4 Maggio 2016 Corso Novità Fiscali 2016

4 Maggio 2016
Corso Novità Fiscali 2016
1
Argomenti del Corso «Novità Fiscali 2016»
§ Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014)
§ Agevolazione "Super-ammortamento" (Legge di
Stabilità 2016)
§ Gestione Beni ammortizzabili per classi di età per Studi
di Settore
§ Quadro RU - Credito di imposta per investimenti in beni
strumentali nuovi
§ Analisi dati contabili e indici per Imprese Semplificate e
Professionisti
2
Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014)
Nel Quadro IS è stata prevista un'apposita sezione
riservata ai contribuenti che fruiscono del credito
d'imposta denominato credito d'imposta assenza
dipendenti.
In particolare, ai soggetti che determinano il valore della
produzione netta ai sensi degli artt. da 5 a 9 e che NON si
avvalgono di lavoratori dipendenti, spetta un credito
d'imposta, a decorrere dall'anno di presentazione della
presente dichiarazione, pari al 10% dell'IRAP.
3
Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014)
Seppur collocata dalla modulistica nel Q/IS, la gestione della
sezione è stata invece collocata dalla procedura nel Q/IR, in
quanto il credito di imposta spettante deve essere determinato in
relazione all'imposta lorda risultante dalla presente dichiarazione.
All'interno del Quadro IS, la suddetta sezione è disponibile solo
in visualizzazione.
Il credito d'imposta IRAP determinato può essere utilizzato in
compensazione delle altre imposte determinate nella gestione
del modello Unico e quindi viene riportato dalla procedura nella
gestione del Q/RX per poi essere predisposto al Modello F24 con
il codice tributo 3883.
4
Credito d'imposta IRAP (art.1,co.21, Legge n.190/2014)
L'Agenzia delle Entrate, con la circolare n. 6 del 19/02/2016 ha
precisato che, il credito d'imposta IRAP determinato è imponibile
nell'ambito del reddito d'impresa, come sopravvenienza attiva.
Per coloro che eseguono il calcolo delle imposte correnti IRES
tramite la gestione delle variazioni fiscali con l’agg. 2016.3 sono
state rese disponibili le seguenti implementazioni:
§ la creazione della variazione fiscale 416-Agevol.l.190/2014
art.1 c.21 a seguito dell’impostazione nel Modello Irap;
§ la funzione "Creazione rettifiche" provvederà a contabilizzare
anche il credito d'imposta IRAP determinato, tramite i conti
associati alla variazione fiscale 416.
5
Agevolazione "Super-ammortamento" (Legge di Stabilità 2016)
La Legge di Stabilità 2016 (L. 208/2015, art. 1, commi 91-94 e 97)
ha introdotto un'agevolazione volta ad incentivare gli investimenti in
beni strumentali nuovi. La legge ha previsto che, ai fini delle imposte
sui redditi, per i soggetti titolari di reddito d'impresa e per gli
esercenti arti e professioni che effettuano investimenti in beni
materiali strumentali nuovi, il costo di acquisizione venga
maggiorato del 40%, con esclusivo riferimento alla determinazione
delle quote di ammortamento.
L'agevolazione può essere applicata solo ai beni acquistati nel
periodo 15/10/2015 – 31/12/2016 e con natura cespiti:
§ Altri beni (Impianti, macchinari, ...)
§ Mobili registrati (autovetture, automezzi, veicoli ad uso
dipendente, ...).
6
Agevolazione "Super-ammortamento" (Legge di Stabilità 2016)
La modalità di gestione prevede:
§ L’individuazione dei beni agevolabili
§ Il calcolo dell’ammortamento con la determinazione della
quota in più per effetto del super-ammortamento
§ La gestione del Prospetto Super-ammortamento presente
nel punto di menù «Dati per Dichiarazioni Fiscali >
Elaborazioni prospetti per Dichiarazione» con creazione delle
VF 878 – Beni materiali e 879 - Veicoli.
