linea generale, in Europa il requisito minimo per le
organizzazioni di piccole dimensioni non profit è un semplice
rendiconto di entrate e uscite, accompagnato da una relazione
sulle attività.
Organizzazioni di medie e grandi dimensioni, soprattutto se attive
anche in progetti finanziati da enti esterni, di solito sono tenute a
predisporre bilanci più complessi, comprendenti:
• lo stato patrimoniale, che mostri attività, passività, patrimonio
netto, proventi e oneri dell'organizzazione;
• il rendiconto di gestione (rendiconto entrate e uscite);
• una serie di note integrative al bilancio che in genere descrivono
ogni elemento in ulteriori dettagli;
• Una relazione sulle attività svolte.
Modulo 3:
Rendicontazione
finanziaria
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Gestione finanziaria
Modulo 4
Fundraising
Che cos’è il fundraising? Definizione
Il Fund Raising ha a che fare con le persone, e non tanto perché
chiede loro dei soldi, ma piuttosto perché genera rapporti duraturi
che predispongono al bene. Il fund raising diventa quindi uno
scambio fra chi chiede risorse economiche, materiali e umane, e
chi è potenzialmente disponibile a donarle.
Il Fund Raising non è uno scambio di beni equivalenti delle
imprese profit nel quale ad un prodotto o servizio corrisponde un
valore monetario.
Il Fund raising non è uno scambio ridistributivo (tipico degli enti
pubblici) in cui il gettito fiscale viene ridistribuito in base ai bisogni
dei cittadini.
Il Fund Raising è uno scambio che si basa sul principio di
reciprocità
Modulo 4:
Fundraising
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
In un’Organizzazione non profit il Fund Raising è l’insieme di tutte
le attività che essa pone in essere per reperire le risorse
necessarie per il perseguimento dei propri obiettivi statutari,
creando con le persone beni relazionali.
I principi e gli strumenti di base del fundraising
1. Mission: racconta l’identità dell’organizzazione. E’ la
dichiarazione con cui si esplicita la natura, lo scopo, la
principale attività e i principi a cui si ispira
l’organizzazione.
2. Documento buona causa (DBC): la ragione per cui
vale la pena donare alla nostra organizzazione.
Modulo 4:
Fundraising
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Gestione finanziaria
3. Dal DBC al Caso: è la storia da raccontare al nostro
potenziale donatore.
CASO ---------------VEICOLO ---------------POTENZIALE DONATORE
(causa)
(come)
(chi)
4. Relazioni con le persone (ricerca del donatore) –
C.A.I.
Le persone donano in relazione ai loro mezzi e in relazione a quanto gli
altri donano
Ogni potenziale donatore viene individuato e qualificato in base al C.A.I.
C = Collegamenti con la nostra organizzazione
A = Abilità – capacità di donare (non si dona perché si è ricchi!)
I = Interesse alla nostra causa.
5. Chiedere: come chiediamo ai nostri potenziali
donatori? Quali interazioni possiamo avere con loro?
6. Ringraziare: è obbligatorio ringraziare i vostri donatori.
Modulo 4:
Fundraising
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
Modulo 4:
La Piramide della Donazione ti può aiutare a capire che tipo
di relazione instaurare con i potenziali donatori a seconda
dell’ammontare della donazione che ci aspettiamo da loro.
Fundraising
REVEAL Corso Base
Gestione finanziaria
La comunicazione nel fundraising
Una buona comunicazione è indispensabile per una buona attività
di raccolta fondi
La regola “delle 3 P”: le Persone donano a Persone che aiutano
altre Persone.
Le persone donano…
Non sono le istituzioni a donare, ma le persone che lavorano
all’interno delle istituzioni che decidono di donare. È a loro che
bisogna rivolgersi.
…donano a Persone…
Non si dona per risanare un bilancio deficitario. Si dona perché
l’organizzazione ha una buona causa e perché è capace di
mantenere le promesse.
...per aiutare Persone.
Sono i bisogni delle persone a muovere altre persone a donare.
Modulo 4:
Fundraising
Grazie per l’attenzione!
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