Con l’agg. 2016.3 è stata completata la gestione anche per le
Imprese semplificate ed i Professionisti.
7
Gestione Beni ammortizzabili per classi di età per Studi di
Settore
La procedura è stata implementata per consentire la ripartizione dei
beni strumentali per classi di età ai fini della compilazione del
"Quadro E - Beni strumentali" degli Studi di Settore.
La gestione prevede:
§ La valorizzazione del campo «Data per ripartizione per classi
di età» presente sull'anagrafica cespiti/beni in leasing nella
sezione «Dati reddito/Studi»
§ Elaborazione del prospetto "Beni strumentali Studi di
settore/Parametri" presente nel punto di menù "Dati per
dichiarazioni fiscali > Elaborazioni prospetti per
Dichiarazione".
§ Predisposizione DR dei dati per la compilazione dei righi del
Q/E
8
Quadro RU - Credito di imposta per investimenti in beni
strumentali nuovi
L'articolo 18 del DL 91/2014 ha introdotto il credito d'imposta a
favore delle imprese per incrementare la realizzazione di
investimenti in beni strumentali nuovi.
Il credito d'imposta è attribuito, a decorrere dal 25 giugno 2014 e
fino al 30 giugno 2015, nella misura del 15% delle spese sostenute
in eccedenza rispetto alla media degli investimenti in beni
strumentali realizzati nei cinque periodi di imposta precedenti, con
facoltà di escludere dal calcolo della media il periodo in cui
l'investimento è stato maggiore. Il credito d'imposta non spetta per
gli investimenti di importo unitario inferiore a 10.000 euro.
9
Quadro RU - Credito di imposta per investimenti in beni
strumentali nuovi
La procedura cespiti è stata implementata con una nuova funzione
"Credito d'imposta DL.91/2014" richiamabile dal punto di menù
"Dati per Dichiarazioni Fiscali > Elaborazione Prospetti per
Dichiarazione".
La gestione prevede :
§ L’identificazione degli investimenti soggetti ad agevolazione;
§ Il calcolo della media di riferimento determinata in base agli
investimenti dei cinque esercizi precedenti a quello agevolato;
§ Il calcolo del credito d'imposta spettante nel periodo;
§ La ripartizione del credito d'imposta totale in 3 quote annuali;
§ La predisposizione DR dei dati per la compilazione del Quadro
RU sez. A9.
10
Analisi dati contabili e indici per Imprese Semplificate e
Professionisti
Profis è stato implementato con una nuova funzione: Analisi dati
contabili e indici.
Si tratta di un importante strumento per dare consulenza anche alle
piccole imprese o ai professionisti senza particolari oneri di tempo.
L'elaborazione infatti viene fatta sulla base delle registrazioni presenti
in Profis.
Obiettivo della nuova funzione è rielaborare i dati contabili di più
esercizi, fino ad un massimo di cinque, al fine di produrre:
§
comparazioni tra periodi diversi
§
prospetti di riclassificazione secondo criteri diversi
§
indicatori e margini.
Il risultato dell'elaborazione è la creazione di un documento Excel.
11
Analisi dati contabili e indici per Imprese Semplificate e
Professionisti
Vengono distribuiti Modelli standard per ogni tipologia di analisi,
completi di prospetti comparativi, riclassificazioni e indicatori, che
possono essere raggruppati nelle seguenti categorie, a seconda
delle loro caratteristiche:
§ Modelli standard Conto Economico+Stato Patrimoniale, validi
per Imprese semplificate - Fonte contabile (utilizzabile solo
dalle Imprese semplificate con la gestione partite contabili) e
Professionisti per competenza
§ Modelli standard solo Conto Economico, validi per Imprese
semplificate Fonte IVA (utilizzabile solo dalle Imprese
semplificate senza la gestione partite) e Professionisti per
cassa.
12
RISPONDIAMO ALLE VOSTRE
DOMANDE
13
Grazie dell’attenzione
dell'attenzione
14